Образец заполнения 3-НДФЛ за 2019 год для сдачи в 2020 году

Кто и когда сдает декларацию

Новая форма бланка декларации: в чем ее особенности

Заполнение обязательной декларации (при получении доходов): нюансы

Заполнение декларации при добровольной сдаче (для вычета): нюансы

Кто и когда сдает декларацию

Чтобы определить, в какие сроки представляется декларация 3-НДФЛ в 2020 году, нужно знать, является ли форма:

1. Обязательным отчетным документом.

Как обязательный документ форму сдают:

• физлица, не зарегистрированные как ИП в случае получения налогооблагаемых доходов (от продажи квартиры, машины) в отчетном году;
• ИП, работающие по общей системе налогообложения;
• самозанятые граждане, ведущие деятельность как нотариусы, адвокаты и т. п.

Как обязательный документ форма 3-НДФЛ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным, с установленными переносами на выходные и праздничные дни. В 2020 году переноса срока сдачи 3-НДФЛ нет, за 2019 год надо отчитаться до 30 апреля.

Ознакомиться с особенностями отчетности предпринимателя по НДФЛ при ОСН (и иных системах налогообложения) вы можете в статье.

2. Отчетом, сдаваемым в ФНС добровольно.

Самый распространенный сценарий добровольной сдачи 3-НДФЛ — оформление налоговых вычетов физлицом, не зарегистрированным как ИП (на основании совершенных расходов). К самым востребованным вычетам относятся:

• имущественный (на основании расходов на приобретение жилья и выплату ипотечных процентов);
• социальный (на основании расходов на обучение, лечение).

В этом случае форма 3-НДФЛ направляется в ФНС в любой день года, идущего за тем, в котором совершены расходы, дающие право на вычет.

Узнать больше о лицах, обязанных сдавать 3-НДФЛ, вы можете по ссылке. А о том, как не ошибиться с выбором ИФНС для сдачи отчета, смотрите здесь.

Итак, основные два срока, на которые нужно ориентироваться при сдаче 3-НДФЛ, — 30 апреля (при обязательной сдаче отчета) и любой день года, идущего за отчетным (при добровольной сдаче).

Но есть и иные нюансы, характеризующие сроки сдачи декларации — изучить их вы можете в статье.

Новая форма бланка декларации: в чем ее особенности

Важный нюанс сдачи любой декларации — применение ее актуальной формы. Она может значительно отличаться от применявшегося в предыдущие отчетные периоды. 3-НДФЛ за 2019 год представляется по той же форме, что и за 2018-й. Она утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год изменилась в части структуры и содержания. Количество разделов декларации существенно сократилось, изменилась их нумерация, сами разделы тоже претерпели изменения, добавились приложения и др.

Подробнее о новшествах в структуре формы 3-НДФЛ вы можете узнать из статьи.

Заполнение обязательной декларации (при получении доходов): нюансы

Итак, первая группа сценариев — предоставление декларации, когда это требуется по закону. Чаще всего это нужно (условимся вести речь о физических лицах, не зарегистрированных как ИП):

1. При получении налогооблагаемых доходов от продажи квартиры.
   Узнать о порядке заполнения декларации в таком сценарии вы можете здесь.
2. При получении доходов от реализации движимого имущества — в общем случае автомобиля.
   Ознакомиться с порядком заполнения 3-НДФЛ в таком случае вы можете здесь.

Главная задача при заполнении обязательной декларации — правильно рассчитать НДФЛ.

Узнать о том, как это сделать, вы можете в статье.

Заполнение декларации при добровольной сдаче (для вычета): нюансы

Следующая группа сценариев сдачи декларации предполагает добровольное представление документа (опять же физлицом) в целях оформления вычета:

1. Имущественного — на основании расходов:
   • на покупку объекта недвижимости;
   • на выплату ипотечных процентов.

   Ознакомиться с особенностями заполнения 3-НДФЛ для оформления имущественного вычета вы можете здесь, а детально по ипотечным процентам — здесь.

2. Социального — на основании расходов:
   • на лечение;
   • обучение.

В вашем распоряжении подробный материал о заполнении 3-НДФЛ для вычета по расходам на лечение и на обучение.

Практически всегда при оформлении вычета в ФНС требуется представить документы, дополняющие 3-НДФЛ. Ознакомиться с перечнем таких документов вы можете в статье.

Человек, рассчитывающий на вычет, конечно же, заинтересован в том, чтобы его поскорее выплатили. Ознакомиться с вероятными сроками возврата налога по вычету вы можете здесь. В том числе и с учетом срока проверки.

***

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться добровольно, при оформлении вычета, и обязательно — при получении физлицом (обычным гражданином или ИП на ОСН) налогооблагаемых доходов. В каждом случае заполнение декларации имеет свои нюансы. Бланк декларации 3-НДФЛ 2019 года изменений не претерпел.

***

Больше информации по теме — в рубрике «НДФЛ».