Может ли самозанятый получить налоговый вычет?

2
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Налоговый вычет для самозанятых интересует тех, кто хочет стать плательщиком налога на профессиональный доход. Какие бывают вычеты? Что они собой представляют? На какие вычеты может претендовать самозанятый? Ответим на эти вопросы в нашей статье.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база при расчете платежа в бюджет и непосредственно сам налог.

Законодательство предусматривает предоставление налоговых вычетов физлицам по НДФЛ и по НПД.

По НДФЛ действует несколько видов вычетов:Может ли самозанятый получить налоговый вычет?Для самозанятых налоговый вычет предусмотрен лишь одного вида:Может ли самозанятый получить налоговый вычет?Может ли самозанятый получить налоговый вычет — распространенный вопрос от тех, кто хочет зарегистрироваться плательщиком НПД. Рассмотрим подробно проблему получения налогового вычета при самозанятости: в каком случае вычет для самозанятых не действует, может ли самозанятый получить вычет за квартиру, как получить налоговый вычет самозанятым в 2020 году.

Вычеты по НДФЛ для самозанятых

Вычеты по НДФЛ — это вычеты:Может ли самозанятый получить налоговый вычет?Как работают вычеты в данном случае? На некоторую сумму (для каждого вида вычета она определяется по своим правилам) уменьшается налоговая база по налогу на доходы физлиц, соответственно уменьшается и сумма самого налога.

Ранее мы писали о стандартных, социальных и инвестиционных вычетах по НДФЛ.

Вычет может быть сразу применен при расчете налоговой базы. Другой вариант — налоговая база и налог рассчитаны без учета вычетов, но потом налогоплательщик обращается в контролирующий орган с подтверждающими право на вычет документами и налоговая возвращает ему переплату по НДФЛ.

Так может ли получить самозанятый налоговый вычет при покупке квартиры или при оплате лечения?

Вычет предоставляется по НДФЛ, причем уплаченному и исчисленному по ставке 13%.

Таким образом, если у самозанятого были доходы, облагаемые по ставке 13%, то он может получить такой вычет. Если доходов, облагаемых НДФЛ, у него не было, то и права на вычет самозанятый не имеет.

НДФЛ и самозанятость совместимы?

Теперь разберемся, могут ли получать самозанятые доходы, облагаемые по ставке 13%.

Физлицу не запрещено работать по трудовому договору и при этом зарегистрироваться в качестве самозанятого. Ограничения в этой части только в том, что самозанятый не может оказывать услуги своему работодателю. Таким образом, самозанятый получает:

  • зарплату у работодателя, облагаемую НДФЛ по ставке 13%;
  • доход от деятельности, облагаемой НПД.

Поэтому такой самозанятый вычет по НДФЛ получить может. Аналогичная история получается при продаже самозанятым своего имущества — доход от продажи облагается НДФЛ, при расчете которого можно применить вычет. 

Если ИП применяет НПД, то для него действует тот же алгоритм. От своей профессиональной деятельности в качестве ИП предприниматель не может получать доход, облагаемый НДФЛ, так как законом запрещено совмещать НПД с ОСНО, да и с любой иной системой налогообложения.

Подведем итог: можно ли получить самозанятому налоговый вычет по НДФЛ.Может ли самозанятый получить налоговый вычет?

Подробная инструкция по работе юрлиц с самозанятыми приведена в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше актуальных материалов вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Бонус для самозанятых

Теперь разберем вычет на самозанятость. Налоговый вычет для самозанятых граждан - бонус. Именно так называется сумма, уменьшающая налог на профессиональный доход.

Как стать самозанятым в 2020 году, читайте в статье. Ранее мы также рассказывали, как перестать быть самозанятым.

Итак, бонус бывает двух видов:

  • обычный вычет на самозанятость — 10 000 руб.;
  • вычет для самозанятых в 2020 году — 12 130 руб. (действует с 01.07.2020 до 31.12.2020).

Ответим на самые популярные вопросы в отношении налогового вычета для самозанятых в 2020 году:

  1. Все ли самозанятые имеют право на налоговый вычет по налогу на профессиональный доход?
    Да, любой самозанятый вне зависимости от вида деятельности и уровня доходов имеет право на вычет.
  1. Как получить налоговый вычет самозанятому, какие документы и куда подавать?
    Никакие и никуда. Бонус предоставляется автоматически по факту регистрации в качестве самозанятого.
  1. Бонус предоставляется каждый год?
    Нет, вычет предоставляется один раз и используется в течение всего времени до полного исчерпания. При повторной регистрации в качестве самозанятого вычет может быть предоставлен только в размере остатка, неиспользованного при прошлой регистрации. 
  1. Как использовать налоговый вычет для самозанятых 10 000 руб. и 12 130 руб.?

Самозанятый самостоятельно ничего рассчитывать не должен, налоговая сделает это за него и выставит требование об уплате налога по итогам месяца.

Однако понимать алгоритм расчета платежа налогоплательщику неплохо бы, поэтому распишем ниже с примерами, как применять налоговый вычет самозанятому 22 130 руб. в 2020 году.

Порядок применения бонусов для самозанятых

Бонусы в 2020 году

В связи с распространением коронавирусной инфекции были введены особые условия применения вычета для самозанятых в 2020 году:

  • увеличение суммы бонуса на 12 130 руб. с 01.07.2020 по 31.12.2020 (максимальная сумма бонуса — 22 130 руб.);
  • возможность уменьшить налог вплоть до нуля;

Обратите внимание! Эти особые правила действуют только в 2020 году.

Основные правила применения бонуса:Может ли самозанятый получить налоговый вычет?Разберем на примерах.

Пример 1

Смирнова Н. И. зарегистрировалась в качестве самозанятой в 2019 году. При регистрации ей был дан бонус в размере 10 000 руб.

В 2019 году она использовала 2 000 руб. от суммы бонуса, остаток в размере 8 000 руб. перешел на 2020 год.

Допустим, до 01.07.2020 дохода получено не было, поэтому на 01.07.2020 остаток бонуса составил 8 000 руб. Кроме того, с 01.07.2020 ей был добавлен бонус в сумме 12 130 руб. Итого с 01.07.2020 ее бонус равен (8 000 руб. + 12 130 руб. = 20 130 руб.)

С 01.07.2020 по 31.12.2020 Смирнова Н. И. заработала 500 000 руб., оказывая услуги физлицам (если услуги оказаны юрлицам, то меняется лишь ставка налога с 4% на 6%, в остальном расчеты ведутся аналогично).

Налог составит 500 000 × 0,04 = 20 000 руб.

Применяем вычет в размере исчисленного налога, то есть 20 000 (налог) – 20 000 (вычет) = 0 (налог к уплате).

Остаток вычета составит 20 130 (исходный вычет) – 20 000 (использованный вычет) = 130 руб. и он перейдет на 2021 год.

Пример 2

Возьмем условия предыдущего примера, но допустим, что Смирнова Н. И. заработала с 01.07.2020 по 31.12.2020 200 000 руб., оказывая услуги физлицам. Налог составит: 200 000 × 0,04 = 8 000 руб.

Применяем вычет в размере исчисленного налога, то есть 8 000 (налог) – 8 000 (вычет) = 0 (налог к уплате).

Остаток вычета составит: 20 130 (исходный вычет) – 8 000 (использованный вычет) = 12 130 руб. Но на 2021 год может перейти вычет не более остатка на 01.07.2020, то есть 8 000 руб.

Пример 3

Возьмем условия примера 1, но допустим, что Смирнова Н. И. с 01.07.2020 по 31.12.2020 заработала 800 000 руб., оказывая услуги физлицам.

Налог составит: 800 000 × 0,04 = 32 000 руб.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Применяем вычет в размере исчисленного налога, но не более суммы бонуса, то есть 32 000 (налог) – 20 130 (доступный бонус) = 11 870 (налог к уплате).

Бонус использован полностью, на следующий год ничего не переносится.

Бонусы в 2021 году

Итак, особые условия и добавочный бонус в сумме 12 130 руб. применяются только в 2020 году. Для 2021 года действуют иные условия.

Важно! Пандемия коронавируса в конце 2020 года на спад пока не идет. В России вводят новые ограничения. Вполне возможно, что в 2021 году будут приняты какие-то еще особые условия исчисления налога либо продлены действующие в 2020 году. Следите за нашими новостями.

На начало 2021 года самозанятый может иметь бонус:

  • максимум — 10 000 руб. (перешедший с прошлого года или полученный в 2021 году при регистрации);
  • в размере остатка первоначального бонуса, не использованного в прошлом году — от 0 до 10 000 руб.;
  • не иметь бонуса вовсе, если он полностью использован в прошлых периодах.

Основные правила применения бонуса в 2021 году:Может ли самозанятый получить налоговый вычет?

Разберем на примерах.

Пример 1

Пусть Смирнова Н. И. имеет на начало 2021 года бонус в размере 8 000 руб., перешедший с прошлого года. В январе она оказала услуги юридическим лицам на сумму 100 000 руб. и физическим лицам на сумму 200 000 руб.

Налог составляет: 100 000 × 0,06 + 200 000 × 0,04 = 6 000 + 8 000 = 14 000 руб.

Рассчитаем вычет: 100 000 × 0,02 + 200 000 × 0,01 = 2 000 + 2 000 = 4 000 руб.

Налог к уплате: 14 000 – 4 000 = 10 000 руб.

Остаток налогового вычета 8 000 (вычет на начало года) – 4 000 (использованный вычет) = 4 000 руб.

В феврале Смирнова Н. И. оказала услуги только физлицам на сумму 250 000 руб.

Налог составляет: 250 000 × 0,04 = 10 000 руб.

Вычет: 250 000 × 0,01 = 2 500 руб.

Налог к уплате: 10 000 – 2 500 = 7 500 руб.

Остаток налогового вычета: 4 000 – 2 500 = 1 500 руб.

В марте Смирнова Н. И. оказала услуги юрлицам на сумму 300 000 руб.

Налог составляет: 300 000 × 0,06 = 18 000 руб.

Вычет: 300 000 × 0,02 = 6 000 руб.

Но так как остаток вычета составляет только 1 500 руб., то и использовать можно только эту сумму.

Налог к уплате: 18 000 – 1 500 = 16 500 руб.

Вычет использован полностью.

Пример 2

В феврале Смирнова Н. И. оказывала услуги только физлицам на сумму 250 000 руб.

Налог составляет: 250 000 × 0,04 = 10 000 руб.

Вычет: 250 000 × 0,01 = 2 500 руб.

Налог к уплате: 10 000 – 2 500 = 7 500 руб.

Остаток налогового вычета: 4 000 – 2 500 = 1 500 руб.

Пример 3

В марте Смирнова Н. И. оказывала услуги юрлицам на сумму 300 000 руб.

Налог составляет: 300 000 × 0,06 = 18 000 руб.

Вычет: 300 000 × 0,02 = 6 000 руб. Но так как остаток вычета составляет только 1 500 руб., то и использовать можно только эту сумму.

Налог к уплате: 18 000 – 1 500 = 16 500 руб.

Вычет использован полностью.

Как уплатить налог самозанятому, мы писали в статье.

* * *

Самозанятый может использовать вычеты по НДФЛ, если производит уплату этого налога по трудовому договору или в ином случае. Для их получения надо обратиться в налоговую или к работодателю с соответствующими документами. По налогу, уплачиваемому в связи с применением самозанятости, он может получить вычет при уплате налога на профессиональный доход. Такой вычет предоставляется автоматически.

Еще больше материалов — в рубрике «Самозанятые».

Источники:
федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Всё подробно и понятно, с объяснениями на примерах. Очень нравится читать такие статья, которые написаны для "простых" людей
Ответить
Нина

Здравствуйте. Мы рады, что статья оказалась полезной. Вы можете подписаться на нашу еженедельную рассылку, чтобы всегда быть в курсе последних изменений в законодательстве. Задавайте вопросы, если они у вас есть, всегда рады помочь.

С уважением, Сергей, редактор сайта "Народный Советникъ".

Ответить