Пример заполнения 6-НДФЛ при договоре подряда

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Пример заполнения 6-НДФЛ при договоре подряда (точнее, некоторых ключевых моментов), предлагаемый нами в статье, позволит лучше понять особенности составления данного отчета, характерные именно для подрядных отношений. Кроме того, наша публикация поможет правильно отразить информацию в декларации. 

Когда следует начислить НДФЛ на выплаты по договору подряда?

Договор подряда может быть заключен с организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. В первых двух случаях заказчик по договору не занимается исчислением, удержанием и оплатой каких-либо налогов за подрядчика. Если же сделка подписывается между организацией (заказчиком) и физическим лицом, то заказчик выступает налоговым агентом и сам уплачивает НДФЛ (налог на доход физического лица).

Если это гражданин РФ (резидент), то удерживается 13% от суммы оплаты работ (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ)). Когда подрядчиком выступает нерезидент (т. е. лицо, находящееся на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев менее 183 дней), то налог рассчитывается по ставке 30% (абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Об особенностях НДФЛ по договорам ГПХ читайте в готовом решении КонсультантПлюс, оформив пробный доступ бесплатно.

В каком документе происходит отражение оплаты и НДФЛ по подряду с физическим лицом?

Помимо начисления, удержания и оплаты налогов заказчик также обязан подать соответствующую отчетность в ИФНС (территориальная инспекция Федеральной налоговой службы) по месту своего нахождения. В отчетности отражаются суммы вознаграждения по договору подряда и размер удержанных налогов. Формой, по которой предоставляется отчетность, является форма 6-НДФЛ.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Бланк отчета содержится в приложении № 1 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Применяться нормативный акт начал с первого квартала 2021 года. В указанном же правовом источнике есть подробные рекомендации по заполнению формуляра. Однако они носят технический характер. Поэтому в нашей статье далее мы рассмотрим некоторые тонкости изготовления отчета, которые позволят верно внести сведения об уплаченном НДФЛ.

Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ? Пример заполнения отчета

Форма состоит из 3 частей:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1. Данные об обязаельствах налогового агента.
  • Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.

Для того чтобы заполнить документ необходимы следующие данные:

  1. Сумма вознаграждения по договору.
  2. Периоды выплаты вознаграждения.
  3. По какой ставке налога происходит начисление.

Далее внесение сведений происходит по следующим правилам:

  1. В отчет заносится информация обо всех выплатах по договору — как в целом, так и отдельно по каждому факту их получения подрядчиком.
  2. В разделе 2 суммы в строках 110, 113 и 140 указываются нарастающим итогом.
  3. В разделе 1 указываются данные за последний квартал.
  4. Дата оплаты налога указывается в строке 021 (он должен быть перечислен не позднее следующего дня за днем фактической оплатой работы).

***

Итак, форма 6-НДФЛ отражает сведения о договоре подряда, который заключается с гражданином РФ или другого государства. Момент, к которому следует отнестись особенно внимательно, касается возможного разделения выплат на несколько платежей: в этом случае в отчете отражаются все даты и суммы перечислений и размеры удержанного НДФЛ по каждому платежу. Пример заполнения отчета 6-НДФЛ можно скачать на нашем сайте.

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии