Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 года

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 1 квартал 2019 года»
Уплата НДС за 1 квартал 2019 - сроки вы узнаете из нашего материала - в большинстве случаев выпадает на 25-е число каждого месяца во 2 квартале 2019 года, однако возможны другие ситуации. Наша статья поможет разобраться вам в особенностях уплаты НДС за 1 квартал 2019 года.

Когда платить НДС за 1 квартал 2019 года?

Нарушение срока уплаты НДС

Платим НДС за 1 квартал: примеры

Когда платить НДС за 1 квартал 2019 года?

Наша таблица поможет вам разобраться, когда платить НДС за 1 квартал 2019 года.

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2018 года

ВНИМАНИЕ! Банк, в котором обслуживается налоговый агент (НА), не имеет права перечислить денежные суммы в пользу иностранного лица, не состоящего на учете в нашей стране, если НА не предоставил платежку на перечисление НДС в налоговые органы (при условии наличия необходимой суммы на расчетном счете НА).

Если срок платежа выпадает на выходной, то он переносится на первую рабочую дату, которая следует за этим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Рассмотрим более подробно сроки уплаты для плательщиков НДС и НА, указанных в п. 1 таблицы, со всеми переносами в 2019 году. Эти даты актуальны и для плательщиков из пункта 2 таблицы.

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 года

Рассмотрим даты ежемесячной уплаты для плательщиков — импортеров из стран ЕАЭС с учетом переносов в 2019 году.

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 года

При этом налоговики разрешают досрочную уплату, главное — не опоздать с перечислением суммы налога.

ВНИМАНИЕ! С 2019 года спецрежимники ЕСХН также наделены обязанностью по уплате НДС.

Нарушение срока уплаты НДС

Каждый бухгалтер знает, что налоги и сборы необходимо перечислять не позднее срока в соответствии с налоговым законодательством. Просрочка платежа чревата штрафными мерами со стороны налоговых инспекторов.

Нарушение

Последствия для плательщика

Недоимка налога

Штраф 20% от величины недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ)

1–30 дней задержки перечисления НДС

Ежедневная пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ)

С 31-го дня задержки отчисления НДС

Ежедневная пеня 1/150 ставки рефинансирования (п. 4 ст. 75 НК РФ)

Если задержка составляет более 30 дней, то пени складываются из 2 частей.

Рассмотрим пример.

Пример 1

ООО «Розамед» отчисляет платежи по НДС ежемесячно в размере 1/3 от исчисленного за прошлый квартал налога. По результатам деятельности «Розамед» должен был перечислить налоговикам:

  • 75 000 руб. до 25 февраля 2019 года;
  • 75 000 руб. до 25 марта 2019 года.

Однако по определенным причинам перечисление суммы налога по сроку на 25.02 состоялось только 29.03, а по сроку до 25.03 — 13.05. Рассчитаем санкции в виде пеней со стороны налоговой инспекции.

Сумма недоимки (руб.)

Срок платежа

Количество дней просрочки

Ставка рефинансирования (%)

Сумма пени (руб.)

Расчет

75 000

25.02.2019

30 (с 26.02 по 27.03)

7,75

581,25

(75 000 руб., × 30 дн. / 300 × 7,75%);

2 (с 28.03 по 29.03)

7,75

77,50

(75 000 руб., × 2 дн. / 150 × 7,75%)

75 000

 

25.03.2019

 

30 (с 26.03 по 24.04)

7,75

581,25

(75 000 руб., × 30 дн. / 300 × 7,75%)

19 (с 25.04 по 13.05)

7,75

736,25

(75 000 руб., × 19 дн. / 150 × 7,75%)

Итого

1976,25

 

Всего за задержку платежей «Розамед» выплатит пени в сумме 1976,25 руб.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Платим НДС за 1 квартал: примеры

ООО «Пион» за 1 квартал 2019 года рассчитало к перечислению в налоговую инспекцию 850 000 руб. НДС. Определить срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 года.

Решение:

Сумму налога 850 000 руб. «Пион» решил перечислить не всю сразу целиком, а тремя равными частями в течение 3 месяцев 2 квартала 2019 года.

Определим ежемесячную сумму к отчислению:

850 000 руб. / 3 = 283 333,33 руб.

Так как сумма получилась с остатком (не в целых рублях), то 1-й и 2-й платеж следует округлить до целого рубля в меньшую сторону, а 3-й — наоборот, в большую. Данную позицию отразило УФНС России по Москве в письме от 26.12.2008 № 19-12/121393.

Для удобства бухгалтер «Пиона» может составить себе такой календарь:

Крайний срок перечисления

Предполагаемое число перечисления с р/с

Сумма для перечисления, руб.

25.04

23.04

283 333

27.05

23.05

283 333

25.06

24.06

283 334

Итого

850 000

С точки зрения НК РФ допустимо и досрочное отчисление налогов (абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Поэтому «Пиону» можно перечислить налог двумя частями, к примеру, 1/3 — в апреле 2019 года, а 2/3 — в мае 2019-го, главное — не нарушить крайние сроки. Тогда календарь примет следующий вид:

Крайний срок перечисления

Предполагаемое число перечисления с р/с

Сумма для перечисления, руб.

25.04

23.04

283 333

27.05

23.05

566 667

Итого

850 000

Также можно перечислить всю сумму целиком в апреле 2019 года.

Крайний срок перечисления

Предполагаемое число перечисления с р/с

Сумма для перечисления, руб.

25.04

23.04

850 000

Пример 3

ООО «Хризантема» является упрощенцем и НДС в налоговую инспекцию не отчисляет. В марте 2019 года возникла ситуация, в которой «Хризантеме» пришлось выставить счет-фактуру с НДС в сумме 53 000 руб. во избежание потери деловых контактов с АО «СНП».

Решение:

Бухгалтер «Хризантемы» произвел единовременное отчисление налога в апреле 2019 года.

Крайний срок перечисления

Предполагаемое число перечисления с р/с

Сумма перечисления, руб.

25.04

20.04

53 000

***

В большинстве ситуаций плательщики НДС за 1 квартал 2019 года отчисляют налог ежемесячно в течение 2 квартала 2019 года равными долями по 1/3. Однако для разных категорий плательщиков, к примеру НА или импортеров товаров, предусмотрены иные сроки для перечисления. НК РФ допускает досрочное погашение налогов.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
Подписаться на рассылку