Рубрикатор

Налог УСН за 2 квартал - расчет и сроки уплаты

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 2 квартал 2020 года»
Налог УСН за 2 квартал может рассчитываться по-разному ИП и юрлицами с работниками и без них. Рассмотрим каждый случай подробнее.

УСН «доходы» с работниками: налог и авансы

Работодателем — ИП или ООО — будут рассчитываться:

  1. Упрощенный налог за прошедший год.
    Срок перечисления в бюджет — 31 марта (юрлицом) или 30 апреля (ИП) года, идущего за отчетным.
    Формула исчисления:

    НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ – (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)) – ВЫЧ (ГОД),

    где:
    НБ (ГОД) — годовая налоговая база по доходам;
    СТ — ставка 6% (или иной, если регионом установлен меньший процент);
    Почитайте нашу статью о дифференцированных ставках УСН.
    АВ (*КВ) — авансы за отчетные периоды прошлого года;
    ВЫЧ (ГОД) — вычет по страховым взносам (далее — СВ) за работников (и ИП за себя).
    Показатель «НАЛОГ» не может быть уменьшен за счет показателя «ВЫЧ (ГОД)» более чем на 50% (кроме ИП без работников). В показатель «ВЫЧ (ГОД)» входят только взносы, фактически уплаченные.
  2. Аванс за 1 квартал.
    Срок уплаты — 25 апреля.
    Формула расчета:

    АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ – ВЫЧ (***),

    где:
    НБ (1 КВ) — база за 1 квартал;
    ВЫЧ (***) — вычет по СВ, уплаченным в течение отчетного периода.
    Аванс не может быть уменьшен более чем на 50% за счет вычетов.
  3. Аванс за полугодие.
    Фактически — авансовый платеж по УСН за 2 квартал.
    Срок уплаты — 25 июля.
    Здесь и далее срок уплаты УСН за 2 квартал и другие периоды приводится без поправки на выходные и праздники.
    Формула выглядит так:

    АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ – АВ (1 КВ) – ВЫЧ (***),

    где:
    НБ (ПОЛ) — база по налогу УСН за полугодие.
  4. Аванс за 9 месяцев.
    Срок уплаты — 25 октября.
    Формула:

    АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ – АВ (1 КВ) – АВ (ПОЛ) – ВЫЧ (***),

    где:
    НБ (9 МЕС) — база за 9 месяцев.

Расчет налога и авансовых платежей по УСН «доходы»: ИП без работников

Будут рассчитываться:

  1. Налог за прошлый год.
    Срок уплаты — 30 апреля года, идущего за отчетным.
    Считаем так:

    НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ – (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)) – ВЗН (ГОД).

    Показатель «ВЗН (ГОД)» может уменьшить показатель «НАЛОГ» вплоть до нуля.
  2. Аванс за 1 квартал.
    Срок уплаты — 25 апреля.
    Формула исчисления:

    АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ – ВЗН (***),

    где:
    ВЗН (***) — СВ, уплаченные ИП за себя в соответствующем отчетном периоде.
  3. Аванс за полугодие.
    Фактически — налог УСН за 2 квартал.
    Срок уплаты — 25 июля.
    Расчет:

    АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ – АВ (1 КВ) – ВЗН (***).

  4. Аванс за 9 месяцев.
    Срок уплаты — 25 октября.
    Исчисляется так:

    АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ – АВ (1 КВ) – АВ (ПОЛ) – ВЗН (***).

Как заполнить декларацию по УСН (Д), подробно рассказано в типовой ситуации «КонсультантПлюс». Еще больше актуальной информации вы узнаете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Расчет УСН за полугодие юрлицом без работников

Строго говоря, юрлицо не может быть совсем без работников: у фирмы должен быть хотя бы директор (иначе она не сможет вести деятельность). Если директор — единственный учредитель, то он не обязан заключать с самим собой трудовой договор (письмо Минфина России от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790). При этом если договора нет и зарплата не платится (как и взносы), то за директора сдается нулевая отчетность по взносам (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Кроме того, с точки зрения Минтруда даже без договора директор фактически выполняет трудовые функции и по нему должна сдаваться отчетность по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

СЗВ-ТД и директор — единственный учредитель. Читайте об этом в другой статье.

Не имея работников (и имея директора без трудового договора), юрлицо в принципе не уплачивает СВ. Как следствие, формулы расчета авансов и налога будут выглядеть иначе.

Будут рассчитаны:

  1. Налог за прошлый год.
    Срок уплаты — 31 марта года, идущего за отчетным.
    Рассчитываем по формуле:

    НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ – (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)).

  2. Аванс за 1 квартал.
    Срок уплаты — 25 апреля.
    Считаем по формуле:

    АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ.

  3. Аванс за полугодие
    Срок уплаты УСН за 2 квартал — 25 июля.
    Исчисляем так:

    АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ – АВ (1 КВ).

  4. Аванс за 9 месяцев.
    Срок уплаты — 25 октября.
    Формула:

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ – АВ (1 КВ) – АВ (ПОЛ).

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Как считается налог при УСН «доходы минус расходы»

При УСН 15% любые СВ (уплаченные за расчетный период или год) — ИП за себя, ИП и юрлица за работников — включаются в расходы и учитываются при подсчете налоговой базы.

Исходя из этого правила, будут рассчитываться:

  1. Налог за прошедший год.
    Срок уплаты: ИП — до 30 апреля года, идущего за отчетным, ООО — до 31 марта.
    Исчисляется по формуле:

    НАЛОГ = НБ «ДМИНР» (ГОД) × СТ – (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)),


    где:
    НБ «ДМИНР» (ГОД) — налоговая база «доходы минус расходы» (в состав которых включаются все СВ) за год.
  2. Аванс за 1 квартал.
    Срок уплаты — 25 апреля.
    Исчисляем по формуле:

    АВ (1 КВ) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ


    где:
    НБ «ДМИНР» (***) — база за соответствующий расчетный период.
  3. Аванс за полугодие.
    Фактически идет расчет УСН за 2 квартал.
    Срок уплаты — 25 июля.
    Формула:

    АВ (ПОЛ) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ – АВ (1 КВ).

  4. Аванс за 9 месяцев.
    Срок уплаты — 25 октября.
    Формула:

АВ (9 МЕС) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ – АВ (1 КВ) – АВ (ПОЛ).

Декларация по УСН во всех случаях сдается:

  • ИП — до 31 апреля года, идущего за отчетным;
  • ООО — до 30 марта.

Как заполнить декларацию по УСН (Д-Р), подробно разобрано в типовой ситуации КонсультантПлюс. Еще больше важной информации вы узнаете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.  

Перенос сроков уплаты в налога и сдачи декларации в связи с коронавирусом

В связи с коронавирусом были перенесены сроки уплаты налогов и сроки сдачи деклараций за 1 квартал 2020 года. Кроме того, некоторые предприятия были освобождены от уплаты налогов и взносов за 2 квартал 2020 года.

Итак, перенос сроков сдачи деклараций по УСН коснулся малых и средних предприятий. Декларацию по УСН за 2019 год можно сдать:

  • организациям — до 30.06.2020;
  • ИП — до 30.07.2020.

Для тех ИП и организаций, которые относятся к пострадавшим отраслям, сроки уплаты авансов по УСН за 2019 год и 1 квартал 2020 года сдвинулись:

  • за 2019 год — 30.06.2020 (организации) и 30.10.2020 (ИП);
  • 1 квартал 2020 года — 26.10.2020.

Пострадавшие отрасли освобождены от уплаты авансового платежа по УСН (аванс за полугодие за минусом аванса за 1 квартал).

Читайте подробнее об отмене налогов.

***

При расчете УСН главную роль играют выбранный режим налогообложения, наличие или отсутствие работников. Сроки уплаты авансов и налога, установленные для ИП и юрлиц, различаются минимально.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии