Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2020 года

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 4 квартал 2020 года»
Сдача НДС за 4 квартал уже не за горами, как и самый горячий период в работе бухгалтера — закрытие года. В этой статье напомним о декларировании НДС — одного из самых сложных для расчета налога, уточним, кто обязан подавать отчетность и чем грозит задержка сдачи.

Кто обязан подать декларацию по НДС

Подавать декларацию обязаны все налогоплательщики, применяющие ОСНО. Но если выручка без учета НДС за три предшествующих месяца не превысит 2 млн руб., то согласно ст. 145 НК РФ при подаче соответствующего уведомления организации и ИП могут получить освобождение от налога и вправе не сдавать декларацию (письмо ФНС России от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@).

Обязаны представлять декларацию вне зависимости от применяемого режима налогообложения налоговые агенты (НА). В ст. 161 НК РФ разъясняется, кто относится к налоговым агентам, и прописан порядок расчета и уплаты ими НДС. НА признаются хозсубъекты, которые, например, арендуют (приобретают) госимущество или покупают у иностранцев, которые не состоят на учете в российской ФНС, товары (услуги) на территории РФ. НА самостоятельно рассчитывают налог, выделяют его из суммы платежа продавцу и перечисляют НДС в бюджет. Продавцу (арендодателю) НА перечисляют, соответственно, сумму за минусом НДС.

Готовое решение от «КонсультантПлюс» поможет налоговому агенту рассчитать НДС к уплате в бюджет. Получите бесплатный пробный доступ к системе и воспользуйтесь подсказками экспертов.

Появляется обязанность по перечислению налога и отправке декларации по НДС за 4 квартал 2020 года со сроком сдачи до 25.01.2021 и у тех, кто применяет спецрежим, но в течение квартала выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, например, в угоду покупателю или по ошибке.

Срок сдачи декларации за 4 квартал

Срок сдачи НДС за 4 квартал для всех налогоплательщиков един — 25 января. При попадании даты на выходной срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2021 году 25 января — понедельник, поэтому никаких переносов не будет.

Отчетность по НДС подается только посредством электронного документооборота через специализированного оператора по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. При отсутствии технической возможности представить декларацию в электронной форме (например, закончился срок действия ЭЦП, произошел сбой в программе и др.) можно сделать это по доверенности через представителя. Если налогоплательщик представит отчетность в бумажном виде, декларация будет считаться непредставленной. Отметим, что в бумажном виде декларацию могут подать исключительно налоговые агенты по НДС, не относящиеся к числу крупнейших и с численностью сотрудников не более 100 человек.

НДС — это федеральный налог, и декларацию при наличии обособленных подразделений подают только по месту нахождения головной организации.

При ввозе товаров и услуг на территорию РФ из стран — участников ЕАЭС декларация по НДС также должна быть представлена, но в данном случае действует другая форма, которая утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Подавать ее следует до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был импорт.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Отчитаться по налогу необходимо, даже если субъекты бизнеса не вели деятельность. В такой ситуации сдается нулевая декларация по НДС. Если же в отчетном периоде у налогоплательщика отсутствовал объект налогообложения и не было движений по расчетным счетам (кассе), то согласно п. 2 ст. 80 НК РФ разрешается подать единую упрощенную форму. При декларировании НДС за 4 квартал 2020 года срок сдачи в виде ЕУД отличается. Он установлен как 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Единую упрощенную декларацию можно представить на бумаге.

Отсутствует необходимость в подаче декларации у посредников на УСН, которые получают и выставляют счета-фактуры по договорам комиссии, агентским договорам, договорам транспортной экспедиции. Они должны подать в инспекцию до 20.01.2021 журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2020 года в электронной форме.

Специалисты К+ представляют образец заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. После получения пробного доступа к системе наши читатели смогут просматривать все интересующие формы и образцы документов.

Санкции, если подача декларации произошла позже установленной даты

Нарушение для декларации по НДС 4 кв. срока сдачи повлечет за собой наложение штрафа в размере 1000 руб., но только в том случае, если сам налог перечислен вовремя или начисленный налог равен 0. Если же и НДС не уплатить вовремя, штраф уже будет составлять 5% от неоплаченной суммы за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). Причем не имеет значения количество дней задержки: даже один просроченный день посчитают как месяц. Штрафные санкции ограниченны: 30% от неуплаченной суммы — это максимум, который могут начислить.

Советуем проверить правильность КБК при уплате НДС.

Штраф в размере от 300 до 500 руб. налоговая может наложить на должностное лицо организации, например, на руководителя, или ограничиться предупреждением (ст. 15.5 КоАП). Если компания допустит более 10 дней просрочки декларации, инспекция может заморозить счета (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). При наличии оснований организация может ходатайствовать об уменьшении штрафа.

***

Дата подачи НДС за 4 кв. — 25.01.2021. Отчетность по НДС сдается в электронной форме, бумажная же версия равнозначна несданной декларации. Просрочка декларации более 10 дней, помимо штрафа, чревата блокировкой счетов компании.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии