Рубрикатор

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплаты

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Какой НДФЛ с выигрыша нужно уплатить? Кто должен это сделать: счастливчик или организация, которая выигрыш выплачивает? Какие налоговые последствия наступят при неуплате налога? Разбираемся с актуальными вопросами обложения выигрышей НДФЛ в нашей статье.

Что нужно учесть при расчете налога в 2019 году

Выиграть можно разными способами. В зависимости от этого исчисление и уплата НДФЛ для каждого случая будут иметь особенности:

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплаты

Никаких изменений в законодательстве по исчислению и уплате НДФЛ с выигрыша в лотерею в 2019 году не произошло.

Вне зависимости от способа получения выигрыша уплата НДФЛ регулируется гл. 23 НК РФ. Чтобы верно рассчитать размер налога с выигрыша в лотерею, необходимо уточнить следующие моменты:

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплаты

Обозначим момент, единый для всех случаев. Для этого обратимся к ст. 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению» и выделим то, что относится к нашей тематике (п. 28 ст. 217 НК РФ):

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплатыТаким образом, сумма до 4 000 руб. не подлежит налогообложению. Исчисление этого вычета происходит суммарно за налоговый период.

В соответствии со ст. 224 НК РФ ставки НФДЛ выглядят следующим образом:

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплаты

Приз выигравшему в лотерею или азартную игру

Фактический плательщик НДФЛ с выигрыша в лотерею или азартную игру определяется суммой выигрыша. Обратимся к ст. 214.7 НК РФ и подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ, где прописаны эти правила:

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплатыПри выигрыше свыше 15 000 руб. исчисляет и перечисляет НДФЛ налоговый агент — организатор игр и лотерей. В противном случае эта обязанность ложится на плечи налогоплательщика.

С какой суммы НДФЛ на выигрыш в лотерею или азартную игру необходимо рассчитать и уплатить? Расчет налоговой базы различается для этих двух случаев.

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплаты

При расчете НДФЛ с выигрыша в азартную игру ст. 214.7 позволяет уменьшить налоговую базу на размер ставки, сделанной игроком. Поэтому формула для НДФЛ с выигрыша в азартную игру несколько иная:

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплаты

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Приз при участии в рекламной кампании

Если выигрыш получен в ходе рекламной кампании, то правила выплаты и расчета НДФЛ отличаются от условий для лотерей и азартных игр. Прежде всего, уплата налога с выигрыша по рекламной акции — забота налогового агента вне зависимости от размера выигрыша.

Формула для расчета НДФЛ с выигрыша от рекламной акции аналогична формуле для НДФЛ с выигрыша в лотерею:

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплаты

Кроме того, напомним, что для резидентов ставка налога при расчете подоходного налога с выигрышей, полученных в ходе проведения рекламных мероприятий, отличается от налогового тарифа для выигрышей в лотереи и азартные игры и составляет 35%. В то время как для нерезидентов ставка налога для всех выигрышей одинакова и равна 30%.

Сроки уплаты НДФЛ с выигрышей

Выигрыши, если их суммарный размер за год превышает 4 000 руб., облагаются НДФЛ. За выполнением этого условия должен следить налогоплательщик. Обязанности по уплате НДФЛ лежат на налогоплательщике или налоговом агенте, в зависимости от суммы выигрыша. Однако есть еще один случай, когда налог уплачивает сам налогоплательщик.

Обобщим информацию о том, кто же перечисляет налог в бюджет:

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплаты

В каком случае налоговый агент может проигнорировать свои обязанности по уплате НДФЛ? Обычно это происходит, если выигрыш выдается в неденежной форме и другие доходы в пользу налогоплательщика организатор не выплачивает. В этом случае организация должна уведомить налогоплательщика, чтобы он произвел уплату налога самостоятельно.

Согласно п. 6 ст. 226 и п. 4 ст. 228 НК РФ сроки уплаты НДФЛ таковы:

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок его уплаты

***

При получении приза необходимо исчислить и перевести в бюджет НДФЛ. Будет делать это налогоплательщик или налоговый агент, зависит от размера выигрыша и от того, что явилось его источником. Для нерезидентов ставка по всем выигрышам едина — 30%. Резиденты платят 13% НДФЛ с выигрыша в лотерею или азартную игру и 35% при получении приза на рекламном мероприятии.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии