Рубрикатор

Заполнение строки 130 в форме 6-НДФЛ - что туда входит (2019 - 2020)?

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
В 6-НДФЛ строка 130 фиксирует начисленные работникам суммы, сгруппированные по дням их получения и крайним срокам уплаты НДФЛ. Для корректного определения даты фактического получения дохода и крайнего срока перечисления НДФЛ требуется применять положения ст. 223 и 226 НК РФ. Рассмотрим принципы заполнения строки 130.

Какая сумма дохода указывается в стр. 130: начислено или выплата?

В строке 130 расчета 6-НДФЛ собираются доходы сотрудников, включая премии, надбавки, отпускные, больничные. Суммы доходов, названные в ст. 217 НК РФ, в строку 130 6-НДФЛ не включаются. Например:

  • Государственные пособия на детей не облагаются НДФЛ и в стр. 130 не отображаются.
  • Освобождение от налогообложения матпомощи работникам ограничено 4 тыс. руб., сумма финансовой поддержки от работодателя свыше отмеченного размера облагается НДФЛ в обычном порядке. Поэтому такой доход в стр. 130 указывается в полном объеме, а налог (стр. 140) удерживается с учетом предоставленного вычета.

Название стр. 130 «Сумма фактически полученного дохода» нередко сбивает с толку бухгалтеров. Начисленный и полученный на руки доход чаще всего не совпадают. К примеру, сотрудникам начислена одинаковая сумма зарплаты, но у первого есть вычет на ребенка, другой выплачивает долг по исполнительному листу, третий пользуется имущественным вычетом. В результате после удержания НДФЛ они получат на руки разные суммы.

Так какая же сумма обозначена в строке 130 6-НДФЛ - начислено или выплата? Ответ содержится в п. 4.2 раздела IV Порядка заполнения 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В стр. 130 включены суммы доходов работников, начисленные в день, указанный в стр. 100, и не уменьшенные на вычеты и удержания.

Пример заполнения стр. 130

Информация по доходам и списаниям в разделе 1 отражается в суммарном виде нарастающим итогом с начала года. Раздел 2 фиксирует конкретные операции, по которым наступил крайний срок перечисления НДФЛ (стр. 120) в отчетном квартале.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечислять НДФЛ необходимо не позднее следующего рабочего дня после того, как сотрудники получат зарплату. Для перечисления удержанного с отпускных (больничных) налога установлен период с момента выплаты таких доходов до крайнего числа месяца, в котором доход был выплачен.

Рассмотрим принципы заполнения строк 130 и 140 в 6-НДФЛ на примере:

Пример

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Общая сумма начислений сотрудникам ООО «Мир» за июль составила 208 023 руб., из них 199 673 руб. — это зарплата, выплаченная 22 июля и 9 августа; 8 350 руб. — матпомощь к отпуску, выплаченная 25 июля. Сотрудникам предоставлены стандартные вычеты на детей в размере 4 200 руб. и имущественный вычет 12 300 руб. С зарплаты удержан налог 23 812 руб. ((199 673 – 4 200 – 12 300) × 13%), который был перечислен в бюджет 9 августа. Налог с матпомощи 566 руб. ((8 350 – 4 000) × 13%) перечислен в бюджет 26 июля.

С образцом внесения данных из примера в отчет вы можете ознакомиться ниже:

Заполнение строки 130 в форме 6-НДФЛ - что туда входит?

***

Итак, мы рассмотрели порядок заполнения строки 130 6-НДФЛ и что туда входит: сумма дохода, не уменьшенного на вычеты и удержания, начисленного в день, указанный в строке 100. Доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, в строке 130 не фиксируются.

Еще больше материалов по теме — в рубрике "НДФЛ".

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии