Кто и когда заполняет форму?
Форма 6-НДФЛ обязательна к заполнению всеми плательщиками НДФЛ. Основанием для ее сдачи является наличие наемных сотрудников. Форму 6-НДФЛ заполняют и сдают в следующих случаях:
- Выплата зарплаты сотрудникам и по ГПД;
- Предоставление материальной помощи.
Отчет сдают ежеквартально не позднее 25 числа следующего месяца. То есть, за Iквартал - до 25 апреля. За второй - до 25 июля, за третий - до 25 октября. Годовой отчет сдают до 25 февраля следующего года. К нему помимо расчетов прикладывают справки о доходах физических лиц.
Форма сдачи
Сдавать отчет можно в бумажном или электронном виде. Бумажную декларацию сдают непосредственно в ФНС либо отправляют почтой. При отправке почты делают опись с указанием вложения. Можно отправить с уведомлением о вручении. На бумаге отчет сдают предприятия, у которых штат не превышает 10 человек, а также физлица.
Все остальные направляют отчетность в ФНС по ТКС в электронном виде. Для этого необходимо заранее оформить ЭЦП. С ее помощью подписывают все документы, которые сдают в электронном виде. Получить подпись предприниматели или ООО могут в ИФНС бесплатно.
Штрафные санкции
Если вовремя не сдать форму 6-НДФЛ, налоговая инспекция может заблокировать счета компании. Это происходит через 20 дней после окончания срока сдачи. Также предусмотрены штрафные санкции:
- 1 000 руб. за каждый просроченный месяц. Период просрочки считается с окончания срока сдачи до даты фактического предоставления.
- 200 руб. за сдачу бумажного отчета компанией, в штате которой более 10 человек.
- 500 руб. за декларацию с ошибками, помарками, исправлениями.
Блокировка счетов при сдаче отчета с ошибками или на бумаге при отсутствии права на это возможна, но не применяется. Обычно налоговая уведомляет о необходимости уточнить сведения и внести правки.
Заполнение декларации 6-НДФЛ
Форма отчетности состоит из титульного листа и двух разделов: 1 и 2.
На титульной странице указывают:
- ИНН организации или физлица, в том числе ИП;
- КПП для юридических лиц;
- Наименование организации или ФИО физлица, предпринимателя;
- Номер корректировки. При первой сдаче декларации 0. Если это уточняющий документ, то номер корректировки. Например, после сдачи декларации потребовалось уточнить некоторые данные. Компания или ИП сдает форму еще раз с уточнениями и указывает номер корректировки 1.
- ОКТМО.
- Номер налоговой инспекции (можно узнать на сайте ФНС).
- Код периода и год. Первый квартал – код 21, второй (полугодие) - 31, третий (9 месяцев) - 33, год - 34.
В нижней части слева ставится дата заполнения и подпись. Налоговая декларация может быть заполнена представителем с указанием его данных.
Раздел 1
Здесь указывают сумму налога, которая подлежит перечислению в бюджет. Сначала заполняют КБК стр. 010, затем общую сумму в строке 020 и сумму по первому сроку стр. 021, по второму - стр. 022, по третьему - стр.023 и четвертому - стр.024. В строке 030 указывают сумму возврата НДФЛ за последний квартал отчетного периода, а в строках 031 и 032 указывают конкретную дату и сумму возвращенных средств.
Раздела 2
Здесь отражают сумму доходов физических лиц в стр. 110, в том числе дивидендов стр. 111, зарплаты стр. 112, договорам ГПХ стр. 113, в строке 115 указывают сумму из строк 112 и 113 (начисления высококвалифицированным специалистам при выполнении работ и оказании услуг). В строке 120 указывают количество работников на предприятии. В строке 121 в том числе высококвалифицированных специалистов. В строке 130 отражают сумму вычетов. В строке 140 - сумму исчисленного налога, в строке 141 с дивидендов, стр. 142 – с выплат высококвалифицированным специалистам.
В следующих строках указывают авансовый платеж (стр. 150), налог на прибыль, подлежащий зачету (стр. 155) и удержанный налог (стр. 160). В строке 170 ставят не удержанную сумму, в строке 180 излишне удержанную, в строке 190 - сумму возврата. В верхней части каждого раздела указывают ИНН и КПП, в нижней части ставят дату и подпись.