Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Инструкция по заполнению бухгалтерского баланса

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Инструкция по заполнению бухгалтерского баланса, приведенная в этой статье, поможет быстро и без трудностей заполнить формуляр. Также детально рассмотрен порядок заполнения бухбаланса на наглядном примере.

Порядок заполнения и схема баланса

Как заполнить баланс

Пример с расшифровкой по счетам

Порядок заполнения и схема баланса

Как заполнить бухгалтерский баланс, должен знать каждый бухгалтер. Ведь это важнейшая форма отчетности. Бухбаланс составляется по форме, утвержденной приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Правила, устанавливающие порядок заполнения бухгалтерского баланса, описываются в ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина от 06.07.1999 № 43н.

ВАЖНО! 01.06.2019 года вступил в силу приказ Минфина от 19.04.2019 №61н, который внес поправки в бланки бухотчетности. В балансе добавили поле, содержащее информацию о том, подлежит ли фирма обязательному аудиту и реквизиты аудиторской фирмы. Кроме того теперь необходимо указывать ОКВЭД 2, вместо ОКВЭД, а показатели вносить в тысячах рублей, т.к. единица измерения "млн.руб." исключена. Подробности см. здесь.

Формирование бухбаланса — это последний этап в учетной работе, который возможен только на основе полных и достоверных данных бухучета. Такие данные аккумулируются в бухрегистрах. Основной регистр, используемый для заполнения баланса, — оборотно-сальдовая ведомость, конечные показатели которой переносятся в строки баланса.

ВНИМАНИЕ! В балансе не разрешается производить зачет активов и пассивов между собой. То есть дебетовые и кредитовые остатки отображаются в активе и пассиве соответственно.

Формуляр состоит из двух блоков:

  1. Актива, где отображаются остатки (на 31 декабря отчетного периода):
  • имущества;
  • денежных средств;
  • финвложений;
  • дебиторской задолженности.
  1. Пассива, куда переносятся конечные показатели:
  • кредиторской задолженности;
  • резервов предстоящих расходов;
  • займов и кредитов в разбивке на долгосрочные и краткосрочные.

Величина актива всегда равна величине пассива. В противном случае при заполнении формуляра допущена ошибка.

Схема бухгалтерского баланса выглядит следующим образом:

Инструкция по заполнению бухгалтерского баланса

Как заполнить баланс?

Заполнение бухгалтерского баланса по сальдо счетов можно продемонстрировать в табличной инструкции, где рассмотрено, какие счета куда отнести в бухгалтерском балансе, построчно.

Строка

Показатель

Формула расчета

1110,1120, 1130, 1140

Остаточная стоимость НМА (программы для ЭВМ, фирменные наименования, патенты, лицензии)

Дебетовое сальдо (СДт) сч. 08.5 «Приобретение НМА» + СДт 04 − кредитовое сальдо (СКт) сч.05

1150

Стоимость ОС (здания, машины, оборудование)

СДт 07 «Оборудование к установке» + СДт 08 (за исключением СДт 08.5) + СДт 01 − СКт 02

1160

Информация о вложении в часть имущества, предназначенного для лизинга

СДт 03

1170

Вклады в акции, долговые ценные бумаги, предоставленные займы, депозиты, расчеты по займам (долгосрочные финвложения — более года)

СДт 58 «Долгосрочные вложения» − СКт 59 «Резервы под обесценение финвложений» − СКт 63 «Резервы по сомнительным долгам»

1180

Данные об отложенных налоговых активах (фирмы, применяющие ПБУ 18/02)

СДт 09

1210

Запасы

СДт по сч. (10 + 11 + 15 + 16 + 20 + 21+ 23 + 29 + 41 + 43 + 44 + 45 + 97) − СКт (14 + 42)

1220

НДС по полученным ценностям, не предъявленный к вычету

СДт 19

1230

Долг внешних контрагентов, бюджета, сотрудников

СДт по сч. (60 + 62 + 68 + 69 + 70 + 71 + 73 + 75 + 76) − СКт 63 «Резервы по сомнительным долгам»

1240

Краткосрочные финвложения

Аналогична стр. 1170. Выборка делается в части финвложений сроком до года

1250

Денежные средства

СДт 50 + 51 + 52 + 55 (за исключением финвложений) + 57

1310

Уставный капитал

СКт 80

1320

Фирмы в виде АО указывают стоимость акций

СКт 81

1340

Сумма переоценки ОС и НМА

СКт 83

1350

Дооценка ОС и НМА, вливания в капитал предприятия

СКт 83

1360

Резервный капитал

СКт 82

1370

Нераспределенная прибыль

СКт 84

1410

Заемные средства дольше года

СКт 67

1420

Отложенные налоговые обязательства

СКт 77

1430, 1540

Оценочные обязательства в разбивке на долго- и краткосрочные

СКт 96

1510

Заемные средства до 12 месяцев

СКт 66

1520

Кредиторская задолженность

СКт по сч. (60 + 62 + 68 + 69 + 70 + 71 + 73 + 75 + 76)

После заполнения всех строк баланса сравните стр. 1600 и 1700. Они должны быть равны.

Пример с расшифровкой по счетам

Рассмотрим заполнение бухгалтерского баланса - пример с расшифровкой по деятельности предприятия в первый год работы:

№ счета

Сальдо на 31.12.2018

№ счета

Сальдо на 31.12.2018

Дт

Кт

Дт

Кт

01

350 000

 

60.01

 

212 000

60.02

8000

 

02

 

114 000

62.01

5000

 

62.02

 

1000

04

5300

 

63

 

10 000

05

 

1750

66

 

41 000

08

12 000

 

67

 

30 000

10

45 000

 

68

 

25 300

19

12 000

 

69

 

9000

41

448 000

 

70

 

27 000

42

 

75 000

71

3300

 

44

8300

 

76

25 000

 

50

18 000

 

80

 

377 000

51

54 000

 

82

 

2500

52

3600

 

84

 

50 150

58

3200

 

98

 

25 000

Итоги по Дт: 1 000 700

Итоги по Кт: 1 000 700

 На основе данных счетов составляется бухгалтерский баланс:

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Строка

Остаток по счетам

Расчет (руб.)

Сумма (руб.)

1110

Дт 04 − Кт 05

5300 − 1750

3550

1150

Дт 08 + Дт 01 − Кт 02

12 000 + 350 000 − 114 000

248 000

Итого по разд.I

251 550

1210

Дт (10 +41 +44) − Кт 42

45 000 +448 000 + 8300 − 75 000

426 300

1220

Дт 19

 

12 000

1230

Дт (60.02 + 62.01 + 71 + 76) − Кт 63

8000 + 5000 + 3300 + 25 000 − 10 000

31 300

1250

Дт 50 + 51 + 52 + 58

18 000 + 54 000 + 3600 + 3200

78 800

Итого по разд. II

548 400

Актив

799 950

1310

Кт 80

 

377 000

1360

Кт 82

 

2500

1370

Кт 84

 

50 150

Итого по разд. III

429 650

1410

Кт 67

 

30 000

Итого по разд. IV

30 000

1510

Кт 66

 

41 000

1520

Кт 60.01 + 62.02 + 68 + 69 + 70

212 000 + 1000 + 25 300 + 9000 + 27 000

274 300

1530

Кт 98

 

25 000

Итого по разд. V

340 300

Пассив

799 950

 ***

Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса построен на соблюдении правил бухотчетности. Бухгалтерский баланс составляется по данным бухучета. При заполнении баланса обязательно должно соблюдаться равенство актива и пассива отчета.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку