Выплата зарплаты 31 марта: как отразить в 6-НДФЛ

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Обычно зарплату за март сотрудники получают в апреле. Однако никто не запрещает работодателю выплатить ее и 31 марта. Как отразить зарплату за март в 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года? Рассмотрим оба варианта.

Зарплата за март выдана в апреле

В разделе 1 нового расчета 6-НДФЛ отражается налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода, причем независимо от срока его перечисления в бюджет по НК РФ. Следовательно, в расчет за 1-й квартал должны попасть все суммы НДФЛ, удержанные в период с января по март включительно.

Поэтому в случае с выплатой зарплаты за март в апреле в раздел 1 расчета 6-НДФЛ она не попадает. А вот в разделе 2 нужно отразить:

  • в строках 110 и 112 — сумму начисленного дохода;
  • в строке 130 — предоставленные вычеты;
  • в строке 140 — исчисленный налог с зарплаты за март.

Строка 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» не заполняется.

Подробнее о том, как заполнить раздел 2 при применении разных ставок НДФЛ, читайте в материале.

Зарплата за март выплачена 31 марта

При выплате зарплаты за март 31 марта работодатель должен удержать НДФЛ в этот же день. Соответственно, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал ее нужно отразить следующим образом:

  • в строке 020 — налог, который работодатель удержал по всем физлицам за январь – март;
  • в строке 021 — дата 01.04.2021;
  • в строке 022 — налог с зарплаты за март.

Так пояснили налоговики в письме от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@. Считаем, что такой подход можно применять не только в случае с мартовской зарплатой, но и в будущем при ее выплате в последний день квартала.

Кстати, подробно о том, как отразить в 6-НДФЛ за 1-й квартал декабрьскую зарплату, мы рассказывали в материале.

Избежать ошибок при заполнении расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года по новой форме вам поможет «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии