Что нужно сделать для получения патента в Москве или Московской области
Читайте о разрешенных видах деятельности для патента.
Вне зависимости от региона проживания физлица, желающего начать работу в качестве ИП на ПСН, для оформления патента и начала законной предпринимательской деятельности ему будет нужно:
- Направить в ИФНС по месту жительства (месту ведения деятельности) заявление на патент (форма по письму ФНС России от 18.02.2020 № СД-4-3/2815 — бланк вы найдете в начале статьи). Это нужно сделать не позднее чем за 10 дней до желаемой даты начала деятельности, которая указывается в заявлении.
В случае если физлицо изначально не зарегистрировано как ИП, то вместе с заявлением налоговикам нужно предъявить документы для постановки на учет в качестве ИП:- заявление Р21001;
- паспорт;
- квитанцию об уплате государственной пошлины (в некоторых случаях уплачивать госпошлину не нужно).
В течение 5 дней (3 дней при одновременном оформлении патента и постановке ИП на учет) ФНС выдаст патент, действующий в течение срока, указанного в заявлении (любое количество дней, но не менее месяца в течение календарного года). Прочитайте статью о том, что считается календарным годом.
- Оплатить патент:
- если он оформлен на 1–5 месяцев, в срок, не превышающий длительности действия патента;
- если он оформлен на 6–12 месяцев, 1/3 стоимости в течение 90 дней после выдачи патента, остальное — до конца срока действия патента.
Сумму и точные сроки платы за патент ФНС фиксирует на обратной стороне документа.
При неоплате патента в установленный срок:
- ИП, тем не менее, продолжит работать по ПСН до конца срока действия патента (либо до наступления предусмотренных законом обстоятельств аннулирования патента);
- ФНС инициирует взыскание задолженности (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).
За каждый день просрочки начисляются пени. Если патент не будет оплачен до налоговой проверки ИП, то по ее итогам ФНС вправе начислить штраф в размере 20–40% от задолженности (письмо Минфина России от 18.08.2017 № 03-11-09/53124).
Полезно будет ознакомиться с тем, каким образом исчисляется соответствующая сумма с учетом законодательства, регулирующего деятельность ИП по патенту в Москве и Московской области.
Как ИП купить патент на несколько видов работ, узнайте здесь.
Сколько платить за столичный патент
Стоимость патента считается по формуле:
ПАТЕНТ = (ДОХОД × СТАВКА / ДГ) × ДН,
где: ДОХОД — условный годовой доход предпринимателя, определяемый субъектом РФ по конкретному виду деятельности;
СТАВКА — ставка по ПСН;
ДГ — дней в году (в 2020 году — 366 дней);
ДН — указанная в заявлении длительность действия патента в днях;
Условный доход по различным видам деятельности устанавливается положениями:
- ст. 1 закона г. Москвы «О ПСН» от 31.10.2012 № 53 — для столичных предпринимателей;
- ст. 2 закона Московской области «О ПСН» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (в части условного дохода применяется редакция от 19.12.2016) — в отношении патентов для ИП в Московской области.
Ставка по ПСН в общем случае составляет 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Субъект РФ вправе на 2 года установить нулевую ставку для ИП, начавших деятельность впервые, по видам деятельности, указанным в п. 2 ст. 346.50 НК РФ. Такие ставки действуют и в столице, и в области согласно ст. 1 закона г. Москвы «О ставках по ПСН» от 18.03.2015 № 10 (в редакции от 23.11.2016) и ст. 2.3 закона Московской области «О ставках по ПСН» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (в редакции от 28.11.2016). Данными региональными законами установлено, что нулевые ставки действуют до 31.12.2020.
В структуре формы патента есть некоторое упущение: в ней ИФНС столицы или Московской области КБК на оплату патента ИП указать не имеет возможности. Нужный код ИП должен узнать самостоятельно и затем отразить в платежке на налог по ПСН.
Составляем поручение на оплату патента: какой КБК указывать
Используемые в 2020 году КБК на патент ИП в Москве отличаются от тех, что действуют в области. Столичные предприниматели для оплаты налога на ПСН используют коды:
- 18210504030021000110 (основной платеж);
- 18210504030022100110 (пеня).
Есть «столичный» КБК и по штрафу на ПСН, но на практике штраф взиматься не может (письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-09/68364).
Выбор КБК на патент ИП в Московской области в 2020 году зависит от типа муниципалитета, в котором ведется деятельность. Возможно применение кодов:
- 18210504010021000110 — при перечислении платы за патент в бюджет городского округа (например, Балашихи);
- 18210504020021000110 — при перечислении платы за патент в бюджет муниципального района (например, Волоколамского).
Налог по ПСН платится в бюджет конкретного муниципалитета, если действие патента ограничено только его территорией, в соответствии с законом субъекта РФ (подп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). А если патент действует на территории всей области, то платится в муниципалитет по месту постановки ИП на учет (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Существует КБК по ПСН для городских округов с внутренним делением и для внутригородских территорий, но в Московской области таких муниципалитетов нет.
***
Оформление патента вне зависимости от региона осуществляется по общей схеме. Стоимость зависит от ставок и условного дохода по видам деятельности, которые устанавливаются законодательством субъекта РФ. Выбор КБК на оплату ПСН зависит от территории ведения «патентного» вида деятельности.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «ПСН».