Условия предоставления
Для того чтобы получить социальный налоговый вычет, гражданин должен предоставить документы, подтверждающие его расходы. Например, для получения вычета на обучение необходимо предъявить в ФНС справку об оплате образовательных услуг, для вычета на лечение – медицинские выписки, оплаченные счета, чеки и квитанции.
Социальный вычет предоставляется за три года, предшествующих текущему. Иными словами в 2024 году средства можно получить за 2021 год, 2022 год и 2023 год. Однако если работник оформляет его у работодателя, то будут учитываться и налоговые платежи текущего года.
Важно! Вычет предоставляется только за год, в который на него возникло право. К примеру, если в 2023 году гражданин перенес операцию, то учитывать данные расходы, подавая 3-НДФЛ за 2022 год, не следует.
Порядок предоставление социального вычета определен в ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Кто имеет право на налоговый вычет
Правом на рассматриваемую льготу обладают следующие категории граждан:
- Налоговые резиденты. Под ними в данном случае понимают лиц, которые постоянно находятся на территории Российской Федерации в течение полугода.
- Плательщики НДФЛ. В большинстве случаев налог на доходы физических лиц взимается с граждан, получающих заработную плату. Иными словами претендент на вычет должен находиться в трудовых отношениях в качестве работника. Однако НДФЛ взимается и в других случаях, к примеру, с продажи недвижимого имущества.
Только при одновременном соблюдении этих двух условий гражданин вправе рассчитывать на вычет.
С каких доходов можно получить вычет
Вычет можно получить с доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. К ним относят:
- Заработную плату (в том числе премии и стимулирующие выплаты);
- Доходы от выигрышей и лотерей;
- Средства, заработанные за пределами Российской Федерации;
- Деньги, полученные от продажи недвижимости (при условии, что она находилась в собственности менее пяти лет);
- Средства, полученные за счет сдачи недвижимого имущества в аренду.
Доходы индивидуальных предпринимателей и самозанятых НДФЛ не облагаются, поэтому их нельзя учитывать при расчете сумм социального вычета.
Виды социальных вычетов
Действующее законодательство предусматривает семь видов социальных вычетов.
На обучение
Право на льготу возникает, если лицо проходило обучение в образовательной организации на коммерческой основе. При этом обязательным условием в данном случае является наличие у нее соответствующей лицензии на ведение данного вида деятельности.
Граждане вправе рассчитывать на вычет как в ситуации, когда они оплачивали собственное обучение, так и учебу третьих лиц. К ним относятся браться и сестры, собственные дети и находящиеся под опекой в возрасте до 24 лет (при условии очного обучения).
На медицинские услуги
Вычет можно получить с расходов, которые были осуществлены:
- На получение медицинской помощи, включая консультации, обследования, лечение, пребывание в стационаре, амбулаторное обслуживание;
- На приобретение лекарственных препаратов.
Важным условием получения возмещения является наличие у медицинского учреждения лицензии. При этом не имеет значения – в коммерческую клинику обращался гражданин или в государственную.
Лекарственные препараты, за приобретение которых можно оформить вычет, должны быть куплены по рецепту врача.
Кроме этого, возмещение с НДФЛ оформляется и при приобретении полиса добровольного медицинского страхования, оформленного как на гражданина, так и на членов его семьи.
В целом медицинский вычет распространяется и на те случаи, когда расходы на лечение и медикаменты потребовались супругу, нетрудоспособным детям, родителям и подопечным.
На благотворительность
Если гражданин в течение календарного года вносил средства на благотворительные цели на счет общественных и религиозных организаций, социально-ориентированных НКО, то он также вправе по его итогу оформить возмещение.
Важно, чтобы факт пожертвований и соответствующие суммы были зафиксированы соответствующими документами.
На накопительную часть пенсии
Если гражданин формирует накопительную часть пенсии путем добровольного перечисления средств на цели обязательного пенсионного страхования, то он вправе рассчитывать на возмещение. Также допускается оформление вычета, если средства удерживаются работодателем и направляются на данные цели.
На негосударственные пенсионное обеспечение
Граждане, которые планируют увеличить свою пенсию, вправе заключить договор с выбранным негосударственным пенсионным фондом в целях формирования базы для дополнительных выплат. На все понесенные, в связи с этим расходы распространяются положения ст. 219 НК РФ.
На физкультурно-оздоровительные услуги
Оформить возмещение вправе и налогоплательщики, занимающиеся в спортивных секциях, фитнес-центрах, бассейнах и прочих учреждения, оказывающих физкультурно-оздоровительные услуги. Также вычет можно оформить при условии, что спортом занимаются нетрудоспособные дети или подопечные.
На оценку квалификации
Оценка квалификации позволяет получить свидетельство о наличии навыков той или иной работы без наличия профильного образования. Затраты на эти цели также можно возместить из бюджета за счет социального вычета. Для целей, предусмотренных ст. 219 НК РФ необходимо предъявить доказательства понесенных расходов.
Лимиты социальных вычетов
Существует максимальный предел, исходя из которого, рассчитывается вычет (под ним понимается сумма уплаченных налогов). Если за год сумма НДФЛ была выше этого лимита, то все что его превышает не учитывается.
Так, при получении вычета за последние три года (включая 2023 год) следует иметь в виду следующие суммы лимитов по НДФЛ:
- 120 000 руб. – по большинству вычетов;
- 50 000 руб. – за обучение детей.
В подавляющем большинстве случаев за календарный год граждане могли получить в качестве вычета не более 15 600 руб. (13% от максимального лимита).
Однако с 2024 года размеры лимитов изменились:
- 150 000 руб. – для большей части социальных вычетов;
- 110 000 руб. – для возмещения затрат на обучение детей.
Соответственно, уже в 2025 году граждане смогут рассчитывать на максимальный вычет за 2024 год в размере 19 500 рублей.
В порядке исключения не установлен лимит вычета на лечение с использованием высокотехнологичной медицинской помощи. Ее перечень установлен Постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г.
Способы получения
Граждане вправе оформить вычет двумя путями – через работодателя или самостоятельно через ФНС.
Получение вычета у работодателя
Получить вычет через работодателя можно, если гражданин планирует осуществлять трудовую деятельность на текущем месте работы и в дальнейшем. Он будет учитываться для снижения налоговой базы для НДФЛ за счет его суммы. Иными словами, сумма налоговых платежей с зарплаты будет меньше. Преимущество такого вариант является то, что реализовать право можно в том же году, что и были произведены расходы – не нужно ждать его окончания.
Чтобы оформить вычет по месту работы, следует придерживаться следующего алгоритма:
- Обратиться в ФНС заявлением с приложением сопутствующих документов (декларации 3-НДФЛ, справки о доходах, подтверждения понесенных расходов).
- Выждать 30 дней до момента вынесения решения.
- Обратиться в бухгалтерию с заявлением о предоставлении возмещения.
С 2022 года ФНС самостоятельно направляет уведомления о применении налоговых вычетов в адрес работодателей.
Пакет документов в ФНС, включая заполненную декларацию 3-НДФЛ, можно подать как через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства, так и приличном визите в инспекцию.
Самостоятельное получение вычета в ФНС
Получить выплату вычета можно путем обращения непосредственно в ФНС.
Для этого нужно:
- Собрать необходимый пакет документов (заявление на вычет, декларация 3-НДФЛ, подтверждение расходов, копия лицензии образовательного или медицинского учреждения, справка или выписка оттуда);
- Подать готовый пакет в ФНС в электронном или печатном виде;
- Дождаться результатов проверки и перечисления денежных средств на расчетный счет, указанный в заявлении.
Внимание! Зачисление социального вычета возможно только на карту «Мир».
Возможные сложности
Одной из основных проблем при оформлении социального налогового вычета может быть непонимание условий и требований, предъявляемых к заявителям. Налоговое законодательство весьма сложное и запутанное, что затрудняет для обычного человека понимание, какие именно документы нужно предоставить и какие условия нужно выполнить для получения вычета.
Возможной проблемой при оформлении социального налогового вычета может стать недостаточный уровень подготовки документов. Для получения компенсации нужно предоставить различные справки, выписки, заполнять декларации и другие документы, а их отсутствие, неправильное оформление, ошибки и описки в них могут стать причиной отказа в получении льготы.
Наконец, одной из основных проблем является подача документов в ФНС. У многих эта процедура ассоциируется с посещением инспекции и большими очередями. На практике подать заявление на вычет можно дистанционно – через сайт ФНС, МФЦ или отправить весь пакет почтой заказным письмом.
В целом, имеет место недостаточное количество информации о социальных налоговых вычетах. Многие люди даже не знают, что у них есть право на льготы и послабления, и, соответственно, не пользуются ими. Недостаточная осведомленность о налоговых вычетах приводит к упущению выгоды, которую можно получить от государства.