Сроки уплаты страховых взносов в 2020-2021 годах

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Сроки уплаты страховых взносов в 2020-2021 годах, как и прежде, находятся под пристальным вниманием бухгалтеров. Каков порядок уплаты? Что изменилось? Каковы санкции за нарушение налогового законодательства? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашем материале.

Платим страховые взносы по новым правилам 

В 2021 году законодатели опять приготовили новеллы, касающиеся внесения работодателями страховых платежей. Новые сроки уплаты страховых взносов устанавливаться не будут, однако вводятся новеллы, касающиеся нескольких категорий налогоплательщиков.

Основные изменения в порядке расчета и уплаты взносов с 2021 года:

  • стандартные размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей не изменились, однако перестали действовать льготы по уплате взносов для ИП, занятых в отраслях, пострадавших во время пандемии;
  • утверждены предельные значения налогооблагаемой базы по страховым взносам;
  • прямые выплаты ФСС будут осуществляться теперь во всех регионах;
  • появились новые льготы по взносам (они касаются доходов членов экипажей судов в организациях, признаваемых участниками специального административного района);
  • изменился список организаций, имеющих право на пониженные ставки.

В 2020 году предельная величина лимита базы для начисления платежей в фонды составляет:

  • В Пенсионный фонд — 1 292 000 руб. По достижении этой суммы размер ставки снижается с 22 до 10%.
  • Фонд социального страхования — 912 000 руб. После достижения указанного лимита начисление взносов прекращается.

О других главных налоговых изменениях можно узнать из типовой ситуации К+, оформив пробный доступ бесплатно.

С 2021 года предельные величины будут проиндексированы.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов

2020 год

2021 год

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

912 000 руб.

966 000 руб.

На обязательное пенсионное страхование

1 292 000 руб.

1 465 000 руб.

В связи с работой, проводимой государством по совершенствованию ОКВЭД-2, изменен список видов деятельности для организаций-упрощенцев, которые имеют право на перечисление страховых взносов по льготной ставке. Полный список видов деятельности, при которых возможна льготная уплата, указан в ст. 427 НК РФ. Проверьте свой вид деятельности и используйте льготу, если государство предоставляет такую возможность.

Важно! Если вы имеете право на льготу, но не использовали ее ранее, необходимо подать уточненный расчет по страховым взносам и произвести перерасчет сумм, перечисленных за прошлые периоды.

Ранее мы рассказывали, как сдавать расчет по страховым взносам.

Порядок и сроки перечисления страховых взносов

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2021 году останутся без изменений: по-прежнему все перечисления должны производиться не позже 15-го числа последующего месяца. В случае выпадения последнего дня уплаты на праздник или выходной, крайний срок переносится на первый рабочий день в порядке п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Рассчитывая взносы в 2021 году, нужно помнить, что сумма к перечислению не округляется и определяется в рублях и копейках.

Все страховые взносы, рассчитанные и перечисленные работодателем, должны отражаться в карточках индивидуального учета страховых сведений.

Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование перечисляются по реквизитам территориального подразделения налоговой инспекции, взносы на травматизм и профзаболевания — в соответствующий филиал фонда социального страхования.

Проанализировав производственный календарь на 2021 год, можно увидеть, что перенос срока будет для следующих месяцев:

  • срок платежа за апрель 2021 года — 17 мая;
  • срок платежа за июль 2021 года — 16 августа;

Для остальных месяцев 2021 года срок уплаты не изменяется — 15-е число следующего за прошедшим месяца.

О правилах переноса выходных дней читайте в путеводителе по кадровым вопросам КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ бесплатно.

Сроки уплаты взносов за декабрь 2020 года уточните в другой нашей статье.

Важно! Датой уплаты считается день передачи платежного поручения в кредитное учреждение при условии достаточности денежных средств на счете плательщика (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Если платежное поручение передано, но средства для оплаты отсутствуют, это будет расценено как несвоевременная уплата и повлечет санкции со стороны ИФНС.

В случае прекращения налогоплательщиком своей деятельности, до составления промежуточного ликвидационного баланса на него возлагается обязанность по предоставлению в ИФНС расчета по страховым взносам за период с начала года до даты передачи отчета в ФНС (п. 15 ст. 431 НК РФ). Затем у работодателя есть 15 дней на то, чтобы погасить имеющуюся задолженность перед соответствующими фондами.

Как рассчитать и уплатить пенсионные и другие страховые взносы за себя, если вы предприниматель

Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, производят обязательные платежи аналогично организациям-работодателям, здесь никаких изменений не произошло. Новшества коснулись способа определения размера страховой суммы за самого предпринимателя и сроков уплаты пенсионных взносов.

С 2018 года фиксированный платеж больше не привязан к минимальному размеру оплаты труда. Он законодательно установлен в твердой сумме для целей уплаты взносов как на пенсионное, так и на медицинское страхование. Перечисление взносов в фонд социального страхования является правом, а не обязанностью ИП и производится на добровольных началах.

Напомним, взносы на пенсионное страхование с суммы выручки, превышающей 300 000 руб., должны быть уплачены до 01.07.2021.

Все индивидуальные предприниматели, стоящие на учете в налоговых органах, в 2020-2021 годах обязаны внести за себя следующие обязательные платежи:

Вид платежа

Сумма

Условия уплаты за 2020 год

Условия уплаты за 2021 год

 

На пенсионное страхование (если сумма дохода ИП — менее 300 000 руб. в год)

На пенсионное страхование в 2020 году (если сумма дохода ИП — менее 300 000 руб. в год), если предприниматель ведет деятельность в наиболее пострадавшей во время пандемии сфере экономики и не имеет наемных работников

32 448 руб.

 

20 318 руб.

Не позднее 31.12.2020

Единовременно либо частями в любой пропорции

Не позднее 31.12.2021 (без учета переноса)

Единовременно либо частями в любой пропорции

На пенсионное страхование (если сумма дохода ИП — более 300 000 руб. в год)

На пенсионное страхование в 2020 году (если сумма дохода ИП — более 300 000 руб. в год), если предприниматель ведет деятельность в наиболее пострадавшей во время пандемии сфере экономики и не имеет наемных работников

32 448 руб. (20 318 руб.) + 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.

32 448  (20 318 руб.) руб. — до 31.12.2020 (единовременно или частями)

1% — не позднее 01.07.2021

32 448  руб. — до 31.12.2020 (единовременно или частями)

1% — не позднее 01.07.2022

На медицинское страхование

8426 руб.

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Обратите внимание! Перечисление в бюджет фиксированных взносов за себя является обязанностью индивидуального предпринимателя и производится даже при отсутствии деятельности и дохода. Если лицо не ведет деятельность, необходимо сняться с налогового учета, чтобы избежать начисления недоимки по страховым взносам при их неуплате.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Установлено максимальное ограничение взноса за себя, который может быть уплачен предпринимателем на обязательное пенсионное страхование в 2020-2021 годах. Общая сумма платежей не должна превышать 259 584 руб. в год.

Если по каким-либо причинам вы опоздали с уплатой взносов, ознакомьтесь с расчетом пени в типовой ситуации КонсультантПлюс. Для прочтения оформите бесплатно пробный доступ.

Уплата и отчетность по страховым взносам для обособленных подразделений

Ранее, если организация имела обособленные подразделения, наделенные правом самостоятельно начислять заработную плату и другие выплаты работникам, такое подразделение обязано было самостоятельно начислять страховые взносы и предоставлять соответствующую отчетность по месту своего нахождения. С 2020 года обязательным условием для таких подразделений является еще и наличие открытого расчетного счета.

Головная организация обязана в течение месяца уведомить налоговую инспекцию по своему месту нахождения о факте передачи полномочий по уплате платежей в ПФР и ФСС в обособленное подразделение.

Если все начисления сотрудникам филиала производятся из головного офиса, то и перечисление обязательных платежей осуществляется централизованно головным подразделением.

За нарушение срока уплаты страховых взносов в 2020-2021 годах налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде пени по правилам ст. 75 НК РФ.

Кроме того, возможно привлечение организации или предпринимателя к налоговой ответственности в порядке ст. 122 НК РФ. Это значит, что организация будет оштрафована, величина штрафа составит 20% от суммы недоимки, а должностные лица заплатят штраф в размере от 2000 до 3000 руб. Если налоговики докажут умышленную неуплату, штраф может вырасти до 40%.

***

Сроки уплаты страховых взносов работодателями, как и размеры пределов в 2021 году, остались прежними, а вот льготы по страховым взносам для пострадавших от пандемии закончили свое действие. Кроме того, изменен перечень организаций, имеющих право на пониженные ставки взносов.

Налогоплательщики должны помнить, что за несвоевременную уплату обязательных платежей предусмотрены налоговые и административные санкции в виде пени и штрафов.

***

Еще больше информации по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии