Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года - образец заполнения

717 0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 4 квартал 2018 года»
НДС-декларацию за 4 квартал 2018 года надо представить в инспекцию до 25.01.2019. Из-за новогодних праздников времени на составление отчета будет совсем мало. Статья содержит информацию и примеры, которые помогут заполнить отчет в срок и без ошибок.

Налоговый период 4 квартал 2018 года: что изменилось

Кто и какие разделы должен заполнить в форме НДС-декларации

Заполнение декларации по НДС юридическим лицом

Налоговый период 4 квартал 2018 года: что изменилось

Пока для НДС-отчетности ничего не изменилось: бланк, сроки, порядок представления и заполнения остались старыми.

Декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года сдают все предприятия и ИП на ОСН, а также налоговые агенты по НДС. Кроме того, как и прежде, должны отчитаться неплательщики налога, выделившие НДС в счетах-фактурах, предъявленных покупателям.

Для посредников — неплательщиков НДС тоже ничего не изменилось: до 21 января 2019 года (перенос срока, так как 20.01.2019 — выходной) надо представить в ФНС информацию о полученных и перевыставленных в 4 квартале счетах-фактурах.

Заполняем отчет по НДС за 4 квартал по форме, действовавшей в предыдущие налоговые периоды (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в ред. от 20.12.2016). А вот следующий отчет, видимо, будем составлять уже по новой форме. Подготовленный проект приказа ФНС находится на утверждении. В новой форме будут учтены внесенные в НК поправки, в частности, повышение ставки НДС с 18 до 20%, включение плательщиков ЕСХН в состав плательщиков НДС и другие изменения.

Декларацию по НДС за 4 квартал надлежит отправить в электронной форме через спецоператоров ЭДО. Налоговые агенты на спецрежимах и получившие освобождение от уплаты НДС сохранили право сдавать бумажный отчет. Для всех остальных представление декларации на бумаге будет приравнено к несдаче.

Кто и какие разделы должен заполнить в форме НДС-декларации

Определиться с выбором необходимых разделов поможет таблица:

Раздел

Кто и когда заполняет

Титульный лист и раздел 1

Все организации и ИП, обязанные сдавать декларацию, в том числе представляющие нулевой отчет

2

Налоговые агенты в соответствии со ст. 161 и п. 9, 10 ст. 174.2 НК РФ

3

Налогоплательщики при наличии операций, облагаемых по ставкам 18% и 10%, и относящихся к ним вычетам

Приложение 1 к разделу 3

Налогоплательщики, обязанные восстановить в соответствии со ст. 171.1 НК РФ ранее принятый к вычету НДС по основным средствам. Заполняется только в декларации за 4 квартал

Приложение 2 к разделу 3

Стоящие на учете в Налоговой службе РФ зарубежные компании, ведущие коммерческую деятельность в России

4

Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%. Заполняется, когда собраны необходимые для подтверждения льготной ставки документы

5

Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%. Заполняется, когда заявляются вычеты по уже подтвержденным в прошлых периодах операциям

6

Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%. Заполняется, если в 180-дневный срок не собраны подтверждающие документы

7

Налогоплательщики при наличии не облагаемых НДС операций

8

Налогоплательщики, заявившие вычет НДС

9

Налогоплательщики при наличии облагаемых НДС операций

Приложения 1 к разделам 8, 9

Налогоплательщики при наличии дополнительных листов к книгам покупок и продаж

10, 11

Посредники, выставляющие и получающие счета-фактуры

12

Неплательщики налога, предъявившие клиентам счета-фактуры с выделением НДС

Заполнение декларации по НДС юридическим лицом

Рассмотрим на примере составление декларации по НДС за 4 квартал юридическим лицом. Заполнить отчет по предложенному образцу смогут и предприниматели. Отличие от организаций одно — отсутствие КПП: вместо него в декларации ставятся прочерки.

Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен

20.10.2018 ООО «Сигма» отгрузило российскому покупателю товар на сумму 11,8 млн руб., в том числе НДС 18% 1,8 млн руб. 15.11.2018 поступила предоплата от покупателя за товары — 300 тыс. руб., в том числе НДС 18% — 45 762,71 руб.

Сумма предъявленного к вычету входного НДС — 500 тыс. руб. (две поставки: на 3 млн руб., в том числе НДС 18%, и на 277 777,77 руб., в том числе НДС 18%). НДС, перечисленный 08.11.2018 таможне при ввозе товаров в РФ, — 1 млн руб. Товары ввезены 11.11.2018.

14.12.2018 иностранной организации перечислен аванс за услуги в сумме 200 тыс. руб., при перечислении удержан НДС 18% — 30 508,47 руб. Услуги в 4 квартале не оказаны.

Таким образом, НДС-декларация ООО «Сигма» будет состоять из титульного листа и разделов 1, 2, 3, 8, 9.

Образец декларации по НДС за налоговый период 4 кв. 2018 года

***

Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2018 года осуществляется по ранее действовавшему порядку, новая форма отчета пока не утверждена. Крайний срок представления декларации — 25.01.2019. Посредники, не являющиеся плательщиками НДС, должны представить информацию о перевыставленных клиентам счетах-фактурах до 21.01.2019.

Как и прежде, отчитаться по НДС можно только в электронном виде по ТКС. Для налоговых агентов — неплательщиков НДС сохранена возможность представления отчета в бумажном виде.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Ваши вопросы