Формула и примеры расчета НДС по ставке 20% от суммы

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Как посчитать НДС 20 от суммы - формула такого расчета должна заинтересовать наших читателей в связи с изменениями в законодательстве, вступившими в силу с начала 2019 года. Разберем в нашей статье все возможные вычисления, связанные с новой ставкой налога, а также приведем примеры, которые помогут понять суть расчетов.

Как считать НДС 20 от суммы - формула

Пример расчета налога по ставке 20% от суммы

Как выглядит формула расчета НДС «20 процентов в том числе»

Пример вычисления НДС от величины, включающей в себя налог 20%

Итоги

Как считать НДС 20 от суммы - формула

С 1 января 2019 года вступили в действие изменения в налоговом кодексе, внесенные Федеральным законом «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» от 03.08.2018 № 303-ФЗ и заключающиеся в изменении основной ставки НДС 18% на 20%.

Начиная с указанной даты, все продавцы-налогоплательщики НДС в общих случаях при реализации своих товаров, работ, услуг и пр., должны указывать в отгрузочных документах новую ставку налога и, следовательно, применять в своих расчетах НДС 20 процентов, а не 18, как было прежде.

Формулу расчета НДС при известной величине налоговой базы, в качестве которой выступает стоимость отгружаемой продукции (товаров, работ, услуг и т.д.) можно представить в следующем виде:

НДС = Стоимость продукции без НДС х 20%

В данной формуле вместо «20%» может быть употреблено дробное значение «0,2», а также расчетная схема перевода процентов в долю «20% / 100». Независимо от того, что будет приведено – проценты, дробь или схема перевода – результат всегда получится одним и тем же.

Пример расчета налога по ставке 20% от суммы

Покажем на примере, как рассчитать НДС 20%, когда известна стоимость отгружаемой продукции без налога

Пример 1:

ПАО «Стройлес» 23 января 2019 года отгружает в адрес ООО «ПромСтройМаг» фанеру в количестве 150 листов. Цена одного листа 850 руб. без НДС. Реализация данного вида продукции с 1 января 2019 года подпадает под ставку НДС 20%. Бухгалтеру ПАО «Стройлес» необходимо выписать комплект документов на отгрузку (накладную и счет-фактуру) с указанием общей стоимости фанеры и НДС.

Вначале бухгалтер рассчитал стоимость отгружаемой фанеры без НДС путем перемножения цены одного листа на количество отгружаемых листов:

850 руб./лист х 150 листов = 127 500 руб.

На следующем этапе бухгалтер вывел сумму НДС на основании разрешенной ставки:

127 500 руб. х 20% = 25 500 руб.

Итоговым действием станет вычисление общей стоимости реализованной фанеры с учетом налога:

127 500 руб. + 25 500 руб. = 153 000 руб.

Как выглядит формула расчета НДС «20 процентов в том числе»

Очень часто на практике случается, что нужно выделить НДС из общей стоимости отгрузки или из суммы поступившего аванса. Как действовать в таких ситуациях?

В этом случае на помощь придет расчетная ставка налога 20/120

 ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В налоговом кодексе расчетная ставка, определяемая как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, упоминается применительно к поступившим авансовым платежам.

 При использовании расчетной ставки налог на добавленную стоимость, сидящий в общем объеме отгрузки или аванса, будет вычисляться так:

НДС = Общая стоимость отгрузки, аванса х 20 /120

Кроме того в приведенной формуле ставка 20/120 может быть представлена и десятичными дробями 0,2/1,2, результат от такой замены останется прежним.

Пример вычисления НДС от величины, включающей в себя налог 20%

Также на примере произведем расчет НДС, когда известна общая величина, уже включающая в себя налог.

Пример 2:

ООО «Спецодежда» заключило с ООО «Рабочий» договор общей стоимостью 108 000 руб., в т. ч. НДС 20%, на поставку 30 комплектов спецодежды. Одним из условий поставки является предоплата в размере 50% от договорной суммы. Бухгалтеру ООО «Рабочий» нужно в платежном поручении на оплату в поле «Назначение платежа» выделить НДС из величины аванса.

Первым делом бухгалтер рассчитает сам размер перечисляемого аванса:

108 000 руб. х 50% = 54 000 руб.

Затем вычислит НДС из полученной суммы:

54 000 руб. х 20/120 = 9000 руб.

В назначении платежа бухгалтер пропишет: «Предоплата 50% по договору №1 от 09.01.2019 года за спецодежду в т. ч. НДС (20%) 9000 руб.».

Бухгалтер ООО «Спецодежда» в свою очередь выпишет на сумму полученных денежных средств авансовый счет-фактуру на сумму 54 000 руб., где отразит НДС по ставке 20/120 в размере 9 000 руб.

Итоги

Итак, в статье мы рассказали о том, как рассчитать НДС 20 от суммы, не включающей в себя налог, и как рассчитать сумму налога по 20%-ной ставке, если известна общая величина вместе с сидящим в ней налогом. Несмотря на то, что сейчас в любой бухгалтерской программе заложено автоматическое вычисление НДС, бухгалтерам необходимо самим уметь делать все расчеты, это поможет проверить выписанные документы и не пропустить никаких счетных ошибок.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

 

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы