Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?

2
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
УСН 6 и 15% - в чем разница? Это один из самых горячих вопросов в преддверии 2021 года. Почему УСН приобретает всё большую популярность? Какой вид упрощенной системы налогообложения выбрать? Из статьи вы узнаете, какая упрощенка выгоднее именно для вас и как это рассчитать.
Вам помогут документы и бланки:
  1. Бланк уведомления о переходе на УСН
  2. Образец уведомления о переходе на УСН с ОСНО

Ограничения для применения упрощенки

Почему изучить упрощенную систему налогообложения столь важно именно в конце 2020 года? Дело в том, что с 2021 года заканчивает свое существование популярный среди малого бизнеса режим — ЕНВД. Поэтому тем, кто его применял, следует перейти на иной режим. И если у ИП есть выбор (УСН, патент, самозанятость), то для организаций единственным подходящим вариантом становится упрощенка.

Ранее мы писали о том, как перейти с ЕНВД на УСН. А условия применения УСН в 2021 году описаны в статье.

Упрощенка — особая система, по которой исчисляются налоги бизнесмена. Применять ее могут не все хозсубъекты, а лишь те, кто укладывается в определенные лимиты:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Эти ограничения работают как для 6%, так и для 15%. Что выгоднее - УСН 6% или 15%? Этот вопрос бизнесмены должны решить уже в 2020 году, так как уведомление о выборе вида упрощенки нужно подать в налоговую до 31 декабря.

Бланк и образец уведомления вы можете скачать в начале нашей статьи.

Чем различаются УСН 6% и 15%, смотрите ниже.

О смене УСН 6% на УСН 15% мы писали в статье.

Различия в видах УСН

Внутри УСН есть две разновидности этой системы. Различаются они объектом налогообложения:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Соответственно, к разным объектам налогообложения применяют разные налоговые ставки:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Итак, основное отличие видов УСН заключается в объекте налогообложения, то есть от какой суммы рассчитывается налог:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Но мало знать, как рассчитывать налог. Важно понимать, как корректно рассчитать налоговую базу: что считать доходом и расходом в целях расчета налога и в какой период времени их признавать.

Поэтому при ответе на вопрос, как выбрать УСН 6% или 15%, оценивать следует не только предполагаемую сумму налога к уплате, но и временные и трудозатраты на ведение учета при разных видах упрощенки.

Очевидно, что доходно-расходная упрощенка предполагает ведение более сложного учета, так как появляется необходимость учитывать не только доходы, но и расходы.

О ведении бухучета при УСН читайте в статье. А о ведении КУДиР при УСН мы рассказывали здесь.

Чтобы оценить, что лучше - УСН 6% или 15%, опишем общие правила учета доходов и расходов при УСН.

Как учесть доходы и расходы

Доходы при обоих видах упрощенной системы учитываются идентичным образом. УСН ведется кассовым методом, то есть доходы и расходы признаются в момент движения денежных средств, но с определенными оговорками.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Учитывать доходы просто. Пришли деньги на расчетный счет или в кассу — отражаем доход в целях расчета налога. Кроме того, погашение долга налогоплательщику иным (неденежным) способом тоже считается доходом. Некоторые доходы учитывать не надо при расчете налоговой базы, например полученные займы. Полный перечень неучитываемых доходов приведен в ст. 251 НК РФ.   

Учет расходов ощутимо сложнее. Основное правило: учесть в расходах при УСН можно только оплаченные затраты. Для некоторых видов затрат существуют особые дополнительные правила. Часть из них посмотрите на схеме:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?И еще общие правила Налогового кодекса, которые действуют и для ОСНО, и для УСН:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?

Выбираем наиболее выгодный вариант

О налоговых каникулах для ИП на УСН читайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше полезной информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Какой вид УСН выгоднее - 6% или 15% - определяется в общем случае отношением расходов к доходам:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Но здесь следует учесть такие нюансы:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Определить, что выгоднее - УСН 6% или 15% - поможет расчет, произведенный на основании ваших данных. Приведем примеры такого расчета.

Пример 1

ИП Фомин А. В. выбирает, какой режим налогообложения ему подойдет в 2021 году. Он берет для расчета данные 2020 года. Его доход за год составил 1,5 млн руб., расход за год — 950 тыс. руб. В 2021 году он заплатит страховых взносов столько же, сколько и в 2020 году: 32 448 руб. (пенсионные) + 8 426 руб. (медицинские) = 40 874 руб. Работников у Фомина А. В. нет, как и льгот или пониженных налоговых ставок. В таблице приведем расчет для двух видов УСН:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Пример 2

Рассмотрим аналогичный пример, но теперь у ИП Фомина А. В. есть один работник. Его зарплата за год составила 300 000 руб., а взносы — 90 000 руб. Добавим эти суммы в расходы и посмотрим, как изменится расчет.Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Рассмотрим теперь вариант для организаций, которые могут уменьшать налог при УСН «доходы» не более чем на 50% в любом случае, так как у организации всегда есть работники.

Пример 3

Пусть у ООО «Принцип» доходы за год составили 2,5 млн руб., а расходы — 1,7 млн руб. При этом взносы за работников составили 350 000 руб. Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Пример 4

Рассмотрим аналогичный пример, но увеличим расходы до 2,4 млн руб. Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?Обобщим сравнение УСН 6% и 15% в таблице:Какой УСН выгоднее — 6% или 15%?

* * *

При большой доле расходов по сравнению с доходами выгоднее является УСН «доходы минус расходы». Однако выявить однозначную закономерность затруднительно, так как всё зависит от размера уплачиваемых взносов, который варьируется не только у разных хозсубъектов, но даже у одного хозсубъекта в течение налогового периода.

Еще больше материалов — в рубрике «УСН».

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Крайне полезная статья особенно в в период выбора нами объекта налогообложения! Сидим и просчитываем, что же нашей организации будет выгоднее - УСН 6% или УСН 15%. Очень непросто выбрать, нужно учесть много нюансов. Пока время есть, но уже совсем скоро придется определяться.
Ответить
Ирина

Здравствуйте. Мы рады, что статья оказалась полезной. Вы можете подписаться на нашу еженедельную рассылку, чтобы всегда быть в курсе последних изменений в законодательстве. Задавайте вопросы, если они у вас есть, всегда рады помочь.

С уважением, Сергей, редактор сайта "Народный Советникъ".

Ответить