Что нужно для возврата налога (НДС, НДФЛ) при покупке квартиры?

26037 15
Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Как произвести возврат НДФЛ при покупке квартиры? При намерении получить дополнительные средства на жизнь в новом жилье важно учесть условия, на которых совершается возврат НДФЛ при покупке квартиры

Так называемый имущественный налоговый вычет согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ может стать хорошим подспорьем по ипотеке или даже при новоселье за собственный счет. Основания для возврата налога, а также аспекты его получения изложены в данном обзоре.

Возврат налога при покупке квартиры

Что нужно для возврата налога (НДС, НДФЛ) при покупке квартиры?При приобретении недвижимости право на имущественный вычет имеют и физические, и юридические лица. Только для налогоплательщиков-частных лиц вычет устанавливается по налоги на доходы физлиц (НДФЛ), а для организаций – по налогу на добавленную стоимость (НДС), которым сопровождаются такие сделки.

В зависимости от оснований, на которых возникло право на получение налогового имущественного вычета, устанавливаются и условия его получения, а также предельный размер и порядок оформления документов. Соответственно, разница зависит и от самого субъекта-налогоплательщика. При этом действует ряд ограничений на предоставление такого вида вычета, без знания которых можно получить отказ в возврате налога.

Основания и условия для возврата НДФЛ

Право получить имущественный вычет имеют налогоплательщики, имеющие обязанность уплачивать подоходный налог - НДФЛ. При совершении ряда сделок, в том числе и при покупке квартиры, они могут снизить размер своего дохода, с которого и рассчитывается этот налог. на сумму понесенных расходов.

В состав издержек на покупку и строительство жилья, уменьшающих налогооблагаемую базу, могут быть включены в соответствии с пп. 2-4 ст. 220 НК РФ следующие статьи расходов:

  • На покупку жилого дома, в том числе на стадии неоконченного строительства;
  • На разработку сметной и проектной документации;
  • На инфраструктуру – подключение к инженерным сетям и подведение или создание автономных коммуникаций;
  • На покупку отделочных и стройматериалов;
  • На оплату работ по строительству и отделке объекта;
  • На приобретение прав на долевое участие в новострое.

Размер имущественного налогового вычета

Действуют определенные лимиты по налоговому вычету для физических лиц, стремящихся уменьшить налоговую базу:

  • До 2 млн. рублей - при покупке или строительстве недвижимости – дома, квартиры, комнаты или доли в них, а также при приобретении земельного участка под ИЖС или с домом, расположенным на нем;
  • До 3 млн. рублей – на погашение процентов по целевому жилищному кредиту, взятому для покупки или строительства недвижимости.

Ставка налогообложения по НДФЛ – 13%, исходя из этого, можно рассчитать максимальный размер полученной экономии. Причем нужно учитывать, что, например, при приобретении квартиры в ипотеку можно вернуть 13% от 2 млн. рублей ее стоимости, то есть 260 тыс. рублей, а также до 13% от 3 млн. рублей начисленных процентов по кредиту – еще 390 тыс. рублей, то есть максимальная сумма полученных от налоговой средств может достигать 650 тыс. рублей.

Сумма налога может быть возвращена ретроспективно – за три предыдущих отчетных периода или удержана постепенно – по мере получения налогооблагаемых доходов до тех пор, пока не будет удержана в полном размере. Правом на ретроспективный вычет при покупке или возведении жилья или кредитовании этих целей могут пользоваться пенсионеры. Налоговый имущественный вычет за покупку земли под строительство предоставляется только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на построенный дом.

Порядок получение имущественного налогового вычета

Что нужно для возврата налога (НДС, НДФЛ) при покупке квартиры?Для того, чтобы вернуть подоходный налог покупатель недвижимости может обратиться в налоговую инспекцию в любой момент после заключения сделки. По окончании текущего налогового периода, либо до его окончания - при письменном обращении к работодателю после покупки или строительства, а также во время погашения ипотечного кредита.

К заявлению с реквизитами своего счета на получение налогового имущественного вычета в ИФНС потребуется приложить следующие документы:

  • Сам паспорт и заверенная копия его основных страниц;
  • Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ(Подробнее см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?);
  • Справка 2-НДФЛ от работодателя;
  • Договор купли-продажи объекта, либо договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома;
  • Правоустанавливающие документы на недвижимость – свидетельство о праве собственности, а также акт приема-передачи объекта;
  • Квитанция или расписки о получении продавцом оплаты за объект от налогоплательщика;
  • Кредитный договор (договор ипотеки) с указанием в качестве цели заимствования покупки или строительства жилой недвижимости, справка из банка о начисленных за отчетный период процентов, квитанции и чеки о внесении обязательных платежей по договору – при намерении использовать вычет на проценты по кредиту;
  • Платежные документы о приобретение стройматериалов и отделочных материалов – при самостоятельной стройке;
  • Свидетельство о браке и заявление о распределении средств налогового вычета – при оформлении жилья в совместную собственность.

Подготовленные документы можно лично подать в отделение налоговой инспекции, работающее с физлицами по новому месту жительства при переезде. Этот способ хорош незамедлительной проверкой всех бумаг представителем ИФНС – если в них что-то не в порядке, то можно сразу получить разъяснения и быстро внести поправки. Нет времени на личные визиты? Существует возможность отправить в налоговую весь пакет документов заказным письмом. Опасность одна: процесс затянется и при наличии недочетов в бумагах, узнать об этом можно будет только после камеральной проверки - через 3 месяца. После окончания отчетного периода возврат подоходного налога будет осуществлен за весь год.

Есть вариант не обращаться напрямую в ИНФС, а написать заявление работодателю с приложением уведомления из налоговой о праве на получение вычета. Тогда НДФЛ не будет отчисляться в бюджет, а просто регулярно будет выдаваться сотруднику вместе с основной зарплатой с месяца подачи соответствующего заявления.

Возможные причины отказа в возврате подоходного налога

В предоставлении имущественного налогового вычета будет отказано, если не соблюдены какие-либо из условий возврата налога. Самыми распространенными причинами неполучения средств из бюджета являются:

  • Отсутствие у заявителя налогооблагаемого дохода;
  • Имущественным налоговым вычетом уже воспользовались ранее при покупке другого недвижимого объекта и получили его в предельном размере;
  • Сделки с недвижимостью за пределами РФ;
  • Жилье приобреталось у взаимозависимых лиц, определение которых содержат ст. 20 и 105 Налогового Кодекса РФ – лица, находящиеся в родстве и брачных отношениях, отношениях между опекаемым и попечителем или усыновленным и усыновляемым, а также работником и работодателем или непосредственным руководителем;
  • При оформлении документов и осуществлении расходов фигурируют третьи лица, например, если расписка в выплате денег по сделке оформлена не на имя налогоплательщика, хотя сама квартира зарегистрирована на него;
  • При покупке жилья использовались бюджетные средства, в том числе материнский капитал, федеральные и региональные субсидии, дотации – на их сумму вычет не предоставляется, но собственные средства, вложенные в покупку можно освободить от налогообложения. 

Есть свои нюансы и при выполнении принципа получения имущественного налогового вычета «один раз на один объект» - на самом деле распространяется он не на все ситуации. Так, нельзя повторно получить вычет при покупке или строительстве недвижимости, а также погашении жилищного кредита. Но вычет при продаже недвижимости или ее изъятии для госнужд может предоставляться неоднократно. А с 1 января 2014 года налоговый вычет в пределах установленного лимита можно получить «вскладчину» по нескольким объектам – остаток нераспределенного лимита может быть перенесен на последующие приобретения, но только не при погашении ипотеки – она может быть только единственной льготной.

Особенности предоставления налогового вычета супругам

Не возбраняется оформление недвижимости в общую собственность супругов и других членов семьи, но нужно различать:Что нужно для возврата налога (НДС, НДФЛ) при покупке квартиры?

  • общую долевую собственность, при оформлении которой автоматически разделяется и сумма причитающегося вычета в соответствии с долями членов семьи;
  • общую совместную собственность, когда необходимо написать заявление в налоговую с решением распределить вычет на всех владельцев или в пользу одного из них. Изменить впоследствии это решение нельзя.

Кстати, при оформлении жилья в совместную собственность, если один из собственников ранее уже пользовался вычетом, либо не имеет дохода, облагаемого налогом, другой может полностью получить всю сумму. При долевой собственности такое невозможно. Вот только позиция налоговых органов по этому вопросу расходится и если один из супругов уже получал вычет, второму могут одобрить только половину от причитающейся суммы, поскольку квартира оформляется в совместную собственность. Но у каждого налогоплательщика есть право обжаловать это в судебном порядке и получить на второго супруга вычет полностью.

При оформлении недвижимости в совместную или долевую собственность на несовершеннолетних, родители могут получить налоговый вычет за долю детей. Аналогично решается вопрос и при покупке родителями квартиры для несовершеннолетнего ребенка – они имеют право воспользоваться полным вычетом, поскольку совершали сделку за счет собственных доходов.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
Оформил в ипотеку квартиру в строющемся доме. Могу ли оформить возврат 13%, пока дом еще не сдан? Строится уже в течение 2 лет.
Ответить
Дмитрий
К сожалению нет. В соответствии с абз.3 п/п 6 п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ для получения имущественного вычета необходимо предоставить в ИФНС помимо договора участия в долевом строительстве передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства (то есть квартиры) от застройщика к дольщику, подписанный обеими сторонами. Таким образом, до сдачи дома воспользоваться правом на вычет вы не можете. Вычет по расходам на уплату процентов по ипотеке вы сможете получить только после того, как воспользуетесь правом на вычет от стоимости квартиры.
Ответить
Добрый день, мы приобрели квартиру в ипотеку в 2013году, в 2015 году дом сдали, нам выдали акт ввода в эксплуатацию в сентябре 2015 года, когда приобретали квартиру, то оплату оформили на мужа, хотим получить налоговый вычет, но нам говорят что только муж может получить, т.к. он оформлял, а вы и так являетесь женой, квартира общая. Еще, при оформлении ипотеки был один ребенок, теперь их двое. Как нам получить налоговый вычет и на детей не скажется ли это на приобретении жилья детьми в будущем. Квартира еще в собственность не оформлена. Обязательно ли они должны тоже быть собственниками для получения вычета. И возможно ли мне тоже получить вычет, я сейчас в отпуске по уходу за детьми.
Ответить
Ирина
Вычет – это уменьшение налоговой базы. Деньги, которые возвращает ФНС – возврат излишне уплаченного ранее налога (база-то уменьшается через ФНС в следующем году, т.е. гражданин весь отчетный год платил НДФЛ) Вы сейчас налог не платите – соответственно, Вам просто нечего уменьшать на размер вычета и нечего возвращать. В отношении вычета на детей – вопрос непонятен, т.к. квартира – в общей супружеской собственности, детьми не приобреталась, соответственно, права на вычет у них не возникло. Соответственно, вычет может оформить тот, кто 1) купил недвижимость; 2) не пользовался данным вычетом ранее; 3) платил налоги. В Вашей ситуации это Ваш муж.
Ответить
Здравствуйте. В 2012 году купили вместе с мужем квартиру. При этом 1/2 доли квартиры принадлежала ему. а вторая - мне. В 2014 году после развода квартира полностью перешла ко мне в собственность на основании соглашения о разделе имущества. В этом году подала декларацию о налоговом вычете за 2012. 2013.2014 году. В налоговой сказали. что я имею право лишь на половину налогового вычета от стоимости квартиры и процентам по ней. Но бывший муж отказался от своей доли налогового вычета за эту квартиру. Это всё документально зафиксировал. Имею ли я право сейчас получить налоговый вычет от полной стоимости квартиры?
Ответить
Светлана
Поскольку по общему правилу имущество в браке является совместным, ФНС придерживается позиции, что право на полный вычет имеет каждый из супругов, подтвердивший свои расходы на покупку квартиры (например, Письмо Минфина России от 1 июня 2015 г. N 03-04-05/31428).
Ответить
Добрый день! В 2012 г. приобрел в собственность объект недвижимости и получил возврат подоходного налога в сумме 260 000 руб. В 2015 г. за счет своих средств приобрел и зарегистрировал на несовершеннолетнего сына другой объект недвижимости. Имею ли я в соответствии ст. 220 НК РФ право на возврат НДФЛ при покупки недвижимости, зарегистрированной на сына?
Ответить
Игорь
Да, имеете. Вы получаете этот вычет не на себя, а как законный представитель сына.
Ответить
Оформили документы для получения налогового вычета на покупку квартиры. Стоимость квартиры менее максимального налоговой суммы, решили добрать сумму затратами на ремонт. Налоговая требует чтобы чеки были датой до оформления квартиры в собственность. Чем это регламентируется?
Ответить
Роман
Согласно пп.пп.4 и 5 п. 3 ст. 220 НК РФ, в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы: на приобретение отделочных материалов; на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Причем принятие к вычету расходов на достройку и отделку квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры. Таким образом, ФНС устанавливает, имеете ли Вы право на вычет: если расходы на отделку незавершенной строительством квартиры, значит, Вы приобрели еще недостроенное, непригодное для жилья помещение, достроили его, а потом оформили в собственность уже как жилое. Расходы на приобретение отделочных материалов и оплату отделочных работ, производимых в приобретенной квартире, нельзя включить в состав имущественного налогового вычета, если в договоре, по которому она приобреталась, не указано, что это объект незавершенного строительства и в нем отсутствует отделка (Письмо Минфина России вот 17.01.2012 N 03-04-08/7-3). Например, ремонт «вторичной» недвижимости не дает права на вычет в сумме ремонта (Письмо ФНС России от 15.08.2013 N АС-4-11/14910@).
Ответить
Строили квартиру (долевое). В налоговую предоставила документы: - договор участия в дол стр-ве от 25.03.2013 г - Передаточный акт от 30.12.2014 г - Кадастровый паспорт от 13.04.2015 г - Свидетельство о гос рег права от 14.05.2015 г -чеки, В налоговой для возврата п/налога за 2014 г. потребовали акт ввода дома в эксплуатацию. В строительной компании сказали, что это внутренняя документация и документы не дали. Правомерны ли требования налоговой инспекции. На основании каких документов они это требуют?
Ответить
Елена
Основанием для предоставления вычета в Вашем случае должны быть договор долевого участия, акт приема-передачи квартиры и документы, подтверждающие оплату за квартиру. Либо инспекция ошибается, либо инспекция не смогла получить в Росреестре подтверждение сдачи дома в эксплуатацию. Передача квартир возможна только после сдачи дома. Если акты подписаны до таковой, застройщик нарушил закон 30.12.2004 N 214-ФЗ (ред. от 21.07.2014).
Ответить
мы с мужем и двумя детьми купили дом у свекрови. оформили в долевую собственность на четверых. Имущественным вычетом не пользовались. Имеем ли мы сейчас на это право?
Ответить
Вычет в случае покупке и вычет в случае строительства жилья – это вычет по одному основанию. Его можно использовать один раз в жизни. Правило о применении неиспользованного остатка налогового вычета при покупке другого объекта недвижимости (абз.1 п.1 ч.3 ст.220 НК РФ) введено лишь с 1 января 2014 г. и на Вашу ситуацию не распространяется.
Ответить
Строил дом 26.02.2004г. был частичный возврат НДФЛ (10000руб), в 2013г. купил квартиру ,оформил заявление на возврат НДФЛ,налоговая приняла ,но после камеральной проверки получил отказ.Правомерно ли ?
Ответить