Рубрикатор

Как проверить расчет по страховым взносам с помощью контрольных соотношений и специальных программ в 2019-2020 годах

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Как проверить расчет по страховым взносам на контрольные соотношения перед отправкой отчетности? Какими информационными ресурсами (программами) при этом можно воспользоваться? Проверка единого расчета по взносам на контрольные соотношения поможет избежать отказа в приемке отчетности и тем самым уберечь от несвоевременной сдачи ее в налоговый орган.

В каких случаях могут отказать в приемке расчета в 2019-2020 годах

Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ внесены изменения в ст. 431 НК РФ. Расширился перечень оснований для признания отчетности несданной. Налоговики вправе отказать в приеме расчета, если следующие сведения по каждому физлицу за отчетный период или за последние 3 месяца содержат ошибки:

  • о сумме выплат и иных доходах;
  • базе для исчисления страховых взносов;
  • сумме страховых взносов;
  • базе для исчисления взносов по дополнительному тарифу;
  • сумме страховых взносов по этому тарифу.

Также если суммы указанных выше показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям по плательщику взносов в целом. Кроме того, если неправильно отражены персональные данные сотрудников, расчет не будет принят.

Уведомление об этом при сдаче отчетности в электронном виде плательщик получит не позднее дня, следующего за днем сдачи. При подаче расчета на бумажном носителе на это отводится 10 дней.

Вам пришел протокол с ошибкой 0400500003? Советуем прочитать нашу статью «Код ошибки 0400500003 в расчете по страховым взносам».

Успеете внести изменения в электронную форму расчета в пятидневный срок, а в форму на бумажном носителе — в десятидневный, тогда дата сдачи расчета будет зафиксирована как дата его первого представления (п. 7 ст. 431 НК РФ). Соответственно, штрафные санкции тогда не страшны.

Рекомендуем при заполнении раздела 3 расчета работать с копиями документов физлиц. Проверяйте персональные данные сотрудников через электронный сервис ФНС «Узнай ИНН». Также проверка на контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2019-2020 годах позволит избежать проблем с отказом в приеме отчета (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).

Обратите внимание! Начиная с 1-го квартала 2020 года расчет по страховым взносам необходимо сдавать по новой форме в соответствии с приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Проверка на контрольные соотношения единого расчета

Проверка расчета по страховым взносам заключается в сопоставлении данных в разрезе всего расчета. Данные для сопоставления и проверки расчета можно разделить на несколько групп:

  1. Количество застрахованных лиц отражает численность сотрудников всего на предприятии.

    Кроме штатных работников сюда входят и те, кто выполняет работы и оказывает услуги по договорам гражданско-правового характера. Также сюда следует отнести сотрудников в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком.
  2. База для расчета взносов по медицинскому и пенсионному страхованию.
  3. База для расчета взносов по социальному страхованию.
  4. Суммы исчисленных взносов.
  5. Внутри раздела 3 также используются контрольные соотношения по каждому застрахованному.

Полный список контрольных соотношений для вашего удобства собран в таблицеКак проверить расчет по страховым взносам с помощью контрольных соотношений и специальных программ в 2019-2020 годах

Скачать таблицу

Данные КС были опубликованы в письме ФНС России 07.02.2020 № БС-4-11/2002@.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

О контрольных соотношениях в бухгалтерской отчетности читайте здесь.

Проверочные программы для расчета по страховым взносам

Для подготовки расчета по страховым взносам можно воспользоваться программой налоговой службы «Налогоплательщик ЮЛ». В связи с изменением перечня оснований для отказа в приемке расчета, ее доработали на основании приложения к приказу ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@. Программа позволяет создать расчет, провести контроль заполнения, распечатать и выгрузить файл формата XML.

Также налоговая служба рекомендует проверочную программу для расчета по страховым взносам Tester. С ее помощью можно проверить контрольные соотношения файла, подготовленного для сдачи расчета в электронном виде.

Бухгалтерские программы, такие как 1С, дают пользователям возможность проверить контрольные соотношения в своем программном комплексе.

В интернете встречается множество предложений по использованию сервисов для проверки расчета. В рамках рекламы обещают, что это ничего не стоит. На самом деле в полной мере бесплатным сервисом, например, электронных журналов для проверки расчета могут воспользоваться только подписчики.

Для тех, кто использует системы электронной отчетности, вопрос проверки расчета не столь актуальный. Разработчики программных комплексов всегда отслеживают изменения законодательства и вносят соответствующие доработки в программы. Вот несколько примеров систем сдачи отчетности в электронном виде:

***

При заполнении расчета ошибки в показателях или персональных данных могут стать причиной несвоевременной сдачи отчетности либо отказа в приемке. Вот почему важно проверять расчет на контрольные соотношения.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Трудовой кодекс РФ
  • письмо ФНС России «О контрольных соотношениях …» от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@
  • приказ ФНС России «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@» от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии