Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отпускными

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
6-НДФЛ за 1 квартал отпускные, как и другие доходы физлиц, включает в налогооблагаемую базу по НДФЛ и по-прежнему вызывает много вопросов у работников бухгалтерских служб. Данная статья поможет разобраться с основными особенностями и нюансами при заполнении отчета и понять принцип отражения данных по отпускным.

6-НДФЛ: общие требования

Порядок отражения отпуска в 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с переходящим отпуском

6-НДФЛ: общие требования

Представление отчета в ФНС по форме 6-НДФЛ — обязанность каждого работодателя. Отчет сдается ежеквартально нарастающим итогом. Актуальный бланк утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет за 1 квартал 2019 года необходимо сдать до 30.04.2019. 

Форма включает обобщенные данные по всем выплаченным налоговым агентом доходам физлицам с указанием дат удержания и перечисления в бюджет НДФЛ.

На титульном листе заполняются реквизиты работодателя — налогового агента:

  • ИНН, КПП (предприниматели в поле «КПП» ставят прочерк);
  • наименование;
  • номер корректировки (для первичного расчета это значение 000);
  • номер налогового органа;
  • код периода представления (для отчета за 1-й квартал — код 21);
  • налоговый период (2019);
  • код по ОКТМО и др.

Если с оформлением титульного листа особых проблем не возникает, то вот по заполнению разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отпускными остаются вопросы. Для правильного заполнения этих разделов важно качественное ведение налоговых регистров по НДФЛ.

Разберемся с заполнением этих разделов более подробно.

Порядок отражения отпуска в 6-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отпускными имеет некоторые нюансы.

В раздел 1 вносятся все сведения о доходах физлиц с начала года, включая сумму начисленных отпускных.

При заполнении раздела 2 важно понять разницу между датами получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ.

Даты выплаты дохода и удержания налога, фиксируемые в стр. 100 и 110, одинаковые, т. к. НДФЛ удерживается в день выплаты отпускных.

В стр. 120 указывается крайняя дата, до наступления которой налог нужно перечислить в бюджет.

Важно! Правило о перечислении НДФЛ на следующий за датой удержания налога день на отпускные не распространяется.

Для этого вида доходов установлена определенная дата — последний день того месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если этот день — выходной, платеж делается в следующий за ним рабочий день. Если же этот день выпадает на следующий квартал, то отпускные во 2-м разделе отображаются в следующем квартале.

Например, отпускные выплачены 18.03.2019, налог удержан в тот же день, срок перечисления НДФЛ — 31.03.2019, но поскольку это воскресенье, крайний срок сдвигается на 01.04.2019. То есть отпускные во 2-м разделе следует зафиксировать в расчете за полугодие 2019 года.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с переходящим отпуском

В ООО «Каскад» трудится 10 человек, четверо из них пользуются вычетом на детей по 1400 руб. в месяц. Сотрудник Иванов уходит в отпуск с 22 марта. 18 марта ему выплачены отпускные в размере 25 000 руб.

Период

Начислены доходы (руб.)

Вычеты (руб.)

НДФЛ (руб.)

декабрь 2018 года

310 000

5 600

39 572

январь 2019 года

360 000

5 600

46 072

февраль 2019 года

330 000

5 600

42 172

март 2019 года

350 000

5 600

44 772

отпускные (март)

25 000

 

3 250

Итого

1 375 000

22 400

175 838

В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются следующие показатели:

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
  • стр.020 — 1 065 000 (заработная плата за декабрь не учитывается, т. к. она уже была учтена в отчете за 2018 год);
  • стр.030 — 16 800 (вычеты, предоставленные сотрудникам за январь-март: 1 400 × 4 × 3);
  • стр. 040 — 136 266 (сумма начисленного налога за минусом вычетов: (1 065 000 – 16 800) × 13%);
  • стр. 060 — 10 чел. (численность сотрудников);
  • стр. 070 — 127 816 (декабрь, январь, февраль; налог с мартовской зарплаты удержится в апреле).

В разделе 2 приводятся данные по датам, размеру фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ:

Стр.130

Стр.100

Стр.110

Стр.120

310 000

31.12.2018

10.01.2019

11.01.2019

360 000

31.01.2019

11.02.2019

12.02.2019

330 000

28.02.2019

11.03.2019

12.03.2019

25 000

15.03.2019

15.03.2019

01.04.2019

Так как по отпускным последний день уплаты налога 31 марта — выходной, уплатить налог необходимо 01.04.2019. То есть в разделе 2 отпускные отображаются в отчете за первое полугодие.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отпускными

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ

***

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отпуском принципиально не отличается от привычного оформления расчета. Отпуск, как правило, выделяется в отдельный блок строк 100–120, т. к. срок перечисления удержанного налога в бюджет — последний день месяца, в котором отпускные были выданы работнику.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
Подписаться на рассылку