Рубрикатор

Заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года предполагает внимательное соотнесение величины дохода физлица со ставками НДФЛ и обязательное ее сопоставление с датами выплат. Рассмотрим далее, в связи с чем у плательщика налога возникает необходимость уделять внимание таким нюансам.

Заполняем титульный лист

Расчет 6-НДФЛ используется для отчетности агентов по НДФЛ по перечислениям физлицам.

Бланк для расчета сумм налога на доходы физических лиц за 1-й квартал 2019 года можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

В его структуре присутствуют титульный лист (ТЛ), разделы 1 и 2 (Р1, Р2).

На ТЛ фиксируются:

  1. Сведения о налогоплательщике:
  • наименование (Ф.И.О. ИП);
  • ИНН;
  • КПП (организации);
  • номер телефона.
  1. Код налогового органа, код способа учета плательщика, код ОКТМО.

Если у фирмы есть обособленное подразделение с работниками, то нужно сдать по одному экземпляру расчета:

  • в ИФНС, где состоит на учете головной офис (код способа учета — 212);
  • в ИФНС, в которой данное подразделение состоит на учете по месту нахождения (код способа учета — 220).

В каждом расчете указывается код ОКТМО территории, подконтрольной конкретной ИФНС.

  1. Год и период сдачи документа (в форме 6-НДФЛ за 1 квартал указывается код 21).
  2. Количество страниц документа, количество листов приложений.

Если расчет сдается представителем плательщика, то указываются его паспортные данные.

Следующий этап заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года — работа с основными разделами формы.

Заполняем раздел 1

В Р1 отражаются:

  1. Ставка НДФЛ (поле 010) и в привязке к ней:
  • доход физлица (поле 020);
  • величина выплаченных дивидендов (поле 025);
  • вычеты (поле 030);
  • исчисленный НДФЛ (поле 040);
  • исчисленный НДФЛ с дивидендов (поле 045);
  • авансовый платеж (указывается иностранным лицом, которое владеет патентом на работу в России).
  1. Показатели, исчисляемые по всем ставкам по платежу:
  • количество получателей дохода (поле 060);
  • удержанный НДФЛ (поле 070);
  • неудержанный НДФЛ (поле 080);
  • возвращенный НДФЛ (поле 090).

Если ставок несколько, то для отражения сведений в привязке к каждой из них составляется отдельный экземпляр Р1. При этом показатели, которые исчисляются по всем ставкам (поля 060–090), приводятся только на первом экземпляре.

Р1 заполняется нарастающим итогом с начала года.

Пример заполнения раздела 1 см. здесь.

Заполняем раздел 2

В Р2 отражаются:

  1. Даты:
  • признания дохода (поле 100);
  • удержания НДФЛ (поле 110);
  • перечисления налога (поле 120).
  1. Суммы:
  • признанного дохода (130);
  • удержанного НДФЛ (140).

Указанные сведения заполняются по нескольким физлицам одновременно, если совпадают все даты по перечислениям в пользу этих физлиц и по налогам на выплаты. Ставки значения не имеют. Если по выплатам для одного или нескольких физлиц образуется уникальное сочетание дат, то по этому сочетанию должен быть составлен самостоятельный блок полей 100–140.

Отметим, что не удержанные работодателем суммы НДФЛ также фактически могут быть отражены в Р2 — посредством (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@):

  • отражения даты выплат, с которых налог не подлежал удержанию (поле 100);
  • проставления в полях 110 и 120 цифр 00.00.0000;
  • указания величины дохода без последующего удержания налога (поле 130);
  • проставления в поле 140 цифры 0.

При необходимости, если исходного количества блоков полей 100–140 окажется недостаточно, заполняется несколько экземпляров Р2.

Р2 заполняется только за отчетный квартал.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Как правильно заполнить раздел 2 читайте в этом материале.

Рассмотрим теперь сроки сдачи документа и то, где можно ознакомиться с примером 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Когда сдавать расчет и где ознакомиться с примером его заполнения (образцом) и формой?

В 2019 году расчет нужно сдать:

  • за 2018 год — до 1 апреля;
  • за отчетные периоды — до конца следующего после них месяца.

За 1 квартал 2019 год 6-НДФЛ должен быть сдан до 30.04.2019.

При несдаче расчета ФНС выпишет штраф в 1 000 рублей. С началом каждого следующего месяца он будет увеличиваться еще на 1 000 рублей до тех пор, пока расчет не будет представлен.

Документ нужно сдать в электронном виде, если штат плательщика превышает 25 человек. Предполагается отправка файла отчета через интернет с использованием ЭЦП. Сдача бумажного расчета в таком случае приведет к штрафу в 200 рублей за каждый документ, но отчетность при этом будет считаться сданной.

За каждый экземпляр 6-НДФЛ, в котором допущены критичные ошибки, ФНС оштрафует плательщика на 500 рублей. Как правило, к таким ошибкам относится занижение налоговой базы и приведение в отчете сведений, делающих затруднительной реализацию физлицами права на оформление вычетов (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Еще одна возможная санкция за несдачу расчета — блокировка расчетного счета плательщика. Она может быть применена, если просрочка представления 6-НДФЛ превысит 10 дней.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года вы можете скачать на нашем сайте — по ссылке ниже.

Скачать образец

***

В структуре 6-НДФЛ присутствуют титульный лист и 2 раздела. При наличии обособленного подразделения у налогоплательщика-юрлица отдельный экземпляр документа сдается в ИФНС, контролирующую территорию нахождения подразделения.

О том, как заполнить корректировку по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, расскажет этот материал.

А о том, нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ, читайте здесь.

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии