Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Кто является налоговым агентом по НДС в 2019 году

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Кто является налоговым агентом по НДС? Компания или предприниматель может обрести этот статус, совершив операции из специального перечня ст. 161 НК РФ. В последнее время этот перечень неоднократно корректировался: в нем появились новые позиции и частично исчезли прежние. Данная категория лиц наделена специфическими обязанностями и выполняет платежные и отчетные функции по специальным правилам. Подробнее об этом — в нашем материале.

Кто такой налоговый агент по НДС

Права и обязанности налогового агента по НДС

Как налоговому агенту рассчитать НДС

Отчетность налогового агента

Уплата налога агентом

Проводки в учете налогового агента

Кто такой налоговый агент по НДС

Налоговыми агентами называют посредников между государством и хозяйствующими субъектами. Они исполняют специфические обязанности, позволяющие налогу попасть в бюджет.

Список налоговых агентов по НДС представлен на рисунке:

Кто является налоговым агентом по НДС в 2019 годуВ этом списке до 2019 года находились отечественные компании и ИП, покупающие электронные услуги у иностранных продавцов — до указанной даты они исчисляли, удерживали, перечисляли НДС в бюджет и отражали его в декларации. Теперь НДС-обязанности иностранцы исполняют сами.

С начала года к списку присоединили покупателей макулатуры: компании и ИП. При скупке картонных и бумажных отходов производства и потребления, отбракованной и вышедшей из употребления бумажной продукции они обязаны исполнить обязанности налоговых агентов по НДС.

Права и обязанности налогового агента по НДС

Налоговое законодательство наделяет субъектов со статусом налогового агента определенным набором прав и обязанностей.

В обязанности налоговых агентов по НДС входят исчисление, удержание и перечисление налога в бюджет. Также им необходимо отчитываться в инспекцию по агентскому НДС и обеспечивать хранение сопутствующих учетных регистров и документов не менее четырех лет.

Отдельной нормы с перечислением прав налоговых агентов по НДС в НК РФ нет. Тем не менее эта категория лиц не бесправна — законодатели уравняли их в правах с налогоплательщиками.

О правах граждан в различных жизненных ситуациях узнайте из статей:

Как налоговому агенту рассчитать НДС

Исчислить налог агенту простым перемножением ставки и налоговой базы получится не всегда. В зависимости от произведенной операции НДС исчисляется налоговым агентом по прямой или расчетной ставке (пп. 2–4 ст. 164 НК РФ). Но сначала важно безошибочно исчислить налоговую базу:

Формулы и нюансы разнообразных расчетов вы найдете на нашем сайте:

Отчетность налогового агента

Субъекты со статусом налогового агента обязаны представлять налоговикам определенный набор разделов в составе налоговой декларации по НДС.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Что учесть при подготовке и подаче декларации по НДС налоговому агенту:

Если агент плохо справился с отчетностью, ему назначат штраф:

Узнайте больше о штрафах для граждан и организаций из статей:

Уплата налога агентом

Крайне ответственное действие для каждого налогового агента — своевременное перечисление НДС в бюджет. Для этого предусмотрены общие и специальные платежные сроки.

Сроки уплаты НДС налоговыми агентами:

КБК налоговый агент по НДС применяет такой же, что и плательщики этого налога, — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Проводки в учете налогового агента

В учете агента должны найти отражение произведенные с НДС действия. Рассмотрим отдельные наборы бухгалтерских проводок.

Проводки налогового агента по НДС при приобретении услуг у иностранной компании, не состоящей на учете в РФ:

Проводки налогового агента по НДС при аренде муниципального имущества:

***

В ст. 161 НК РФ перечислены операции, при осуществлении которых компании и ИП обязаны исполнить функции налоговых агентов по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС. Вид операции влияет на сроки уплаты налога и на производимые в учете налогового агента по НДС проводки.

***

Больше полезной информации по теме — в рубрике «НДС».

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку