Рубрикатор

Порядок заполнения расчета по страховым взносам с 2020 года

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Порядок заполнения расчета по страховым взносам, утвержденный ФНС официально, в достаточной мере детализирован, но в части практического применения имеет много нюансов. С 1-го квартала 2020 года необходимо отчитываться по новой форме расчета по страховым взносам. Какие изменения произошли? Что добавили или убрали законодатели в бланке отчета? Рассмотрим новую форму и порядок ее заполнения в нашей статье.

РСВ 2020 года - пример базовой структуры документа

Инструкция по заполнению отчета: раздел 3

Как заполнить подраздел 1.1

Правила заполнения подраздела 1.2

Как заполнить приложение 2

Как заполняется приложение 2 при зачетной системе социальных выплат

Завершаем подготовку единого расчета: раздел 1 (и образец РСВ)

РСВ 2020 года - пример базовой структуры документа

В 2020 году вступил в силу новый приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 (1), который отменил приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 и утвердил новую форму отчетности по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Изменения коснулись, в частности, следующих позиций:

Порядок заполнения расчета по страховым взносам с 2020 годаВ единый расчет - отчет по страховым взносам обязательно включаются:

  • титульный лист;
  • раздел 1.

Это минимальный состав расчета. Он представляется в таком виде, если выплат в пользу физических лиц в отчетном периоде не было.

Остальные элементы отчета включаются в него, если работодателю есть что в них отразить. То, каким будет конкретный образец расчета по страховым взносам, может зависеть:

  • от типа уплачиваемых взносов;
  • отраслевой специализации работодателя.

Так, если работодатель платит пенсионные взносы по пониженным тарифам в соответствии со ст. 427 НК РФ, то должен будет дополнить расчет приложениями с 5-го по 7-е к разделу 1. Если повышенные — по ст. 428 НК РФ, то обязан будет включить подраздел 1.3 в приложение 1 к разделу 1.

Кроме того, появилось новое приложение 1.1 к разделу 1.1, которое ранее было подразделом 1.4 о дополнительных взносах для членов летных экипажей и работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Элемент РСВ с узкой отраслевой специализацией — раздел 2. Его заполняют только главы крестьянских или фермерских хозяйств.

Если штат работодателя превышает 10 человек, РСВ сдается в электронном виде с применением ЭЦП, подходящей для отчетов в ФНС (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если штат меньше или равен данной цифре — в бумажном или электронном варианте на выбор. Ранее лимит для сдачи отчета на бумаге составлял 25 человек. Новое значение введено законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ и применяется с 01.01.2020.

Как заполнить расчет по страховым взносам? Подготовка РСВ — довольно трудоемкая процедура. Ознакомимся с ее основными особенностями. Условимся, что нам нужно сдавать только обязательные элементы РСВ, и попробуем составить небольшую инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в части данных элементов.

Инструкция по заполнению отчета: раздел 3

Начинать подготовку расчета рекомендуется с раздела 3. Один экземпляр данного раздела составляется на каждое застрахованное лицо. Напомним, заполнять раздел нужно, только если в отчетном периоде были произведены выплаты в пользу физических лиц.

Раздел заполняется довольно просто. Официальные правила заполнения расчета по страховым взносам детально разъясняют алгоритм подготовки документа.

Нововведения касаются появившегося поля 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Здесь ставится 1, если необходимо внести корректировки в ранее представленные сведения. В первичном расчете поле остается пустым.

Кроме того, были изъяты некоторые поля: расчетный период, порядковый номер сведений, дата, признак застрахованного лица, является ли физлицо застрахованным по каждому виду страхования.

При этом следует иметь в виду, что:

  1. В поле 110 серия и номер документа, удостоверяющего личность, разделяются одной пустой клеткой. Кроме того, если такой документ — российский паспорт, пустая клетка также должна стоять между второй и третьей цифрами его серии (письмо ФНС России от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@).
  2. В подразделе 3.2.1 показатели приводятся без учета тех, что имеют отношение к взносам по дополнительному тарифу по ст. 428 НК РФ (показатели по доптарифу отражаются в подразделе 3.2.2).
  3. В полях 120 и 180 показывается порядковый номер месяца в отчетном периоде.

Пример заполнения раздела 3 приведен ниже.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам с 2020 года

Как заполнить подраздел 1.1

В рассматриваемом разделе отражаются сведения по пенсионным взносам.

Главная задача при заполнении подраздела 1.1 — правильно распределить показатели по ячейкам, которые присутствуют в полях с 030 по 062. Расположены они на странице подраздела, на первый взгляд, не слишком удобно. Но в их заполнении есть четкая логика.

Необходимо запомнить, что в указанных полях подраздела 1.1 предусмотрено отражение четырех (пятая ячейка — сумма за 3 месяца отчетного периода — была исключена) типов показателей:

  1. Общей суммы взносов с начала года (нарастающим итогом).
  2. Суммы взносов за 1-й месяц из числа трех последних месяцев отчетного периода.
  3. Суммы взносов за 2-й месяц (из числа тех трех).
  4. Суммы взносов за 3-й месяц (из числа тех трех).

Напомним, что в этом разделе появилась новая строка 045, предназначенная для указания вычетов по авторским договорам.

В строке 051 необходимо указать базу для исчисления взносов, превышающую предельную сумму базы. Отметим, что в 2020 году предельная сумма составляет 1 292 000 руб.

Также при заполнении подраздела нужно иметь в виду, что непосредственно перед его подготовкой необходимо проставить в приложении 1 к разделу 1 код тарифа (поле 001). При этом по каждому коду тарифа (поле 001) составляется отдельный экземпляр приложения. В каждом отдельном экземпляре подраздела отражаются сведения только по тем работникам, которые получали доход, облагаемый взносами по тарифу, что соответствует указанному в поле 001 коду.

Как выглядит заполненный подраздел 1.1, смотрите далее.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам с 2020 года

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Правила заполнения подраздела 1.2

Здесь отражаются данные по медицинским взносам.

В рассматриваемом подразделе принцип распределения показателей по ячейкам (в данном случае по ячейкам полей с 030 по 060) аналогичен тому, что характеризует заполнение подраздела 1.1. Приводятся те же 4 типа сведений. Здесь также появилась новая строка 045.

Поскольку код тарифа по полю 001 приложения 1 действует и в отношении подраздела 1.2, предполагается, что в данном подразделе будут приводиться сведения только по тем сотрудникам, которым выплачивался доход, облагаемый взносами по соответствующему тарифу.

Отметим, что по медицинским взносам предельная база отсутствует, несмотря на то, что она установлена для пенсионных и социальных взносов. По социальным взносам заполняется отдельное приложение к разделу 1. Ознакомимся со спецификой его заполнения.

Заполненный подраздел 1.2 — ниже.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам с 2020 года

Как заполнить приложение 2

Здесь будут показаны сведения о социальных взносах по нетрудоспособности и материнству.

В этом разделе появилось поле 001 «Код тарифа плательщика», аналогичное такому же полю в приложении 1.

Правила распределения показателей по ячейкам те же, что характеризуют заполнение подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1, но только в части полей 020–080. Здесь аналогичным образом удалено поле с суммой за 3 месяца.

В поле 002 приложения 2 показывается признак выплат социальных пособий. В данном поле проставляется значение:

  • 1, если выплаты производятся из ФСС напрямую работнику;
  • 2, если выплаты производит работодатель за свой счет, а затем осуществляет взаимный зачет этих расходов и обязательств по уплате страховых взносов (либо запрашивает в ФСС возмещение таких расходов).

При этом прямые выплаты осуществляются только в тех регионах, которые участвуют в пилотном проекте ФСС. Перечень этих регионов приведен в п. 2 постановления Правительства России от 21.04.2011 № 294 (3).

Если работодатель — обособленное подразделение юрлица, не имеющее своего расчетного счета и не уполномоченное начислять своим работникам зарплату самостоятельно, то форму РСВ сдает головная организация и проставляет там признак выплат, определяемый исходя из того, действует или нет пилотный проект в регионе регистрации юрлица.

Если у подразделения есть необходимые полномочия, то оно само сдает РСВ в ФНС по своему региону и в зависимости от того, участвует субъект РФ в пилотном проекте или нет, проставляет нужное значение в поле 001 приложения 2. При этом неважно, участвует ли в таком проекте головная организация.

Как заполняется приложение 2 при зачетной системе социальных выплат

Работодатель, применяющий зачетную систему, осуществляет заполнение расчета по страховым взносам особым способом. Он отражает расходы на пособия в поле 070, взносы — в поле 060. Суммы возмещений от ФСС, полученных в течение года, распределяются по ячейкам поля 080 приложения 2.

Показатель в поле 070 сравниваются с исчисленными взносами в поле 060, после чего разница записывается в поле 090 как:

  • сумма, подлежащая уплате в бюджет, если показатель в поле 060 больше;
  • сумма, которую работодатель может перенести на следующие отчетные периоды в уменьшение будущих взносов (либо заявить к возмещению в ФСС), если больше показатель в поле 070.

В поле 090 отражаются данные в привязке к четырем знакомым нам периодам:

  • с начала года;
  • за 1, 2 и 3-й месяцы из числа соответствующих трех месяцев.

Как заполнять приложение 2, мы показали ниже.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам с 2020 года

Итак, если у организации есть расходы на социальное страхование в течение отчетного периода, необходимо заполнять приложение 3 к разделу 1.Порядок заполнения расчета по страховым взносам с 2020 годаЗавершающий этап подготовки РСВ — заполнение сводного раздела 1.

Завершаем подготовку единого расчета: раздел 1 (и образец РСВ)

Раздел именуется сводным, поскольку в нем суммируются все однотипные показатели, приведенные в приложениях к нему (либо в подразделах данных приложений).

Например, в строке 030 раздела 1 (пенсионные взносы к уплате) суммируются показатели по всем строкам 060 подразделов 1.1 приложения 1 к данному разделу. Этих подразделов может быть несколько из-за того, что работодатель применял несколько тарифов по взносам (и отразил в отчете факт их применения с помощью отдельных кодов в поле 001 каждого экземпляра приложения 1). Соответствующее суммирование отражает одно из внутридокументных контрольных соотношений по РСВ.

При заполнении расчета по страховым взносам в 2020 году примеры контрольных соотношений можно пронаблюдать в десятках разновидностей. Полный перечень контрольных соотношений в РСВ опубликован в письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@). Кроме того, было выпущено письмо ФНС России от 17.10.2019 № БС-4-11/21382, дополняющее контрольные соотношения в расчете.

В разделе 1 приводятся сведения в привязке к тем же периодам, что распределены по ячейкам в рассмотренных нами выше приложениях. То есть показываются данные с начала года и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода.

Заполненный образец сводного раздела — ниже:

Порядок заполнения расчета по страховым взносам с 2020 годаДалее вы можете скачать обновленный бланк расчета по страховым взносам.Порядок заполнения расчета по страховым взносам с 2020 годаСкачать бланк

Возможно, вам будут интересны и полезны следующие наши материалы:

***

Главная задача при заполнении РСВ — правильно отразить данные в приложениях (и подразделах к ним) к разделу 1, в каждом из которых раскрываются сведения об отдельной разновидности взносов. Затем в разделе 1 информация, отраженная в приложениях, сводится в общие цифры. Обязательно заполняется раздел 3 с персональными данными работников.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии