Рубрикатор

Регистры налогового учета по НДС

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Налоговые регистры по НДС должны вести все плательщики налога. Это облегчает учет и позволяет своевременно и точно рассчитать налоговую базу. В статье далее мы рассмотрим, что такое регистры, какими они бывают, как организовать налоговый учет НДС в регистрах и как это происходит в программе «1С:Бухгалтерия 8.3».

Что относится к налоговым регистрам по НДС

Регистр — это список первичных документов. Налоговые регистры по НДС — это формы учета, которые нужны для правильного учета налога, его начисления и перечисления за отчетный период. К ним относятся:

  • журнал учета счетов-фактур;
  • книга продаж;
  • книга покупок.

Как правильно вести налоговые регистры, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Порядок оформления книги продаж пошагово описан в этом готовом решении. О нюансах ведения книги покупок читайте здесь. Правильно заполнить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур вам поможет этот материал. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

По требованиям ст. 169 и 313 НК РФ регистры налогового учета по НДС должны:

  • вестись непрерывно с соблюдением хронологии;
  • исключать исправления;
  • соблюдать налоговую тайну;
  • учитывать порядок формирования налоговой базы;

Кроме того, должны быть определены ответственные за достоверность информации лица.

В ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ описаны требования к оформлению, а в ст. 313-314 НК РФ указаны необходимые для регистров параметры заполнения:

  • наименование;
  • период формирования;
  • единицы измерения в количественном и денежном эквиваленте;
  • хронология;
  • подпись ответственного лица.

Плательщик НДС определяет для себя правила и порядок выставления счетов-фактур, ведения учета первичных документов, формирования регистров, книг покупок и приобретения. Вся эта информация подробно отражается в учетной политике. Налогоплательщик предусматривает:

  • период обновления нумерации документов;
  • схемы ведения НДС при разных ставках налога;
  • корректность учета входящего НДС.

Не пренебрегайте этими правилами при составлении учетной политики. Они могут стать аргументами при возникновении споров с налоговыми органами. Налогоплательщик, ведя аналитический учет, должен корректно обрабатывать информацию, формируя при этом достоверную налоговую базу и отражая в регистрах лишь те первичные документы, которые приняты им к учету.

Как найти регистры по НДС в 1С 8.3

Накопительные регистры для учета налога на добавленную стоимость содержат всю необходимую информацию. После установки в разделе учетной политики соответствующих настроек все операции по учету НДС будут попадать в нужные регистры.

Где найти регистры НДС в 1С 8.3

На вкладке главного меню «Все функции» видим список — это и есть регистры.Регистры налогового учета по НДСВ регистраторе наглядно представлена вся информация. За какой раздел отвечает каждый отдельный регистр, можно определить из его названия:

  • регистр «НДС покупки» отвечает за достоверность входящего НДС;
  • регистр «НДС продажи» служит базой для книги продаж;
  • регистр «НДС предъявленный» содержит информацию о суммах НДС, которые предъявили поставщики.

Регистры по своей структуре однотипны, но в зависимости от информативности каждого отдельного регистра наблюдаются и отличия в виде дополнительных строк или колонок. Строки регистров активны, они связаны с документом. Двойным кликом мышки можно открыть документ из списка. Понятие «Проведение документа» в программе «1С» означает не только формирование проводок, но и создание строки в соответствующем регистре, а иногда даже в нескольких.

Бывает, что в учете возникают ситуации, требующие перепроведения по регистрам НДС. Это происходит, когда обнаружена ошибка, либо же при закрытии периода, когда перепроводятся все документы закрывающегося периода. Например, произошло изменение в цене уже реализованной продукции или услуги. Как быть? Создаются документы «Корректировка реализации» и «Корректировочный счет-фактура». Если общая сумма реализации увеличилась, то корректировочные документы попадают в книгу продаж, в противном случае — в книгу покупок. Аналогично вносятся изменения в случае изменений цен приобретаемых товаров или услуг. Создаем документ «Корректировка поступления», проводим его и проверяем движение по регистрам.

На конец отчетного периода остатки по регистрам должны сходиться с остатками по данным бухгалтерского учета. При возникновении несовпадений данные нужно привести в соответствие.

Можно ли выровнять регистры по НДС? В том случае, если ошибки допущены в прошлом периоде, применяется документ «Корректировка записей регистров». Ошибки текущего периода исправляются корректировочными документами. 

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Рассмотрим подробнее основные регистры учета НДС в 1С. Для начала разберем принципы учета налога, проводки, которыми отражаются операции, какие записи и на каком этапе попадают в регистры. При учете НДС формируются следующие проводки:

  • Дт 19 Кт 60 — входящий НДС при приобретении;
  • Дт 68 (НДС) Кт 19 — входящий НДС к вычету (включение суммы в книгу покупок).
  • Дт 90, 91 Кт 68 (НДС) — начисление НДС (продажа товаров, работ услуг).

По итогам отчетного периода следует:

  • дебетовое сальдо счета 68 — НДС подлежит возмещению;
  • кредитовое сальдо счета 68 — подлежит уплате в бюджет.

Дебетовый и кредитовый оборот по счету 68 за отчетный период должен быть равен входящему НДС из книги продаж и исходящему НДС из книги покупок соответственно.

Подробнее об этом читайте в статье «Отражение НДС в бухгалтерском и налоговом учете».

Регистр НДС покупки

Регистр представляет собой список из документов по приобретению, данные из него формируют отчет «Книга покупок».Регистры налогового учета по НДСВ книгу покупок попадают записи после проведения следующих документов (п. 2 приложения 4 к Правилам № 1137):

  • счет-фактура при отгрузке;
  • счет-фактура при предоплате;
  • корректировочный счет-фактура при уменьшении стоимости;
  • счет-фактура в связи с изменениями условий договора или его расторжении.

Чтобы операция правильно отразилась в программе и попала в нужный регистр, нужно, заполняя все информативные поля в приходной накладной, не забыть нажать кнопку «Зарегистрировать счет-фактуру». 

Регистр НДС предъявленный

Это промежуточный регистр, в нем фиксируется информация по входящему НДС. В строке «Приход» делается запись после проведения входящего счета-фактуры, которая совпадает с дебетом счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». В строку «Расход» запись попадает с кредита счета 19, принимается к вычету входящий НДС, а документ «Формирование записей книги покупок» дублирует в нее запись.

Регистр НДС продажи

Регистр содержит информацию о реализации, на его основании создается книга продаж. Регистр может формироваться:

  • из счета-фактуры;
  • документов при реализации за наличный расчет или по терминалу (ленты ККТ);
  • корректировочных счетов-фактур;
  • счета-фактуры по входящему, принятому к вычету НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ).

При составлении декларации по НДС бухгалтер в программе «1С» использует данные напрямую из книг продаж и покупок. В электронном виде они вместе с декларацией отправляются в Федеральную налоговую службу (п. 5 ст. 174 НК РФ).

***

Точность учета налога на добавленную стоимость зависит от правильного отражения ряда событий, достоверность которых учитывается в регистрах. С помощью специализированного бухгалтерского программного обеспечения процедура значительно упрощается. Учетные регистры налога на добавленную стоимость в 1С 8.3 формируют и сохраняют данные, необходимые для самого учета и для последующей подготовки отчетности. Проведение документов по регистрам НДС происходит в момент занесения документа в программу «1С». Документ отражается в соответствующем регистре, что дает возможность проверить соответствие бухгалтерского и налогового учета.

Больше полезной информации по теме — в рубрике «НДС».

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии