Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Какую отчетность нужно сдавать за 2018 год на УСН

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Отчетность за год по УСН складывается из типичных для упрощенки отчетных форм, а также тех, что неизбежно дополняют их в силу специфики деятельности конкретного хозяйствующего субъекта. Ознакомимся с перечнями возможных форм отчетов для ИП и юрлица на УСН подробнее.

Налоговая (и кадровая) отчетность действующего ИП на УСН: сроки сдачи

Отчетность недействующего ИП

Налоговая (и кадровая) отчетность ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность на УСН

Статистические отчеты на УСН

Налоговая (и кадровая) отчетность действующего ИП на УСН: сроки сдачи

У действующего ИП на УСН отчетность за 2018 год (за год в целом, за 4 квартал или за декабрь) будет представлена:

  1. При отсутствии наемных работников — только декларацией (за год).

    Сдать ее нужно в срок до 30.04.2019.
  2. При наличии наемных работников:
  • декларацией (за год — до 30.04.2019);
  • справками 2-НДФЛ (за год — до 01.04.2019);
  • расчетом 6-НДФЛ (за год — до 01.04.2019);
  • информацией о среднесписочном количестве работников (за год — до 20.01.2019);
  • единым расчетом по страховым взносам (за 4 квартал — до 30.01.2019);
  • 4-ФСС (за 4 квартал — до 20.01.2019 в бумажном виде, до 25.01.2019 в электронном);
  • СЗВ-СТАЖ (за год — до 01.03.2019);
  • СЗВ-М (за декабрь — до 15.01.2019);
  • формой 1-квотирование или иной, установленной регионом для отчетности по квотам в отношении рабочих мест для людей с инвалидностью и относящихся к иным категориям (в Москве за 4 квартал — до 30.01.2019 в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.08.2009 № 742-ПП).

Также рекомендуется сдавать отчет о работниках предпенсионного возраста в соответствии с письмом Роструда от 25.07.2018 № 858-ПР (за декабрь — до 15.01.2019).

Отчетность недействующего ИП

ИП, который прекратил деятельность в 2018 году, должен:

  1. При отсутствии наемных работников сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором он снялся с учета в ФНС в качестве ИП. Отчет УСН за год не требуется.
  2. При наличии наемных работников:
  • сдать декларацию в указанный выше срок;
  • сдать все перечисленные выше документы кадровой отчетности за те периоды, которые полностью или в части совпадают с периодами, когда ИП еще вел деятельность;
  • в случае ликвидации уведомить за 2 недели до ее проведения службу занятости (в свободной форме).

При слете с УСН ИП с работниками или без сдает декларацию до 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором ему пришлось сменить систему налогообложения. Аналогично сдача отчетности по УСН за год, как и в случае с прекращением деятельности, не требуется.

Налоговая (и кадровая) отчетность ООО на УСН

Особенность хозяйственного общества в том, что даже при отсутствии трудового договора с кем-либо из физических лиц оно будет считаться работодателем в отношении человека, который назначен на должность генерального директора. Отметим, что отсутствие трудового договора в этом случае возможно, только если данный человек — единственный владелец ООО. Если у фирмы есть хотя бы один совладелец или если директор не владеет долей в обществе целиком, его труд без договора считается принудительным, а это запрещено законом.

Так или иначе, во всех случаях ООО считается работодателем и потому по умолчанию обязано отправлять в компетентные органы всю кадровую отчетность — ту же, что предусмотрена для ИП, у которого есть наемные работники.

Если ООО планируется ликвидировать, то служба занятости должна быть уведомлена об этом за 2 месяца.

Сроки сдачи отчетности УСН за год в виде декларации у хозяйственных обществ более ранние, чем у ИП. Основной отчет по упрощенке юрлицо должно сдать до 31 марта года, идущего за отчетным. Но при слете с УСН или прекращении деятельности ООО направляет в ФНС декларацию в те же сроки, что определены для ИП.

Отметим, что при УСН отчетность по кадрам за год или иной период не имеет никаких особенностей по сравнению с той, что характеризует работу ИП или ООО на других системах налогообложения.

Содержание кадровой отчетности может косвенно повлиять на возможность применения УСН: если отчеты покажут, что штат у хозсубъекта превысил 100 человек, то он слетает с упрощенки.

Бухгалтерская отчетность на УСН

Хозяйственные общества обязательно ведут бухгалтерский учет и, как следствие, сдают бухгалтерскую отчетность. Порядок ведения учета и составления отчетности при УСН в общем случае абсолютно тот же, что и при применении других систем налогообложения. Срок сдачи отчетности УСН за 2018 год по бухгалтерским регистрам — 31.03.2019.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

В ФНС (и Росстат) сдается бухгалтерская отчетность, представленная:

  • балансом;
  • отчетами (о финансовых результатах, изменении капитала, движении денежных средств);
  • пояснениями к балансу, отчету о финансовых результатах.

В общем случае указанные отчеты сдаются по формам, утвержденным в приложениях № 1 и № 2 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Вместе с тем нужно отметить, что в отношении субъектов МСП (и некоторых других категорий хозсубъектов, определяемых с учетом положений ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) предусмотрен упрощенный порядок сдачи бухгалтерской отчетности — с применением более простых (по сравнению со стандартными) по структуре форм, которые утверждены в приложении № 5 к приказу № 66н.

Хозяйственные общества в 2018 году считаются МСП, если имеют численность штата до 250 человек и выручку до 2 млрд руб., а также удовлетворяют прочим критериям, перечисленным в ст. 4 закона «Об МСП» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (прежде всего, в части распределения долей в уставном капитале по определенным категориям собственников).

Таким образом, ООО на УСН по умолчанию всегда подпадает под категорию МСП и, как следствие, может применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности. При этом на УСН сроки сдачи за 2018 год упрощенных бухгалтерских отчетов (как и на других налоговых режимах) стандартные.

Статистические отчеты на УСН

Статотчетность — на практике один из самых сложных по составу видов отчетности хозяйствующих субъектов. То, каким будет состав составляемой при УСН отчетности за год или иной период для Росстата, зависит от самых разных факторов. Например:

  • от организационно-правовой формы, масштабов бизнеса (ИП и микропредприятия, как правило, сдают меньшее количество статотчетов, чем ООО, малые и средние бизнесы);
  • вида деятельности (есть большое количество отраслевых статотчетов — для торговли, промышленности, финансовых услуг);
  • наличия или отсутствия штата у хозяйствующего субъекта.

Статотчетность может пересекаться с кадровой, быть ее фактической частью (об этом можно говорить на примере кадровых отчетов П-4, 1-Т, 57-1, 1-кадры и иных). Бухгалтерская отчетность, сдаваемая в Росстат, также, по существу, может быть рассмотрена как разновидность статотчетности.

Важно отметить, что в отношении хозсубъектов на упрощенке нет специфических форм отчетности в Росстат. Но как мы уже отметили выше, сам факт применения УСН может говорить о том, что фирма является МСП. Как следствие, объем отчетности у нее будет иным по сравнению с тем, что установлен законом в отношении крупных бизнесов — на ОСН или ЕНВД.

Узнать, какую именно статистическую отчетность на УСН ИП за год (или иной период) либо юрлицо должны сдавать, можно с помощью специального сервиса на сайте Росстата.

Ознакомиться со сроками представления самых распространенных разновидностей статотчетности вы можете в статье «Календарь статистической отчетности на 2018 год».

***

Единственный специфичный вид отчетов для ИП и ООО на УСН — декларация. Сроки сдачи отчетности по УСН за 2018 год в части данного обязательства у ИП и юрлиц разные, при слете с упрощенки или прекращении деятельности одинаковые. В остальном хозсубъекты на упрощенке выполняют те же обязательства по представлению кадровой (в предусмотренных законом случаях бухгалтерской, статистической) отчетности, что и фирмы на других налоговых режимах. Тот факт, что субъекты на УСН в общем случае являются МСП, может влиять на состав отчетности.

***

Уверены, вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку