Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2019 года

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 4 квартал 2019 года»
Сдача НДС за 4 квартал уже не за горами, как и самый горячий период в работе бухгалтера — закрытие года. В этой статье напомним о декларировании НДС — одного из самых сложных для расчета налога, уточним, кто обязан подавать отчетность и чем грозит задержка сдачи.

Кто обязан подать декларацию по НДС

Срок сдачи декларации за 4 квартал 2019 года

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС

Санкции, если подача декларации произошла позже установленной даты

Кто обязан подать декларацию по НДС

Подавать декларацию обязаны все налогоплательщики, применяющие ОСНО. Но если выручка без учета НДС за 3 предшествующих месяца не превысит 2 млн руб., то согласно ст. 145 НК РФ при подаче соответствующего уведомления организации и ИП могут получить освобождение от налога и вправе не сдавать декларацию (письмо ФНС России от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@).

Обязаны представлять декларацию вне зависимости от применяемого режима налогообложения налоговые агенты (НА). В ст. 161 НК РФ разъясняется, кто относится к налоговым агентам, и прописан порядок расчета и уплаты ими НДС. НА признаются хозсубъекты, которые, например, арендуют (приобретают) госимущество или покупают у иностранцев, которые не состоят на учете в российской ФНС, товары (услуги) на территории РФ. НА самостоятельно рассчитывают налог, выделяют его из суммы платежа продавцу и перечисляют НДС в бюджет. Продавцу (арендодателю) НА перечисляют, соответственно, сумму за минусом НДС.

Появится обязательство по перечислению налога и отправке декларации по НДС за 4 квартал 2019 года со сроком сдачи до 27.01.2020 и у тех, кто применяет спецрежим, но выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, например, в угоду покупателю или по ошибке.

Срок сдачи декларации за 4 квартал 2019 года

Срок сдачи НДС за 4 квартал для всех налогоплательщиков един — 25 января. При попадании даты на выходной срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2020 году 25 января — суббота, поэтому крайний срок для сдачи НДС за 4 квартал — 27.01.2020.

Отчетность по НДС подается только посредством электронного документооборота через специализированного оператора по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. При отсутствии технической возможности представить декларацию в электронной форме (например, закончился срок действия ЭЦП, произошел сбой в программе и др.) можно сделать это по доверенности через представителя. Если налогоплательщик представит отчетность в бумажном виде, декларация будет считаться непредставленной. Но тут есть исключение: в бумажном виде декларацию могут подать налоговые агенты по НДС, не относящиеся к числу крупнейших и с численностью сотрудников не более 100 человек.

НДС — это федеральный налог, и декларацию при наличии обособленных подразделений подают только по месту нахождения головной организации.

При ввозе товаров и услуг на территорию РФ из стран — участников ЕАЭС декларация по НДС также должна быть представлена, но в данном случае действует другая форма, которая утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Подавать ее следует до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был импорт.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС

Если субъекты бизнеса не вели деятельность в отчетном периоде, у них отсутствует объект налогообложения и движение по расчетным счетам (кассе), им также не избежать подачи декларации, но согласно п. 2 ст. 80 НК РФ сдать ее можно в упрощенной форме. При декларировании НДС за 4 квартал 2019 года срок сдачи в виде единой упрощенной декларации отличается. Это надо сделать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Единую упрощенную декларацию можно представить на бумаге.

Отсутствует необходимость в подаче декларации у посредников на УСН, которые получают и выставляют счета-фактуры по договорам комиссии, агентским договорам, договорам транспортной экспедиции. Они должны подать в инспекцию до 20.01.2020 журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2019 года в электронной форме.

Санкции, если подача декларации произошла позже установленной даты

Если нарушить для декларации по НДС 4 кв. срок сдачи, это повлечет наложение штрафа в размере 1000 руб., но в том случае, если сам налог перечислен вовремя. Когда налог для перечисления равен 0, задержка декларации обойдется налогоплательщику в те же 1000 руб. Если же и НДС не уплатить вовремя, штраф уже будет составлять 5% от неоплаченной суммы за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). Причем не имеет значения количество дней задержки: даже один просроченный день посчитают как месяц. Штрафные санкции ограниченны: 30% — это максимум, который могут начислить.

Советуем проверить правильность КБК при уплате НДС.

Штраф в размере от 300 до 500 руб. налоговая может наложить на должностное лицо организации, например на руководителя, или ограничиться предупреждением (ст. 15.5 КоАП). Если компания допустит более 10 дней просрочки декларации, инспекция может заморозить счета (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). При наличии оснований организация может ходатайствовать об уменьшении штрафа.

***

Дата подачи НДС за 4 кв. — 27.01.2020. Отчетность по НДС сдается в электронной форме, бумажная же версия равнозначна несданной декларации. Просрочка декларации более 10 дней, помимо штрафа, чревата блокировкой счетов компании.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

 

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку