Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Налог УСН за 2 квартал - расчет и сроки уплаты

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Налог УСН за 2 квартал может рассчитываться по-разному ИП и юрлицами с работниками и без них. Рассмотрим каждый случай подробнее.

УСН «доходы» с работниками: налог и авансы

Расчет налога и авансовых платежей по УСН «доходы»: ИП без работников

Расчет УСН за полугодие юрлицом без работников

Как считается налог при УСН «доходы минус расходы»?

УСН «доходы» с работниками: налог и авансы

Работодателем — ИП или ООО — будут рассчитываться:

  1. Упрощенный налог за прошедший год.

Срок перечисления в бюджет — 31 марта (юрлицом) или 30 апреля (ИП) года, идущего за отчетным.

Формула исчисления:

НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ - (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)) - ВЫЧ (ГОД),

где:

НБ (ГОД) — годовая налоговая база по доходам;

СТ — ставка 6%;

АВ (*КВ) — авансы за отчетные периоды прошлого года;

ВЫЧ (ГОД) — вычет по страховым взносам (далее — СВ) за работников (и ИП за себя).

Показатель «НАЛОГ» не может быть уменьшен за счет показателя «ВЫЧ (ГОД)» более чем на 50%. В показатель «ВЫЧ (ГОД)» входят только взносы, фактически уплаченные.

  1. Аванс за 1 квартал.

Срок уплаты — 25 апреля.

Формула расчета:

АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ — ВЫЧ (***),

где:

НБ (1 КВ) — база за 1 квартал;

ВЫЧ (***) — вычет по СВ, уплаченным в течение отчетного периода.

Аванс не может быть уменьшен более чем на 50% за счет вычетов.

  1. Аванс за полугодие.

Фактически — авансовый платеж по УСН за 2 квартал.

Срок уплаты — 25 июля.

Здесь и далее срок уплаты УСН за 2 квартал и другие периоды приводится без поправки на выходные и праздники.

Формула выглядит так:

АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ — АВ (1 КВ) — ВЫЧ (***),

где:

НБ (ПОЛ) — база по налогу УСН за полугодие.

  1. Аванс за 9 месяцев.

Срок уплаты — 25 октября.

Формула:

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ - АВ (1 КВ) - АВ (ПОЛ) - ВЫЧ (***),

где:

НБ (9 МЕС) — база за 9 месяцев.

Расчет налога и авансовых платежей по УСН «доходы»: ИП без работников

Будут рассчитываться:

  1. Налог за прошлый год.

Срок уплаты — 30 апреля года, идущего за отчетным.

Считаем так:

НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ - (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)) - ВЗН (ГОД).

Показатель «ВЗН (ГОД)» может уменьшить показатель «НАЛОГ» вплоть до нуля.

  1. Аванс за 1 квартал.

Срок уплаты — 25 апреля.

Формула исчисления:

АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ - ВЗН (***),

где:

ВЗН (***) — СВ, уплаченные ИП за себя в соответствующем отчетном периоде.

  1. Аванс за полугодие.

Фактически — налог УСН за 2 квартал.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Срок уплаты — 25 июля.

Расчет:

АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ - АВ (1 КВ) - ВЗН (***).

  1. Аванс за 9 месяцев.

Срок уплаты — 25 октября.

Исчисляется так:

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ - АВ (1 КВ) - АВ (ПОЛ) - ВЗН (***).

Расчет УСН за полугодие юрлицом без работников

Строго говоря, юрлицо не может быть совсем без работников: у фирмы должен быть хотя бы директор (иначе она не сможет вести деятельность). Если директор — единственный учредитель, то он не обязан заключать с самим собой трудовой договор (письмо Минфина России от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790). При этом если договора нет и зарплата не платится (как и взносы), то за директора сдается нулевая отчетность по взносам (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Кроме того, с точки зрения Минтруда даже без договора директор фактически выполняет трудовые функции и по нему должна сдаваться отчетность по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Не имея работников (и имея директора без трудового договора), юрлицо в принципе не уплачивает СВ. Как следствие, формулы расчета авансов и налога будут выглядеть иначе.

Будут рассчитаны:

  1. Налог за прошлый год.

Срок уплаты — 31 марта года, идущего за отчетным.

Рассчитываем по формуле:

НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ - (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)).

  1. Аванс за 1 квартал.

Срок уплаты — 25 апреля.

Считаем по формуле:

АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ.

  1. Аванс за полугодие

Срок уплаты УСН за 2 квартал — 25 июля.

Исчисляем так:

АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ - АВ (1 КВ).

  1. Аванс за 9 месяцев.

Срок уплаты — 25 октября.

Формула:

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ - АВ (1 КВ) - АВ (ПОЛ).

Как считается налог при УСН «доходы минус расходы»

При УСН 15% любые СВ (уплаченные за расчетный период или год) — ИП за себя, ИП и юрлица за работников — включаются в расходы и учитываются при подсчете налоговой базы.

Исходя из этого правила, будут рассчитываться:

  1. Налог за прошедший год.

Срок уплаты: ИП — до 30 апреля года, идущего за отчетным, ООО — до 31 марта.

Исчисляется по формуле:

НАЛОГ = НБ «ДМИНР» (ГОД) × СТ - (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)),

где:

НБ «ДМИНР» (ГОД) — налоговая база «доходы минус расходы» (в состав которых включаются все СВ) за год.

  1. Аванс за 1 квартал.

Срок уплаты — 25 апреля.

Исчисляем по формуле:

АВ (1 КВ) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ,

где:

НБ «ДМИНР» (***) — база за соответствующий расчетный период.

  1. Аванс за полугодие.

Фактически идет расчет УСН за 2 квартал.

Срок уплаты — 25 июля.

Формула:

АВ (ПОЛ) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ - АВ (1 КВ).

  1. Аванс за 9 месяцев.

Срок уплаты — 25 октября.

Формула:

АВ (9 МЕС) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ - АВ (1 КВ) - АВ (ПОЛ).

Декларация по УСН во всех случаях сдается:

  • ИП — до 31 апреля года, идущего за отчетным;
  • ООО — до 30 марта.

***

При расчете УСН главную роль играют выбранный режим налогообложения, наличие или отсутствие работников. Сроки уплаты авансов и налога, установленные для ИП и юрлиц, различаются минимально.

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку