Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпускными

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
6-НДФЛ за 1 квартал отпускные, как и другие доходы физлиц, включает в налогооблагаемую базу по НДФЛ и по-прежнему вызывает много вопросов у работников бухгалтерских служб. Данная статья поможет разобраться с основными особенностями и нюансами при заполнении отчета и понять принцип отражения данных по отпускным.

6-НДФЛ: общие требования

Порядок отражения отпуска в 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпуском

6-НДФЛ: общие требования

Представление отчета в ФНС по форме 6-НДФЛ — обязанность каждого работодателя. Отчет сдается ежеквартально нарастающим итогом. Актуальный бланк утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет за 1 квартал 2020 года необходимо сдать до 30.04.2020. 

Обратите внимание! Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в сроки представления декларации. Годовую декларацию за 2019 год необходимо сдать до 02.03.2020.

Форма включает обобщенные данные по всем выплаченным налоговым агентом доходам физлицам с указанием дат удержания и перечисления в бюджет НДФЛ.

На титульном листе заполняются реквизиты работодателя — налогового агента:

  • ИНН, КПП (предприниматели в поле «КПП» ставят прочерк);
  • наименование;
  • номер корректировки (для первичного расчета это значение 000);
  • номер налогового органа;
  • код периода представления (для отчета за 1-й квартал — код 21);
  • налоговый период (2020);
  • код по ОКТМО и др.

Если с оформлением титульного листа особых проблем не возникает, то вот по заполнению разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпускными остаются вопросы. Для правильного заполнения этих разделов важно качественное ведение налоговых регистров по НДФЛ.

Разберемся с заполнением этих разделов более подробно.

Порядок отражения отпуска в 6-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпускными имеет некоторые нюансы.

В раздел 1 вносятся все сведения о доходах физлиц с начала года, включая сумму начисленных отпускных.

При заполнении раздела 2 важно понять разницу между датами получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ.

Даты выплаты дохода и удержания налога, фиксируемые в стр. 100 и 110, одинаковые, т. к. НДФЛ удерживается в день выплаты отпускных.

В стр. 120 указывается крайняя дата, до наступления которой налог нужно перечислить в бюджет.

Важно! Правило о перечислении НДФЛ на следующий за датой удержания налога день на отпускные не распространяется.

Для этого вида доходов установлена определенная дата — последний день того месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если этот день — выходной, платеж делается в следующий за ним рабочий день.Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпускнымиЕсли же этот день выпадает на следующий квартал, то отпускные в разделе 2 отображаются в следующем квартале.

Например, отпускные выплачены 18-го числа в третьем месяце отчетного квартала, налог удержан в тот же день, срок перечисления НДФЛ — последний день месяца, но если он приходится на субботу или воскресенье, крайний срок сдвигается на будний день, который уже будет в следующем квартале. То есть отпускные в разделе 2 следует зафиксировать в расчете за следующий отчетный период.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпуском

В ООО «Каскад» трудится 10 человек, четверо из них пользуются вычетом на детей по 1400 руб. в месяц. Сотрудник Иванов уходит в отпуск с 23 марта. 19 марта ему выплачены отпускные в размере 25 000 руб.

Период

Начислены доходы (руб.)

Вычеты (руб.)

НДФЛ (руб.)

Январь 2020 года

325 000

5 600

41 522

Февраль 2020 года

320 000

5 600

40 872

Март 2020 года

310 000

5 600

39 572

Отпускные (март)

25 000

 

3 250

Итого

980 000

16 800

125 216

За декабрь 2019 года было перечислено в январе 2020 года 39 572 руб. НДФЛ.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал указываются следующие показатели:

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
  • стр.020 — 980 000 (заработная плата за декабрь не учитывается, т. к. она уже была учтена в отчете за 2019 год);
  • стр.030 — 16 800 (вычеты, предоставленные сотрудникам за январь — март: 1400 × 4 × 3);
  • стр. 040 — 125 216 (сумма начисленного налога за минусом вычетов: (980 000 – 16 800) × 13%);
  • стр. 060 — 10 чел. (численность сотрудников);
  • стр. 070 — 125 216 (декабрь, январь, февраль, налог с мартовских отпускных; налог с мартовской зарплаты удержится в апреле).

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпускными

В разделе 2 расчета приводятся данные по датам, размеру фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ:

Событие

Стр.130

Стр.140

Стр.100

Стр.110

Стр.120

Удержан налог с зарплаты за декабрь 2019 года в январе 2020 года

310 000

39 572

31.12.2019

10.01.2020

11.01.2020

Удержан налог с зарплаты за январь 2020 года

325 000

41 522

31.01.2020

11.02.202019

12.02.2020

Удержан налог с зарплаты за февраль 2020 года

320 000

40 872

29.02.2020

11.03.2020

12.03.2020

Удержан налог с отпускных в марте 2020 года

25 000

3 250

19.03.2020

19.03.2020

31.03.2020

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпускными

Так как зарплата за март будет выплачена только в апреле, налог с нее также удержится в апреле. Следовательно, в расчет за 1 квартал данные суммы не попадают. Их следует отразить в уже расчете за полугодие 2020 года.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпускными

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ

Обратите внимание! Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в сроки представления декларации. Годовую декларацию за 2019 год необходимо сдать до 02.03.2020.

Ознакомьтесь с дополнительными материалами на тему 6-НДФЛ:

***

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпуском принципиально не отличается от привычного оформления расчета. Отпуск, как правило, выделяется в отдельный блок строк 100–120, т. к. срок перечисления удержанного налога в бюджет — последний день месяца, в котором отпускные были выданы работнику.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку