Страховые взносы за 2020-2021 годы для ИП

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Страховые взносы за 2020-2021 годы для ИП регулируются налоговым законодательством. Рассмотрим ставки, сроки уплаты, а также алгоритм оформления платежки на перечисление взносов в материале далее.

Какие взносы платит ИП

В 2020-2021 годах индивидуальные предприниматели уплачивают: 

  1. Страховые взносы за себя:
    • в фиксированной сумме при доходе до 300 000 руб.;
    • по взносам за себя с годового дохода выше 300 000 руб.
  1.   Страховые взносы с дохода наемных работников.

Сроки уплаты страхвзносов в обоих случаях разные. Ознакомимся с данными сроками подробнее.

О том, что еще нужно знать о страховых взносах, читайте в путеводителе К+. Для этого получите бесплатный пробный доступ к системе.

Каковы сроки уплаты взносов ИП

ИП обязан платить:

  1. Взносы за работников — до 15-го числа месяца, идущего за расчетным (за который начислена зарплата).
    Этот срок общий для всех типов взносов.
  2. Страховые платежи за себя — в любой день месяца, в котором ведется предпринимательская деятельность, но не позднее 31.12.2020 за 2020 год и до 31.12.2021 за 2021 год.
    Если крайний срок уплаты указанных взносов приходится на выходной или праздничный день, то он сдвигается до ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2020 году 31 декабря — рабочий четверг, значит, переносов не будет. А пятница, 31.12.2021, в производственном календаре установлена как нерабочий день, следовательно, будет перенос на ближайший рабочий день 2022 года.

    Если у вас уже есть доступ к КонсультантПлюс, подробнее о переносе праздничных дней вы узнаете из путеводителя по кадровым вопросам. Те, у кого доступа пока нет, могут оформить пробный доступ.

  3. Платежи за себя с доходов больше 300 000 руб. в год.
    Срок уплаты страховых взносов ИП за 2020 год с доходов выше указанной суммы — 01.07.2021, а за 2021 год — 01.07.2022 соответственно.
  4. Страховые платежи за себя при прекращении деятельности ИП — 15 дней после снятия ИП с учета в ФНС (п. 5 ст. 432 НК РФ). При этом выходные и праздничные дни включаются в данный срок.

В расчет берутся взносы, начисленные к моменту подачи заявления в ФНС на прекращение деятельности ИП. Их величина пропорциональна соотношению годовой величины взносов и количества календарных дней ведения деятельности ИП с начала года.

С первого же дня просрочки платежа начисляются пени — в процентах от недоимки. Их величина зависит от применяемых ставок по платежам и сумм взносов, исчисленных в соответствии с законом.

Ставки страховых взносов

1. Ставки взносов, начисляемых на доходы работников, в 2020-2021 годах в общем случае:

  • 22% — пенсионные взносы на зарплату не более предельной базы (1 292 000 руб. — в 2020 году, 1 465 000 руб. — в 2021 году);
  • 10% — пенсионные взносы на зарплату выше предельной базы;
  • 2,9% — соцвзносы по ВНиМ на зарплату не более предельной базы (912 000 руб. — в 2020 году, 999 000 руб. — в 2021 году), выше — 0%;
  • 5,1% — медицинские взносы с любой зарплаты.

По страховым взносам для ИП за 2020-2021 годы есть пониженные (ст. 427 НК РФ) и дополнительные (ст. 428 и 429 НК РФ) тарифы. Но эти тарифы применяются в определенных случаях. Перечень пониженных и доптарифов приведен в нашей таблице.Страховые взносы за 2020-2021 годы для ИП

 Скачать таблицу

Ставка по соцвзносам на травматизм зависит от условий труда ИП и его вида деятельности. Действующие в 2020 году ставки установлены законом «О страховых тарифах» от 22.12.2005 № 179-ФЗ. На 2021 год тарифы сохранены в диапазоне 2020 года. Подробности см. здесь.

2. Взносы за себя — в пределах годового дохода до 300 тыс. руб., в сумме:

  • 32 448 руб. (20 318 руб. — льготный размер за 2020 год для пострадавших от пандемии) — пенсионные платежи;
  • 8 429 руб. — медицинские платежи.

3. Дополнительный пенсионный взнос с доходов выше 300 тыс. руб. — по ставке 1% (но не более 8-кратного фиксированного размера, установленного на год).

Читайте подробнее про взносы ИП за себя.

Уплата взносов за работников: КБК и прочие реквизиты

Правильное исчисление страховых взносов для ИП за 2020 год — важная задача, но их еще и нужно корректно уплатить, указав в платежках правильные реквизиты.

При уплате социальных платежей за работников первоочередное внимание ИП следует уделить заполнению:

1. Поля 13.
    Здесь фиксируется банк получателя — отделение ЦБ РФ, в котором открыт счет:

  • у ИФНС (в которую перечисляются все платежи, кроме взносов на травматизм);
  • у ФСС (в который перечисляются взносы на травматизм).

2. Поля 14.
    Здесь отражается БИК банка по реквизиту выше.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

3. Поля 16.
    Здесь — наименование УФК, в которое переводится платеж.

4. Поля 17.
    Здесь — счет УФК, на который переводится платеж.

5. Полей 61 и 103.
    В них отражаются соответственно ИНН и КПП ведомства, в которое перечисляется взнос.

6. Поля 104.
    Здесь фиксируются КБК страховых взносов ИП за 2019 год (или иной период).
    Например, страхвзносы за работников уплачиваются на КБК:

  • 18210202010061010160 (пенсионные платежи);
  • 18210202101081013160 (медицинские взносы);
  • 18210202090071010160 (социальные платежи по ВНиМ).

Больше информации по теме — в типовой ситуации КонсультантПлюс. Если у вас еще нет регистрации в системе, оформите демодоступ бесплатно.

Ознакомьтесь с более полным перечнем актуальных КБК по взносам.
Вам также будет полезно ознакомиться и с некоторыми новыми КБК. 

7. Поля 107.
    Если речь идет о страховых взносах за 2020 год для ИП, то поле заполняется в формате: МС.**.2020, где ** — месяц, за который перечисляется                    страховой платеж за работников.

8. Поля 24.
            Здесь указывается наименование взноса и месяц, за который он уплачивается. В случае с платежами на травматизм фиксируется номер ИП,                            который зарегистрирован в ФСС как работодатель.

Заполнение платежки по фиксированным взносам: нюансы

По фиксированным взносам для ИП за 2019 год (или иной период) платежки заполняются, в принципе, так же, как и по взносам за работников.

Вместе с тем нужно иметь в виду, что в поле 107 могут указываться разные данные в зависимости от периода, за который платится взнос.

Закон не регламентирует, с какой периодичностью должны платиться фиксированные взносы ИП. Главное — успеть перечислить их до конца года. Многие ИП на УСН (или ЕНВД) предпочитают синхронизировать их с налоговыми платежами — в целях уменьшения исчисленного налога по спецрежиму на величину взноса, уплаченного в том налоговом периоде, за который платится налог по спецрежиму.

Порядок оформления платежного поручения см. в материале «Образец заполнения платежного поручения в 2020-2021 годах».

Если ИП решил платить взносы ежеквартально, то в поле 107 показатель указывается в формате КВ.**.2020, где ** — порядковый номер квартала.

Если ИП решил перечислить социальные платежи в конце года (либо вынужден уплатить недоимку по итогам года), то используется формат ГД.00.2020.

При этом если платится недоимка, то имеет значение не то, какой период указывается в реквизите 107, а то, в каком периоде проведен платеж. То есть если, к примеру, в мае 2020 года ИП на УСН погасил недоимку по взносам за 2019 год (указав в реквизите 107 платежки значение ГД.00.2018), то он сможет уменьшить на величину данной недоимки авансовый платеж по УСН за 1-е полугодие 2020 года. Либо за любой последующий период до конца года, если недоимка будет больше соответствующего авансового платежа (последующих авансовых платежей).

***

ИП может платить страховые взносы как работодатель и как лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность самостоятельно. Первый тип взносов начисляется на зарплату работников (подрядчиков) и платится до 15-го числа месяца, идущего за расчетным. При самостоятельном ведении бизнеса ИП перечисляют государству фиксированные платежи — с дохода до 300 тысяч рублей в срок до конца года, с доходов выше — до 1 июля следующего года.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы»

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии