Рубрикатор

Выписка из книги покупок для налоговой - образец

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Выписка из книги покупок для налоговой отражает, как правило, ограниченный спектр сведений, но ее непредоставление может привести к штрафу, так как для ФНС такая выписка — важный документ при проверке. Рассмотрим, что данный документ представляет собой и какие сведения содержит.

Зачем нужна выписка из книги покупок?

В федеральных нормативных актах ничего не сказано о возможности составления такого документа, как выписка из книги покупок. Тем не менее в практике взаимодействия между налогоплательщиками и ФНС применение такого документа может наблюдаться.

Так, ФНС в некоторых случаях просит организацию, которая платит НДС, предоставить данные о контрагенте, с которым заключались те или иные сделки, облагаемые налогом. Например, сформировать выписку по книге покупок. В данном случае запрос пойдет по линии встречной проверки контрагента. У ФНС есть право запросить документацию по контрагенту со стороны любых лиц, в том числе и у фирмы, у которой запрошена выписка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Почему ФНС запрашивает именно выписку?

Во-первых, предоставление книги покупок целиком должно быть четко обосновано налоговиками (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 04.08.2008 № Ф04-3684/2008(6766-А75-14). Если веских оснований на получение всей книги нет, то ФНС должна ограничиться лишь запросом сведений о конкретной сделке (письмо ФНС России от 13.09.2012 № АС-4-2/15309@). Как вариант — отраженных в выписке из книги.

Во-вторых, ФНС может быть попросту удобнее иметь дело с источником данных, в котором приведены сведения только по интересующему ведомство лицу. Полная книга покупок может быть очень объемной, и поиск в ней данных по нужной фирме потребует от инспекции больших трудозатрат.

Зачем нужна выписка из книги продаж?

Наряду с книгой покупок плательщики НДС применяют и книгу продаж. По ней также могут запрашиваться выписки.

Нужно отметить, что такое понятие, как выписка из книги продаж, предусмотрено в федеральном законодательстве, а именно — в п. 6 ст. 145 НК РФ. Выписка из книги продаж — один из документов, который ФНС вправе запросить у фирмы, рассматривая возможность ее освобождения от уплаты НДС. Наряду с данной выпиской могут запрашиваться:

  • бухгалтерский баланс;
  • выписка из книги учета доходов и расходов ИП.

Запрос выписки из книги продаж вполне может быть обусловлен, как и в случае с выпиской из книги покупок, встречной налоговой проверкой. Принцип, по которому определяется объем запрашиваемой информации, аналогичен: если ФНС не сможет обосновать необходимость в запросе всей книги (или если посчитает нужным обойтись без этого), то сведения будут запрошены по конкретной сделке с участием проверяемого контрагента. То есть в форме, ограниченной объемом выписки.

Форма выписки из книги продаж по контрагенту, как и форма выписки по книге покупок, не утверждены законом и не рекомендованы ФНС. Рассмотрим, какие сведения в выписке по запросу налоговиков могут чаще всего запрашиваться и каким образом их можно отразить в документации, отправляемой в ФНС.

Как может выглядеть выписка из книги покупок (продаж) по контрагенту?

Выписка, так или иначе, составляется в свободной форме. В ней можно отразить:

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
  1. Реквизиты хозяйствующего субъекта, который предоставляет выписку:
  • название (Ф. И. О. ИП);
  • ИНН, КПП юрлица;
  • адрес, телефоны.
  1. Реквизиты контрагента, сведения о котором запрошены ФНС,— по тем же самым пунктам.
  2. Сведения о сделке с контрагентом:
  • предмет сделки (с указанием товаров и услуг);
  • сумма сделки с указанием ставки по НДС (если налог начислялся);
  • дата совершения сделки;
  • прочие существенные сведения (например, реквизиты платежных документов по сделке).

ФНС в запросе на выписку может конкретизировать интересующие сведения, и в этом случае нужно предоставить данные в соответствии с запросом.

  1. Реквизиты ИФНС, в которую направляется выписка.

Если запрошены данные по нескольким контрагентам, то может иметь смысл составить несколько выписок на отдельных листах.

Выписка как официальный корпоративный документ заверяется главным бухгалтером и руководителем фирмы. Ознакомиться с образцом выписки из книги покупок вы можете на нашем сайте — по ссылке ниже:

Скачать образец выписки из книги покупок

Отметим, что за непредоставление выписки из книги покупок или продаж законом прямо предусмотрен штраф — в размере 5 тысяч рублей (20 тысяч рублей при повторном непредоставлении выписки) на основании пп. 1 и 2 ст. 129.1 НК РФ.

Поэтому, чтобы избежать риска получения такого штрафа, налогоплательщику нужно быть готовым в любой момент предоставить в ФНС и выписку по книге продаж. Образец выписки из книги продаж вы также можете посмотреть на нашем сайте по ссылке:

Скачать образец выписки из книги продаж

***

Выписки из книги продаж и покупок запрашиваются ФНС, как правило, в рамках встречных проверок. Налоговиков будут интересовать сведения о контрагентах организации, у которой запрошены такие выписки, и о сделках, заключенных с данными контрагентами. Составляются выписки в свободной форме. За их непредоставление предусмотрены штрафы.

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии