Сроки уплаты налога по УСН за 4 квартал  2018 года

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 4 квартал 2018 года»
Уплата УСН за 4 квартал  2018 года: надо ли перечислять квартальный авансовый платеж, до какой даты надо успеть заплатить налог, что грозит за опоздание с его уплатой? Обо всех нюансах налогового платежа по УСН за 4 квартал  2018 года вы узнаете из данного материала.

 

Надо ли вносить авансовый платеж за 4 квартал

Когда платить УСН-налог

Ставки, КБК для перечисления и санкции

Надо ли вносить авансовый платеж за 4 квартал

Все, что нужно знать о налоге перешедшим на УСН предприятиям и предпринимателям, содержится в гл. 26.2 НК РФ. Согласно ст. 346.19 НК налог при применении УСН годовой и рассчитывается нарастающим итогом. При этом в течение года предусмотрено три отчетных периода: 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев.

Сдавать отчетность, пока год не закончился, упрощенцам не требуется. А вот необходимость ежеквартально рассчитывать и перечислять авансовые платежи по результатам каждого отчетного периода законодатель предусмотрел. Такая обязанность закреплена в ст. 346.21 НК РФ.

Вместе с тем требования перечислить аванс за последний квартал года законодательство не содержит, такого отчетного периода в НК нет. Следовательно, аванс по УСН-налогу за 4 квартал  перечислять не надо. Отсутствие необходимости в уплате аванса по УСН за 4 квартал  относится ко всем плательщикам налога — и предпринимателям, и юридическим лицам — и не зависит от выбранной плательщиком налоговой базы.

Когда платить УСН-налог

Сроки для авансовых платежей по УСН у юрлиц и ИП совпадают. Заплатить надо в течение 25 дней после завершения отчетного периода.

Как уже было отмечено, для аванса по УСН за 4 квартал  срок уплаты не установлен, так как отсутствует обязанность его платить. По завершении года упрощенцы должны рассчитать итоговую сумму налога за год и за вычетом уплаченных авансов перечислить ее в бюджет.

Налог надо уплатить не позднее последнего дня, установленного для представления налоговой декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Сроки сдачи отчетности дифференцированы для разных категорий плательщиков (ст. 346.23 НК РФ).

Законом предусмотрены четыре отчетные даты:

  • 31 марта года, следующего за отчетным, — для предприятий;
  • 30 апреля года, следующего за отчетным, — для предпринимателей;
  • 25-е число месяца после месяца, в котором ИП или организация перестали осуществлять деятельность, по которой применялась УСН;
  • 25-е число месяца после квартала, в котором ИП или организация утратили право на применение упрощенки.

Таким образом, продолжающие применять упрощенку юрлица должны произвести уплату УСН-налога за 4 квартал  до 01.04.2019 (поскольку 31 марта — выходной), ИП — до 30.04.2019. Утратившие в 4 квартал е 2018 года право на применение УСН и прекратившие работать в декабре отчитываются и платят налог до 25.01.2019. Для прекративших деятельность в сентябре и октябре сроки уже прошли — 25.10.2018 и 25.11.2018 соответственно. У переставших функционировать в ноябре есть время до 25.12.2018.

Ставки, КБК для перечисления и санкции

НК РФ устанавливает максимальные налоговые ставки: 6% для выбравших в качестве налоговой базы доходы и 15% для уплачивающих налог с превышения доходов над расходами.

При этом регионы вправе снизить ставки налога вплоть до 0% для различных категорий плательщиков. Многие субъекты РФ воспользовались своим правом снизить налоговую нагрузку на упрощенцев. Поэтому при расчете налога плательщикам надо руководствоваться региональными законами.

Как и при уплате всех остальных налогов, при перечислении УСН-налога необходимо правильно указать КБК. Для годового платежа отдельный код не предусмотрен, реквизиты для уплаты налога и авансов по нему совпадают.

КБК для уплаты налога по УСН за 2018 год:

  • 18210501011011000110 — для налога, если налоговая база «доходы»;
  • 18210501021011000110 — для налога (в том числе минимального), если налоговая база «доходы минус расходы».

КБК для перечисления налога общие для предприятий и ИП.

За опоздание с уплатой налога по УСН предусмотрены пени. Расчет пеней по УСН-налогу производится по правилам ст. 75 НК РФ, никаких особенностей для упрощенцев не установлено. Первые 30 календарных дней просрочки будут стоить 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день опоздания. С 31-го дня просрочки ставка пеней удваивается.

***

Авансовый платеж по УСН за последний квартал года законом не предусмотрен, соответственно, не существует и срока уплаты УСН за 4 квартал  2018 года. По результатам 2018 года необходимо перечислить итоговую сумму налога, рассчитанную с учетом произведенных в течение года авансовых платежей.

Организации должны рассчитаться с бюджетом до 01.04.2019, предприниматели — до 30.04.2019. Для прекративших деятельность и потерявших право работать на УСН установлены особые сроки платежа.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы