Рубрикатор

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет предполагает отражение в отчете сведений нескольких разных типов. Рассмотрим их и порядок сдачи документа в ФНС подробнее.

Для чего нужно заполнять декларацию

НДФЛ, перечисленный в бюджет налогоплательщиком (либо его работодателем или иным налоговым агентом), может быть возвращен ему в рамках применения имущественного вычета, который предоставляется налогоплательщикам, совершившим расходы:

  1. На приобретение и ремонт жилой недвижимости (ремонт — в случае покупки объекта без отделки).

По таким расходам можно вернуть НДФЛ через ФНС в сумме:

  • до 260 000 руб. по 1 объекту недвижимости, купленному до 2014 года;
  • до 260 000 руб. (суммарно) по любому количеству объектов недвижимости, купленных в 2014 году и позднее.
  1. На уплату банковских процентов при ипотеке.

По расходам в виде процентов можно вернуть налог в сумме:

  • любой, если вычет оформлен по объекту, купленному до 2014 года;
  • до 390 000 руб. по 1 объекту недвижимости, купленному в 2014 году и позднее.

Есть альтернативные возврату НДФЛ схемы вычета:

  • пользование возможностью законной неуплаты НДФЛ в течение установленного законом срока (в рамках оформления вычета у работодателя);
  • пользование возможностью зачета уплаченного НДФЛ в счет погашения имеющейся задолженности по НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ — документ, который применяется при оформлении вычета в виде возврата НДФЛ из бюджета (и при взаимном зачете вычета и долгов). При оформлении вычета через работодателя декларация не применяется.

В декларации 3-НДФЛ в целях получения вычета в виде возврата налога отражаются:

  • облагаемые НДФЛ доходы физического лица за год и, собственно, суммы налога, исчисленные и уплаченные с таких доходов;
  • расходы, на основании которых налогоплательщик запрашивает вычет.

Рассмотрим подробнее, каким образом указанные сведения приводятся в отчете, и ознакомимся с примером заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет в виде возврата налога.

Состав и форма декларации для оформления вычета

Для начала — о том, в каком составе должна сдаваться декларация 3-НДФЛ и о форме документа, который должен применяться налогоплательщиком.

Для оформления вычета за 2019 год необходимо оформить и представить в налоговую инспекцию форму 3-НДФД, утвержденную приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в ред. приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. В этом же приказе подробно объясняется порядок ее заполнения.

В состав декларации для оформления имущественного вычета должны быть включены:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (отражает суммы налога, подлежащие уплате или возврату из бюджета);
  • раздел 2 (указываются полученные доходы, в случае если доходы облагаются разными ставками налога, то каждый такой доход оформляется на отдельном листе);
  • приложение 1 (указываются доходы, полученные в отчетном периоде, по ставкам 13, 35, 30, 15, 9%);
  • приложение 2 (заполняют только резиденты, получающие доход за рубежом);
  • приложение 3 (заполняют в случае получения доходов от предпринимательской деятельности);
  • приложение 4 (для сумм дохода, не подлежащих налогообложению);
  • приложение 6 (расчет имущественных вычетов, указанных в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, если применяется вычет, уменьшающий доход, полученный от продажи имущества);
  • приложение 7 (расчет имущественных вычетов на приобретение недвижимого имущества);
  • расчет к приложению 1 (подробный расчет от продажи объектов недвижимости).

При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет за более ранние периоды — ту форму, которая действовала в периоде, за который оформляется вычет. Например, при вычете по доходам за 2017 год применяется декларация по приказу в редакции от 25.10.2017.

Как заполнить титульный лист декларации и где скачать пример заполнения формуляра

На титульном листе отражаются:

  • в поле «Номер корректировки» — 0;
  • код периода — 34;
  • год, за который предоставлен отчет;
  • код ИФНС (в которой стоит на учете налогоплательщик);
  • код государства — 643;
  • код категории плательщика (в данном случае 760);
  • Ф. И. О., дата, место рождения плательщика;
  • код документа, удостоверяющего личность (если это паспорт, указывается код 21), серия и номер, дата выдачи;
  • отметка о налоговом резидентстве (если физлицо — нерезидент, то оно не может оформить вычет по тем доходам, на которые НДФЛ начислен по ставке 30%);
  • телефон налогоплательщика;
  • количество страниц декларации.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Заполняющий декларацию проставляет дату ее составления, подписывает отчет.

Обратите внимание! С 01.01.2020 вступил в действие обновленный бланк 3-НДФЛ (приказ ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@).

Как заполнить декларацию за 2019 год? Рассмотрим порядок заполнения далее.

Артем Николаев в 2019 году купил квартиру за 2 млн 800 тыс. руб. Поскольку эта сумма превышает лимит, заявить вычет он сможет только с 2 млн руб.

Для начала Николаев отразил сведения о купленном объекте в приложении 7.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Далее зафиксировал сумму полученных в 2019 году доходов от работодателей в приложении 1.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Сведения о доходах и сумме к возмещению Николаев перенес в раздел 2.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

И в завершение он заполнил раздел 1, указав КБК, ОКТМО и сумму к возмещению.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Образец заполнения декларации на имущественный вычет можно скачать ниже.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Скачать образец

Декларацию можно заполнить 3 способами:

Изучим далее порядок действий владельца квартиры при наличии на руках заполненной декларации.

Декларация готова: что делать дальше

Декларацию в целях оформления вычета нужно сдать в ФНС, дополнив копиями:

  • паспорта;
  • договора купли-продажи объекта недвижимости (или договора долевого участия в строительстве);
  • свидетельства о праве собственности на объект (или выписки из ЕГРН);
  • квитанций и иных документов, удостоверяющих факт передачи денежных средств продавцу (или строительной организации при договоре долевого участия);
  • актов и квитанций с поставщиком услуг по ремонту;
  • договора с банком, справки об уплате процентов.

Если вычет оформляется одним из родителей ребенка, на которого оформлена квартира, потребуется копия свидетельства о рождении.

Декларацию с указанным документами можно сдать в ФНС в любой день года, идущего за тем, в котором исчислен НДФЛ, подлежащий возврату по вычету. Если в течение года доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, у налогоплательщика не было — вычет оформить не получится.

Но это можно сделать, как только такие доходы появятся — составив декларацию за год, в котором такие доходы появились. При этом сдать ее нужно успеть не позднее чем через 3 года, идущих за тем, за который составлена декларация (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Особые правила установлены для пенсионеров. Они вправе заявить вычет по декларациям за 3 года, которые предшествуют сделке по покупке квартиры или последнему обращению за вычетом (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Получив декларацию и документы, ФНС в течение 3 месяцев должна проверить их. При принятии положительного решения о вычете он перечисляется на реквизиты, указанные в заявлении, в течение 1 месяца.

***

Для оформления имущественного вычета в ФНС — в виде единовременного возврата НДФЛ, уплаченного за год, — применяется декларация 3-НДФЛ. Сдать ее можно в течение 3 лет, идущих за годом, за который составлен отчет. Пенсионерам — представить по доходам за 3 года до покупки квартиры или последнего обращения за вычетом. Заполняется декларация по форме, действующей в году, за который предоставляется отчет.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источники:
  • Налоговый кодекс, часть 2
  • приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@
  • приказ ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"» от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии