Рубрикатор

Книга доходов для ИП на патенте - образец заполнения

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Книга доходов для ИП на патенте утверждена официально и должна вестись всеми предпринимателями на патенте без исключения, иначе — штраф. Ознакомимся с особенностями ее заполнения и образцом.
Вам помогут документы и бланки:
  1. Образец книги доходов ИП на патенте

Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН

Узнайте о разрешенных видах деятельности на патенте. Почитайте также, как начать применять патент.

ИП на ПСН должны вести учет выручки, полученной в рамках «патентных» видов бизнеса (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). В этих целях используется специальная книга учета.

Ее ведение — единственная обязанность ИП на патенте в части налогового учета, если они, конечно, ведут бизнес без привлечения наемных работников (в этом случае появляется отчетность по взносам, НДФЛ и отчет в ПФР). Декларация по ПСН законом не предусмотрена.

Главное назначение учета дохода ИП на патенте — документирование выручки, которая не должна превышать 60 млн руб. (с начала года) для сохранения возможности применять ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если одновременно с ПСН ведется деятельность на УСН, то расчет лимита происходит следующим образом: если выручка по УСН + ПСН превышает 60 млн руб., то становится нельзя применять ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Для корректного учета на УСН ведется свой учетный регистр — книга учета доходов и расходов.

Как вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН, и как заполнять книги доходов и расходов при этом, подробно расписано в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше актуальной информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Если ИП на ПСН ведет наряду с «патентным» другие виды деятельности, не только УСН, то по ним сдается вся предусмотренная законом отчетность (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Если ИП на патенте не будет вести книгу учета доходов, то ФНС в ходе налоговой проверки может оштрафовать его на сумму 10–30 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ). Книга, о которой идет речь, ведется по форме, которая введена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Ознакомимся со спецификой ее заполнения.

О смене режима налогообложения с УСН на патент читайте в статье.

Как выглядит книга учета доходов на патенте

В книге учета доходов ИП на патенте фиксируются:

  1. На титульном листе:
    • отчетный год;
    • дата составления документа;
    • Ф. И. О., ИНН, ОКПО предпринимателя;
    • субъект РФ, в котором выдан патент, код ОКТМО муниципалитета, в котором ведется деятельность по ПСН;
    • даты начала действия и окончания действия патента;
    • адрес проживания ИП;
    • реквизиты расчетного счета (одного или нескольких), которые ИП на ПСН использует для расчетов с контрагентами.
  2. В разделе 1 на оборотной странице:
    • порядковый номер;
    • дата и номер платежного поручения или иной первички (например, приходно-кассового ордера), которая документирует приходную операцию;
    • содержание приходной операции (например, «Получена плата за товары от такого-то контрагента»);
    • сумма выручки по каждой операции.

В конце подводится итоговая выручка за год.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Но в конце каждого налогового периода ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. На последней странице указать количество листов, а затем подписать (и заверить печатью, если она используется). То же относится к изначально бумажной книге (п. 1.4, 1.5 Порядка заполнения книги по приказу № 135н).

Если в бумажной книге обнаружена ошибка, то ее следует исправить, заверив корректировку подписью и указав дату исправления (п. 1.6 Порядка). Электронную книгу можно распечатать заново, но если это проблематично, то исправления осуществляются аналогично.

Отметим, что в одной книге доходов ИП на патенте фиксируется выручка по всем патентам, которые есть у предпринимателя. Условие о том, что на каждый патент ведут свою КУД, было удалено из НК РФ еще в 2016 году. КУД ведется в целях контроля лимита выручки по патентным видам деятельности (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). Если у предпринимателя несколько патентов с разными сроками действия, то на титуле КУД логично указать срок книги — календарный год. Так как выручка рассчитывается за год и любой патент выдается максимум до конца текущего календарного года.

Новость об одном патенте на несколько видов деятельности.

Ознакомиться с образцом заполнения книги доходов ИП на патенте вы можете по ссылке в начале статьи. 

***

ИП на ПСН ведет единственный учетный документ — книгу, утвержденную приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. За отсутствие такой книги ФНС может оштрафовать предпринимателя. В одной книге, как правило, отражаются доходы по одному патенту. Обязательно фиксируются реквизиты первички, документирующей такие доходы, общие сведения о составе операций по приходу выручки.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ПСН».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии