Рубрикатор

Страховые взносы за 2019 год для ИП

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Страховые взносы за 2019 год для ИП регулируются налоговым законодательством. Рассмотрим ставки, сроки уплаты, а также алгоритм оформления платежки на перечисление взносов в материале далее.

Какие взносы платит за 2019 год ИП

В 2019 - 2020 годах индивидуальные предприниматели уплачивают: 

  1. Страховые взносы за себя:
  • в фиксированной сумме при доходе до 300 000 руб.;
  • по взносам за себя с годового дохода выше 300 000 рублей.

       2. Страховые взносы с дохода наемных работников.

Сроки уплаты страхвзносов в обоих случаях разные. Ознакомимся с данными сроками подробнее.

Каковы сроки уплаты взносов ИП за 2019 год

ИП обязан платить:

  1. Взносы за работников — до 15-го числа месяца, идущего за расчетным (за который начислена зарплата).

Этот срок общий для всех типов взносов.

  1. Страховые платежи за себя — в любой день месяца, в котором ведется предпринимательская деятельность, но не позднее 31.12.2019 года - за 2019 год и до 31.12.2020 - за 2020 год.

Если крайний срок уплаты указанных взносов приходится на выходной или праздничный день, то он сдвигается до ближайшего рабочего дня (п.7 ст.6.1 НК РФ). В 2019 году 31 декабря - рабочий вторник. А значит переносов не будет.

  1. Платежи за себя с доходов больше 300 000 рублей в год.

Срок уплаты страховых взносов ИП за 2019 год с доходов выше указанной суммы — 01.07.2020 г., а за 2020 г - 01.07.2021 соответственно.

  1. Страховые платежи за себя при прекращении деятельности ИП — 15 дней после снятия ИП с учета в ФНС (п. 5 ст. 432 НК РФ). При этом выходные и праздничные дни включаются в данный срок.

В расчет берутся взносы, начисленные к моменту подачи заявления в ФНС на прекращение деятельности ИП. Их величина пропорциональна соотношению годовой величины взносов и количества календарных дней ведения деятельности ИП с начала года.

С первого же дня просрочки платежа начисляется пеня — в процентах от недоимки. Ее величина зависит от применяемых ставок по платежам и сумм взносов, исчисленных в соответствии с законом.

Ставки страховых взносов на 2019 - 2020 годы

Ставки взносов, начисляемых на доходы работников, в 2019 - 2020 годах в общем случае:

  • 22% — пенсионные взносы на зарплату не более предельной базы — 1 150 000 рублей в 2019 году (1 292 000 руб. в 2020 году);
  • 10% — пенсионные взносы на зарплату выше предельной базы;
  • 2,9% — соцвзносы по ВНиМ на зарплату не более предельной базы — 865 000 рублей (912 000 руб. в 2020 году), выше — 0%;
  • 5,1% — медицинские взносы с любой зарплаты.

По страховым взносам для ИП за 2019 - 2020 годы есть пониженные (ст. 427 НК РФ) и дополнительные (ст. 428 и 429 НК РФ) тарифы. Но эти тарифы применяются в определенных случаях. Перечень пониженных и доптарифов можно скачать по ссылке ниже.

Скачать таблицу

Ставка по соцвзносам на травматизм зависит от условий труда ИП и его вида деятельности. Действующие в 2019 году ставки установлены законом «О страховых тарифах» от 22.12.2005 № 179-ФЗ. На 2020 год тарифы сохранены в диапазоне 2019 года. Подробности см. здесь.

  1. Взносы за себя — в пределах годового дохода до 300 тыс. рублей, в сумме:
  • 29 354 рубля (32 448 руб. - за 2020 год) — пенсионные платежи;
  • 6 884 рубля (8 426 руб. - за 2020 год) — медицинские платежи.
  1. Дополнительный пенсионный взнос с доходов выше 300 тысяч рублей — по ставке 1% (но не более 8 - кратного фиксированного размера, установленного на год).

Подробнее про взносы ИП за себя читайте здесь.

 

Уплата взносов за работников: КБК и прочие реквизиты

Правильное исчисление страховых взносов для ИП за 2019 год — важная задача, но их еще и нужно корректно уплатить, указав в платежках правильные реквизиты.

При уплате социальных платежей за работников первоочередное внимание ИП следует уделить заполнению:

  1. Поля 13.

Здесь фиксируется банк получателя — отделение ЦБ РФ, в котором открыт счет:

  • у ИФНС (в которую перечисляются все платежи, кроме взносов на травматизм);
  • у ФСС (в который перечисляются взносы на травматизм).
  1. Поля 14.

Здесь отражается БИК банка по реквизиту выше.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
  1. Поля 16.

Здесь — наименование УФК, в которое переводится платеж.

  1. Поля 17.

Здесь — счет УФК, на который переводится платеж.

  1. Полей 61 и 103.

В них отражаются соответственно ИНН и КПП ведомства, в которое перечисляется взнос.

  1. Поля 104.

Здесь фиксируются КБК страховых взносов ИП за 2019 год (или иной период).

Например, страхвзносы за работников уплачиваются на КБК:

  • 18210202010061010160 (пенсионные платежи);
  • 18210202101081013160 (медицинские взносы);
  • 18210202090071010160 (социальные платежи по ВНиМ).

Ознакомиться с более полным перечнем актуальных КБК по взносам вы можете в этой статье.

Полезно будет ознакомиться и с некоторыми новыми КБК здесь.

  1. Поля 107.

Если речь идет о страховых взносах за 2019 год для ИП, то поле заполняется в формате: МС.**.2019, где ** — месяц, за который перечисляется страховой платеж за работников.

  1. Поля 24.

Здесь указывается наименование взноса и месяц, за который он уплачивается. В случае с платежами на травматизм фиксируется номер ИП, который зарегистрирован в ФСС как работодатель.

Заполнение платежки по фиксированным взносам: нюансы

По фиксированным взносам для ИП за 2019 год (или иной период) платежки заполняются, в принципе, так же, как и по взносам за работников.

Вместе с тем нужно иметь в виду, что в поле 107 могут указываться разные данные в зависимости от периода, за который платится взнос.

Закон не регламентирует, с какой периодичностью должны платиться фиксированные взносы ИП. Главное — успеть перечислить их до конца года. Многие ИП на УСН (или ЕНВД) предпочитают синхронизировать их с налоговыми платежами — в целях уменьшения исчисленного налога по спецрежиму на величину взноса, уплаченного в том налоговом периоде, за который платится налог по спецрежиму.

Порядок оформления платежного поручения см. в материале "Образец заполнения платежного поручения в 2019 - 2020 годах".

Если ИП решил платить взносы ежеквартально, то в поле 107 показатель указывается в формате КВ.**.2019, где ** — порядковый номер квартала.

Если ИП решил перечислить социальные платежи в конце года (либо вынужден уплатить недоимку по итогам года), то используется формат ГД.00.2019.

При этом если платится недоимка, то имеет значение не то, какой период указывается в реквизите 107, а то, в каком периоде проведен платеж. То есть если, к примеру, в мае 2020 года ИП на УСН погасил недоимку по взносам за 2019 год (указав в реквизите 107 платежки значение ГД.00.2018), то он сможет уменьшить на величину данной недоимки авансовый платеж по УСН за 1-е полугодие 2020 года. Либо за любой последующий период до конца года, если недоимка будет больше соответствующего авансового платежа (последующих авансовых платежей).

***

ИП может платить страховые взносы как работодатель и как лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность самостоятельно. Первый тип взносов начисляется на зарплату работников (подрядчиков) и платится до 15-го числа месяца, идущего за расчетным. При самостоятельном ведении бизнеса ИП перечисляют государству фиксированные платежи — с дохода до 300 тысяч рублей в срок до конца года, с доходов выше — до 1 июля следующего года.

Еще больше материалов по теме в рубрике "Страховые взносы". 

Источники:
  • налоговый кодекс
  • законом «О страховых тарифах» от 22.12.2005 № 179-ФЗ
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии