Базовые нюансы уплаты налогов за год
Все предприятия, индивидуальные предприниматели, а также физлица ежегодно исполняют свои налоговые обязательства. Налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные, и сроки для этих групп устанавливаются разными нормативными актами. Так, сроки уплаты федеральных налогов регламентированы НК РФ. Как правило, это конкретная дата, не позже которой плательщик должен перечислить средства в бюджет. Сроки для региональных и местных налогов определены в законах субъектов страны и муниципалитетов.
Каким законодательным актом установлены сроки уплаты налогов за год, значения не имеет. Только при перечислении денег вовремя обязательства плательщика считаются исполненными. Иначе компании, ИП или физлицу грозит начисление пеней за просрочку, а также штраф в размере минимум 20% от неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
А фирму — налогового агента за просрочку уплаты налогов, к примеру, за своих работников контролирующие органы могут оштрафовать на 20% от не перечисленной в бюджет суммы (ст. 123 НК РФ).
Не забывайте, что по общим правилам, определенным в ст. 6.1 НК РФ, если срок уплаты (календарная дата) выпадает на нерабочий день либо праздник, исполнить налоговые обязательства нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня.
НК РФ установлено, что налог можно уплатить до истечения 24 часов последнего дня, отведенного для этого.
Обратите внимание! С 01.05.2021 меняется требование к заполнению полей платежного поручения на уплату налогов и взносов.
Сроки уплаты налогов физлицами
В основном физлица, не ведущие бизнес в качестве индивидуальных предпринимателей, самостоятельно уплачивают три налога: на имущество, земельный и транспортный. В НК РФ определено, что физлица должны перечислить их в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Срок для налогов за 2020 год — до 01.12.2021.
Инспекция направляет физлицу соответствующее уведомление по данным налогам. НК РФ отводит плательщику месяц с момента его получения на то, чтобы соблюсти сроки уплаты налогов за год и исполнить свои обязательства (п. 6 ст. 58 НК РФ). Однако даже если уведомление пришло с опозданием, последний срок для уплаты — 1 декабря.
Если налогоплательщик зарегистрирован в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налоговой инспекции, то бумажные уведомления он не получает, а оплату может совершить в вышеназванном кабинете.
Помимо этих трех налогов, иногда физлицу приходится самостоятельно платить НДФЛ. В частности, это потребуется, если:
- плательщик продал имущество (квартиры, машины), бывшее у него в собственности меньше минимального срока владения;
- какое-либо имущество было подарено физлицу не его близкими родственниками;
- плательщик получал доход от сдачи имущества в аренду либо иной доход от тех, кто не был налоговым агентом в отношении таких поступлений;
- физлицо выиграло в лотерею;
- доход был получен от зарубежного источника.
При наличии таких доходов физлицу нужно подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, после чего уплатить соответствующую сумму налога. Уплату налога за 2020 год в данном случае необходимо произвести до 15.07.2021.
Когда платить годовые налоги ИП и организациям
Индивидуальные предприниматели, согласно гл. 34 НК РФ, уплачивают в отношении себя следующие взносы:
- В фиксированном размере (в ФФОМС и ПФР) при сумме дохода не более 300 тыс. руб. Взносы следует перечислить не позднее 31 декабря текущего года.
- Дополнительно в размере 1% от дохода, если поступления от бизнеса (либо потенциальный доход для ИП на ПСН) превысили 300 тыс. руб. Такой добавочный взнос нужно сделать до конца дня 1 июля следующего года.
В отношении личного имущества, земельных участков, а также транспортных средств ИП производят уплату налогов за год в те же сроки, что и обычные физлица.
Сроки уплаты других налогов за 2020 год будут зависеть от того, на какой системе налогообложения находится субъект хозяйствования.
Если фирма или ИП функционирует на общей системе, платить налоги необходимо так:
- НДФЛ с годового дохода, получаемого ИП, перечисляется до 15 июля следующего года. Предусмотренные авансовые платежи вносятся: за 1 квартал - до 15 апреля, за 2-й квартал — до 25 июля текущего года, за 3-й квартал — до 25 октября текущего года, а за 4-й квартал — до 15 января следующего года.
Законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ в данный порядок внесены изменения. С 2020 года авансы ИП необходимо рассчитывать самостоятельно исходя из фактически полученных доходов и расходов.
- Налог на прибыль за год уплачивается фирмой-плательщиком до истечения 28 марта. А вот сроки по авансам будут зависеть от частоты их уплаты: если компания отчитывается поквартально, то платежи по общему правилу нужно перечислять до 28-го числа каждого месяца, а если помесячно — до 28-го числа каждого месяца.
- НДС уплачивается фирмами за истекший квартал частями. До 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим кварталом, в бюджет нужно перечислять равные доли от исчисленной суммы.
- Налог на имущество предприятий. Конкретные сроки уплаты налогов за год закрепляются в региональных НПА.
Какие налоги и когда работодатель должен платить за работников
Компании и ИП, имеющие в штате наемных работников, выступают налоговыми агентами в отношении доходов, которые они выплачивают сотрудникам. В связи с этим возникает необходимость в уплате страховых взносов и подоходного налога в 2020 году за работников.
Итак, в соответствии со ст. 226 НК РФ перечислять в бюджет НДФЛ надо не позднее следующего дня после даты, когда компания выплатила работнику весь причитающийся ему доход за месяц.
Обратите внимание! Если предприятие произвело отдельным работникам выплаты по больничному или в связи с отпуском, НДФЛ нужно будет перечислить в последний день месяца, когда такой доход был получен.
Срок перечисления компанией страховых взносов в бюджет (в ПФР, ФОМС, ФСС) за сотрудников — не позже 15-го числа месяца, следующего за тем, когда специалисту было начислено вознаграждение.
Сроки уплаты налогов при использовании спецрежимов
При наличии определенных законодателем условий и обстоятельств ИП и организации могут перейти на применение закрепленных в НК РФ специальных налоговых режимов. От того, какой спецрежим выберет плательщик, будут зависеть и сроки уплаты налогов.
Так, и организации, и ИП на УСН в 2021 году должны перечислить авансовые платежи не позднее 26.04.2021, 26.07.2021 и 25.10.2021. А вот требования к уплате итоговой суммы налога за год разные:
- Для плательщиков-фирм — до истечения 31.03.2021 - за 2020 год и 31.03.2022 - за 2021 год.
- А для ИП — не позднее 30.04.2021 - за 2020 год и 30.04.2022 - за 2021 год.
Если же компания или индивидуальный предприниматель вели бизнес с применением ЕНВД в 2020 году, то налог за 2020 год перечисляется в бюджет до 25.01.2021.
Спецрежим ЕНВД с 2021 года отменен. Платеж за 2020 год вносится последний раз. Что делать бывшему вмененщику в переходный период после отмены ЕНВД, узнайте здесь.
Предприятие или ИП на ЕСХН должны отчитаться и уплатить аванс по единому налогу за полугодие 2021 до 25.07.2021, а итоговый налог за 2020 год перечислить до 31.03.2021.
Патентную систему, как установлено в ст. 346.43 НК РФ, могут применять только ИП, а срок уплаты будет напрямую зависеть от продолжительности периода, на который приобретается патент. Если он не превышает 6 месяцев, то полную сумму налога плательщику нужно перечислить в бюджет в любой день до истечения срока действия патента.
Если же патент приобретается более чем на 6 месяцев, то:
- в первые 90 дней с даты его получения нужно уплатить 1/3 налога;
- оставшуюся сумму необходимо будет перечислить в бюджет не позже истечения срока действия патента.
С 01.01.2019 появился новый спецрежим «Налог на профессиональный доход», ориентированный на самозанятых граждан — физических лиц. Они должны знать, что при таком режиме налог необходимо уплачивать в бюджет не позже 25-го числа следующего календарного месяца. К примеру, перечисления по спецрежиму за январь 2021 года — до 25.02.2021.
***
В 2020 году сроки уплаты налогов за год кардинальных изменений не претерпели. Сроки по налогам для организаций определяются исходя из НК РФ, региональных и местных нормативных актов, а также применяемой плательщиком системы налогообложения. Физлицам, в свою очередь, нельзя забывать, что при получении некоторых видов доходов им следует самостоятельно рассчитать подоходный налог и перечислить его в бюджет с соблюдением установленных сроков.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность, документы».