Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Расчет НДФЛ за год

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Расчет НДФЛ за год, на первый взгляд, произвести несложно. Однако стоит помнить о различных нюансах, пренебрегая которыми, можно допустить ошибку в расчетах и угодить под штрафные санкции со стороны налоговиков. Рассмотрим детально, как рассчитать НДФЛ за год.

Как определить подходящую ставку по НДФЛ

По какой формуле можно рассчитать сумму НДФЛ

Пример расчета

Как определить подходящую ставку по НДФЛ

Налоговый агент производит расчет НДФЛ с тех доходов сотрудников, источником которых он является.

Закон предусматривает применение пяти ставок для расчета НДФЛ (ст. 224 НК РФ):

  • 9% — для дивидендов, полученных до 01.01.2007;
  • 13% — основная ставка, применяемая для резидентов, беженцев и высококвалифицированных иностранных специалистов;
  • 15% — дивиденды нерезидентам от российских компаний;
  • 30% — доходы нерезидентов и выплаты по ценным бумагам;
  • 35% — выигрыши, призы, проценты по вкладам, экономия на процентах при получении заемных средств.

Налоговую базу можно уменьшить на сумму предоставленных налоговых вычетов (ст. 219-221 НК РФ).

Вычеты на детей предоставляются в организации. Работнику достаточно написать заявление в бухгалтерии, предоставить копию свидетельства о рождении и копию паспорта.

Право на имущественный вычет у налогового агента может предоставить ИФНС. Для этого нужно получить в инспекции уведомление для работодателя и предоставить его бухгалтеру по заработной плате. После этого с выплат работнику не будет удерживаться НДФЛ до «исчерпания» суммы, указанной в уведомлении.

По какой формуле можно рассчитать сумму НДФЛ

Налоговая база за год считается нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ). Чтобы определить НДФЛ за год, подлежащий удержанию и уплате в бюджет, необходимо определить налоговую базу. Она уменьшается на сумму вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Для расчета применяется формула:

Налоговая база = Сумма доходов − Сумма вычетов

Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается по формуле:

НДФЛ = Налоговая база × Ставка НДФЛ

Общая сумма НДФЛ складывается из сумм налога, рассчитанных по каждой ставке.

Перед расчетом налоговой базы необходимо убедиться, что в список доходов не попали не облагаемые НДФЛ. Доходы, с которых налог не удерживается, представлены в ст. 217 НК РФ. Например, материальная помощь в размере до 4 000 рублей. Также не облагается НДФЛ выплата в размере до 50 000 рублей по случаю рождения или усыновления ребенка.

Суммы рассчитанного НДФЛ всегда округляют до полных рублей. Правило округления простое: все суммы до 50 копеек не учитываются, а суммы более 50 копеек округляются до целого рубля.

Пример расчета

Приведем пример, как рассчитать сумму НДФЛ за год.

Петрова Н. В. работает в ООО «Горизонт» на должности главного специалиста. Ее заработная плата составляет 35 600 рублей в месяц. У Петровой есть сын 7 лет. В октябре сотрудница была в отпуске в течение 28 дней, сумма начисленных отпускных — 34 020 рублей. Заработная плата за октябрь составила 3 445 рублей. Ко дню рождения в мае также была выплачена материальная помощь в размере 4 000 рублей. Представим все данные в таблице:

Месяцы

Доходы, облагаемые НДФЛ

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Вычеты

Январь

35 600

 

1 400

Февраль

35 600

 

1 400

Март

35 600

 

1 400

Апрель

35 600

 

1 400

Май

35 600

4 000

1 400

Июнь

35 600

 

1 400

Июль

35 600

 

1 400

Август

35 600

 

1 400

Сентябрь

69 620

 

1 400

Октябрь

3 445

 

 

Ноябрь

35 600

 

 

Декабрь

35 600

 

 

Итого:

429 065

4 000

12 600

Вся сумма доходов — 433 065 рублей.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Облагаемая налоговая база — 429 065 рублей (материальная помощь в размере 4 000 рублей не облагается НДФЛ).

Сумма вычетов — 12 600 рублей. В октябре превышена сумма дохода в 350 000 рублей, поэтому вычет применяется только 9 месяцев.

Налоговая база = 429 065 − 12 600 = 416 465 рублей.

К Петровой Н. В. применяется ставка 13%, так как она является резидентом РФ.

НДФЛ = 416 465 × 13% = 54 140,45. Округляем в меньшую сторону. Сумма НДФЛ за год — 54 140 рублей.

В случае покупки квартиры Петрова сможет возместить удержанную сумму НДФЛ, если представит в налоговую инспекцию заполненную декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.

***

НДФЛ удерживается работодателями с доходов, выплачиваемых в пользу сотрудников, за исключением необлагаемых сумм. Чтобы определить сумму НДФЛ за год, необходимо выбрать ставку и рассчитать налоговую базу с учетом вычетов.

При получении доходов у разных налоговых агентов НДФЛ считается отдельно по каждому месту работы. При невозможности удержать НДФЛ у налогового агента физическое лицо должно самостоятельно рассчитать налог, подать декларацию в налоговую инспекцию и уплатить его в бюджет.

***

Еще больше материалов по теме в рубрике «НДФЛ».

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
Подписаться на рассылку