Рубрикатор

УСН и ЕНВД - разница между режимами налогообложения в 2019-2020 годах

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
УСН и ЕНВД - разница между режимами значительна или нет? Какой режим налогообложения выбрать начинающему или уже опытному субъекту предпринимательства? Какие ограничения существуют для каждого режима? Наша статья поможет вам разобраться с разницей между УСН и ЕНВД и выяснить, на какой режим лучше перейти.

Разница между УСН и ЕНВД: в чем выгода

Спецрежимы призваны экономить время и финансовые ресурсы бизнеса, облегчая налоговую нагрузку и учет.

Хозсубъекты, применяя спецрежимы, освобождаются от бремени:

  • НДС;
  • налога на прибыль (НДФЛ для ИП в рамках осуществляемой деятельности);
  • налога на имущество юрлиц (физлиц для ИП), кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Однако ни УСН, ни ЕНВД не освобождает хозсубъект от обязанностей налогового агента.

Применение спецрежимов может привести к потере деловых связей с партнерами по бизнесу, которые являются плательщиками НДС и, соответственно, принимают входящие суммы к возмещению.

Важной особенностью УСН выступает достаточно ограниченный и закрытый перечень расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), которые можно принять к налоговому учету, в отличие от налога на прибыль. Это касается объекта налогообложения «доходы минус расходы». При этом гл. 25 НК РФ позволяет хозсубъектам учитывать любые документально доказанные и экономически целесообразные затраты.

На вопрос, что же выгоднее — УСН или ЕНВД, нельзя ответить однозначно. Всё зависит от особенностей ведения вашего бизнеса.

ЕНВД выгоден для той сферы бизнеса, которая приносит высокий и стабильный доход. Тогда налог будет составлять небольшую долю в расходах компании.

Если же вашу компанию отличает нестабильный доход и периодическое его отсутствие, то выгоднее будет использование УСН «доходы». Если расходы носят постоянный характер, то очевиднее применение УСН «доходы минус расходы».

Далее мы рассмотрим более подробно, чем отличается УСН от ЕНВД.

Чем отличается УСН от ЕНВД

Увидеть разницу между УСН и ЕНВД вам поможет наша таблица: УСН и ЕНВД - разница между режимами налогообложения в 2019-2020 годах

УСН и ЕНВД - разница между режимами налогообложения в 2019-2020 годах

УСН и ЕНВД - разница между режимами налогообложения в 2019-2020 годах

УСН и ЕНВД - разница между режимами налогообложения в 2019-2020 годах Важные изменения:

  1. Планируется с 2020 года изменить правила применения лимитов по УСН. Появится возможность превышения стандартных лимитов без потери права применения спецрежима, но с увеличением ставки налога. Так, возникнут 2 ступени лимитов: стандартные пределы (100 человек и 150 млн руб. доходов, ставки 6% для УСН «доходы» и 15% для УСН «доходы минус расходы») и переходные (130 человек и 200 млн руб. доходов, ставки 8 и 20% соответственно).
  2. С 2021 года ЕНВД будет отменен (ч. 8 ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Таким образом, 2020 год будет последним, когда у предприятий в России есть право применять ЕНВД. А вот у УСН расширятся возможности, что сделает его более выгодным.

Чем отличается УСН от ЕНВД для ИП

А теперь подробнее остановимся на том, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП? Ключевым моментом в этом вопросе является тот факт, заключал ли предприниматель трудовые договоры с наемным персоналом.

Подробнее о трудовых договорах с ИП читайте в другой нашей статье.

Вариант 1. У ИП нет наемного персонала

Система налогообложения

На что можно уменьшить налог

Нормативная база

ЕНВД

Налог ЕНВД уменьшается на всю сумму начисленных и уплаченных фиксированных взносов ИП

п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ

УСН «доходы»

Налог или авансовый платеж можно уменьшить на 100% уплаченных фиксированных взносов

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

УСН «доходы минус расходы»

Из доходов можно вычитать всю сумму фактически уплаченных взносов. Главное, чтобы сумма налога за календарный год превышала минимальный налог (1% от суммы полученных доходов)

п. 6 ст. 346.18 НК РФ

Если ИП принимает в штат сотрудников, то условия учета фиксированных взносов меняются.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Вариант 2. У ИП есть наемные сотрудники

Система налогообложения

На что можно уменьшить налог

Нормативная база

ЕНВД

Единый налог позволено уменьшать не более чем на 50% за счет начисленных и уплаченных взносов за сотрудников и оплаты им первых трех дней больничных. Снижать налог на фиксированные платежи за себя ИП не может

пп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2013 № 03-11-11/129

УСН «доходы»

Налог (авансовый платеж) может быть уменьшен за счет начисленных и уплаченных взносов за сотрудников и оплаты им первых трех дней больничных листов не более чем на 50% от суммы начисленного налога. Снижать налог на фиксированные платежи за себя ИП вправе в пределах общего лимита

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина РФ от 30.06.2014 № 03-11-11/31366

УСН «доходы минус расходы»

Все уплаченные взносы, в том числе фиксированные за предпринимателя и оплата больничных листов работникам не за счет ФСС, принимаются в расходы. Налог по итогам налогового периода не может быть ниже минимального

п. 6 ст. 346.18 НК РФ

***

Рассмотренные спецрежимы во многом схожи, однако имеют и существенные отличия по некоторым аспектам. Разницу между УСН и ЕНВД необходимо учитывать при выборе системы налогообложения в зависимости от сферы деятельности вашей компании, стабильности получаемого дохода, а также регулярности и величины расходов. С 2021 года ЕНВД отменен.

***

Еще больше материалов по теме — в рубриках «УСН» и «ЕНВД».

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"» от 29.06.2012 № 97-ФЗ
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии