Рубрикатор

В форме 6-НДФЛ строка 070 больше строки 040 в 2020 году

1
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
6-НДФЛ - строка 070 больше строки 040 - корректна ли подобная ситуация? Разберем в нашей статье этот вопрос, а также то, какие данные находят свое отражение в указанных строках отчета.

Для отражения какой информации предназначены строчки 040 и 070

В ежеквартально сдаваемом отчете 6-НДФЛ строки 040 и 070 являются составными частями 1-го раздела.

Охарактеризуем каждую из них:

  • Стр. 040 нужна для отражения сведений о налоге, исчисленном со всех начисленных (фактически полученных по ст. 223 НК РФ) в пользу работников-физлиц доходов за минусом полагающихся вычетов нарастающим итогом с начала года отдельно по каждой налоговой ставке. Количество указанных строчек в отчете совпадет с количеством ставок НДФЛ, применяемых налоговым агентом в течение года.
  • В стр. 070 заносится общая по всей организации/ИП сумма НДФЛ, удержанная с доходов работников. В отчете эта строчка одна, в ней собирается весь удержанный налоговым агентом налог независимо от ставки, по которой он был рассчитан.

С отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдаем по новой форме. Как заполнить новый бланк, читайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше актуальной информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

За 2020 год расчет 6-НДФЛ необходимо сдать на старом бланке. Строки 040 и 070 в новом бланке имеют новое значение. Если сравнивать бланки, то:

  • строка 040 раздела 1 старого бланка равна по смыслу строке 140 раздела 2 нового бланка
  • строка 070 раздела 1 старого бланка равга по смыслу строке 160 раздел 2 нового бланка.

Чтобы не допустить ошибок в оформлении 6-НДФЛ, предлагаем почитать этот материал.

Кто сдает 6-НДФЛ? Ответ на вопрос — в нашей статье.

Об особенностях годового расчета мы писали в статье.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Как соотносятся значения стр. 040 и 070

Цифры в стр. 040 и 070 6-НДФЛ почти никогда не будут равными. Связано это с несовпадением даты начисления налога с доходов с датой его удержания. Так, отчет за полугодие, а точнее первый его раздел, должен включать июньскую зарплату. В строчку 040 налог с этой зарплаты попадет, но он еще не будет удержан, поскольку момент удержания соответствует дате выплаты зарплаты, а она обычно приходится на июль. Вроде бы значение строки 040 должно превышать значение строки 070 на сумму налога с июньской зарплаты. Но в строку 070 может попасть налог, который был удержан с декабрьской зарплаты в случае ее выплаты после новогодних праздников. В строке 040 эта сумма не отразится, т. к. декабрь — это прошлый налоговый период. И если размеры декабрьской зарплаты и налога превысят июньские величины, то явно, что цифра из строки 070 окажется больше показателя из строки 040.

ВАЖНО! Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ закрепило контрольные соотношения по 6-НДФЛ, которые не включают в себя такого соотношения, как «строка 070 не может превышать строку 040».

Еще о контрольных соотношениях в 6-НДФЛ мы писали здесь.

***

Итак, мы рассмотрели, для чего предназначены стр. 040 и 070. С учетом всего вышеизложенного можно утверждать, что ситуации, когда значение стр. 070 больше стр. 040 в 6-НДФЛ и наоборот, являются вполне корректными. Контрольными соотношениями не предусматривается определенного равенства или неравенства этих строк.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
У меня периодически возникают вопросы по строкам 6-НДФЛ. Спасибо, что так понятно разбираете все эти сложные моменты!
Ответить