Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2018-2019 годах - таблица

182 0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018-2019 - таблица, приведенная ниже, содержит расшифровку сгруппированных по характеризующему признаку кодов, которые следует указывать в соответствующих графах справки 2-НДФЛ. В данной статье рассмотрим, какие существуют группы кодов и что они означают.

Для чего нужны коды

Таблица кодов на 2018-2019 годы

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды

Код вычета — это цифровой шифр, который требуется прописать в справке 2-НДФЛ, чтобы отразить наличие предусмотренных НК РФ обстоятельств, дающих плательщику право уменьшить облагаемую базу по подоходному налогу.

Знание корректных кодов требуется организации или ИП, которые своим сотрудникам выплачивают доходы, поскольку указанную справку необходимо составлять, в частности:

  • при обращении работника к работодателю с просьбой выдать такую справку;
  • по итогам года в отношении тех сумм выплаченных сотрудникам доходов, НДФЛ с которых был исчислен, удержан и перечислен в бюджет, а также по тем выплатам, с которых по каким-то причинам НДФЛ удержать не представляется возможным.

Ранее, до декабря 2016 года, действовала прежняя редакция кодов, которая была актуализирована. В частности, были исключены некоторые пункты (к примеру, позиции со 114-й по 125-ю, а также 221, 617) и добавлены новые (126–149, 208, 225–252).

При этом компании важно понимать, что если справка будет заполнена старыми кодами вместо текущих, это будет документ со сведениями, не соответствующими действующим нормативам. А значит, получатель, например ИФНС, вполне может счесть такую справку непредставленной.

Для того чтобы разобраться, что означают коды в справке 2-НДФЛ, предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Таблица кодов на 2018-2019 годы

КОД

УСЛОВИЯ ВЫЧЕТА

Стандартные (ст. 218 НК РФ)

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Позволяет применить вычет в 500 руб. плательщику, если он подпадает под категории, прописанные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (герои СССР, РФ, участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды с детства и др.)

Код 105

Позволяет применить вычет в размере 3000 руб. плательщикам, поименованным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (инвалиды ВОВ, пострадавшие от произошедшей на Чернобыльской АЭС аварии, а также от аварии на производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного оружия и др.)

Коды 114–125

Код 114 с вычетом по НДФЛ и далее до кода 125 были исключены из таблицы с конца 2016 года

Вычеты родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка младше 24 лет, который обучается на очной форме в вузе, включая аспирантуру и ординатуру (далее — учащиеся)

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

На третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 129 в 2-НДФЛ

Код вычета 129 по НДФЛ полагается в отношении несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося ребенка-инвалида групп I и II

Вычеты приемным родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 130 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 131

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код 132

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 133

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 134 в 2-НДФЛ

Код 134 в 2-НДФЛ дает право на вычет в отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 136

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код вычета 138 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 140

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному приемному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 135 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 137

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код 139

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 141

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из родителей отказался от вычета, написав соответствующее заявление, то другой по такому документу может получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 142 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 144

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код 146

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 148

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из приемных родителей по заявлению отказался от полагающегося ему вычета, то второй сможет получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 143 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 145

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код 147

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 149

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Вычеты по ст. 214.1 НК РФ

Вычеты по операциям с ценными бумагами (далее — ЦБ) предоставляются по следующим кодам:

Код 201

На расходы по сделкам с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг (далее — ЦБ на ОРЦБ)

Код 202

На расходы по сделкам с ЦБ, которые не обращаются на ОРЦБ (далее — ЦБ не на ОРЦБ)

Код 203

На расходы по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

Код 205

На величину убытка от сделок с ЦБ на ОРЦБ, которые уменьшают налоговую базу по сделкам с ПФИ, обращающимися на организованном рынке (далее — ПФИ на ОР)

По расходам, понесенным в связи с операциями с ПФИ, предусмотрены следующие коды:

Код 206

На расходы по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом выступают ЦБ, фондовые индексы

Код 207

На сумму расходов по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом не выступают ЦБ, фондовые индексы

Код 208

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, что уменьшает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

Код 209

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива не выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

Код 210

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

Вычеты по ст. 214.3 НК РФ

Код 211

На проценты по займу по сделкам РЕПО

Код 213

На расходы, сопряженные с закрытием короткой позиции, а также на величину издержек по сделкам приобретения и реализации ЦБ-объектов сделок РЕПО

Вычеты по ст. 214.4 НК РФ

Код 215

На величину уплаченных процентов по займам

Код 216

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

Код 217

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ

Код 218

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ на ОРЦБ

Код 219

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ не на ОРЦБ

Код 220

На расходы по сделкам с ПФИ не на ОР

Код 222

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ на ОРЦБ

Код 223

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ не на ОРЦБ

Код 224

На убыток от сделок с ЦБ на ОРЦБ, который уменьшает фин. результат от сделок с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

В отношении тех расходов, которые плательщик учитывает на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены:

Код 225

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 201

Код 226

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 202

Код 227

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 203

Код 228

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 206

Код 229

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 207

Код 230

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 211

Код 231

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 213

Код 232

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 215

Код 233

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 218

Код 234

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 219

Код 235

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 220

Код 236

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 224

Код 237

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 216

Код 238

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 217

Код 239

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 222

Код 240

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 223

Код 241

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ, которые обращаются на ОР (если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы), что снижает базу по налогу со сделок с ПФИ на ОРЦБ

Вычеты по ст. 214.4 НК РФ

Код 250

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 205

Код 251

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 208

Код 252

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 209

Имущественные (ст. 220 НК РФ)

Код вычета 311 в 2-НДФЛ

На величину затрат плательщика на строительство или приобретение для себя жилья, а также земельных участков для ИЖС

Код 312

На величину расходов плательщика на погашение процентов по займам и кредитам, полученным для финансирования такого строительства или приобретения недвижимости

Социальные

Вычет предоставляется в части расходов плательщика на обучение в следующих случаях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Код 320

На обучение себя либо своего брата (сестры) моложе 24 лет по программам очной формы

Код 321

  • родителю — на обучение ребенка, чей возраст менее 24 лет;
  • опекуну/попечителю — на обучение подопечных моложе 18 лет, а также бывших подопечных, чей возраст менее 24 лет, по программам очной формы

В отношении понесенных плательщиком медицинских расходов предусмотрены вычеты (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Код вычета 324 в 2-НДФЛ

По затратам на лечение себя, своего супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей

Код 325

По затратам на уплату взносов по договорам ДЛС для плательщика, его супруги, родителей и несовершеннолетних детей

Код 326

По затратам на дорогостоящее лечение

В части расходов на уплату взносов по пенсионному страхованию, НК РФ предоставляет вычеты:

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 327 в 2-НДФЛ применяется в отношении затрат на уплату взносов по договорам с негосударственными фондами в отношении себя и близких родственников

Код вычета 328 в 2-НДФЛ

Вычет 328 в справке 2-НДФЛ действует в отношении затрат на доп. взносы на накопительную пенсию

Профессиональные (ст. 221 НК РФ)

Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ

По затратам, произведенным в рамках договоров ГПХ

Код 404

По фактическим затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Код 405

По укладывающимся в рамки нормативов затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Вычеты по ст. 217 НК РФ

Код вычета 501 по НДФЛ

Действует в отношении величины подарков, которые плательщик получил от фирмы или от ИП

Код 502

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе государственных конкурсов и соревнований

Код вычета 503 по НДФЛ

Из величины матпомощи от работодателя

Код 504

Из стоимости прописанных врачом медикаментов, которую фирма-работодатель возместила своему работнику

Код 505

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе рекламных конкурсов

Код 506

Из величины матпомощи инвалиду, которая была оказана общественной организацией инвалидов

Код 507

Из величины материальной и финансовой помощи и подарков, которую получили ветераны ВОВ, вдовы погибших в ВОВ и другие категории, поименованные в п. 33 ст. 217 НК РФ

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 508 по НДФЛ действует в отношении величины единовременной матпомощи работнику со стороны фирмы-работодателя при рождении у него ребенка

Код 509

Из суммы натуральной оплаты труда сотрудников предприятий-сельхозпроизводителей

Код 510

Из суммы страховых пенсионных взносов, которые компания-работодатель уплачивает за своих работников

Вычеты по ст. 214 НК РФ и ст. 219.1 НК РФ

Код 601

На величину, которая снижает налоговую базу по дивидендам

Код 618

На значение прибыли плательщика от погашения ЦБ, обращающихся на ОРЦБ, если такие ЦБ были у него в собственности дольше трех лет

Код 619

На величину прибыли от сделок по индивидуальному инвестиционному счету

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ

На величину других сумм, которые также снижают базу по налогу с доходов плательщика согласно гл. 23 НК РФ

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Работодателям важно знать числовые значения кодов доходов работников. Коды доходов также должны быть прописаны в справке, поскольку для некоторых категорий законодателем установлены специальные вычеты.

Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен

К примеру, вручение подарка будет доходом, который в рассматриваемой справке проходит под кодом 2720. Поэтому неверным будет постановка вопроса, где указать код вычета 2720 в справке 2-НДФЛ. Необходимо понимать, что 2720 — это код именно дохода сотрудника. А соответствующий вычет в данной ситуации будет иметь код 501 (в рамках освобождаемой от налогообложения суммы).

Аналогичным образом некорректен вопрос, что означает код вычета 2300 в справке 2-НДФЛ. Ведь 2300 в данной справке — это код дохода сотрудника в виде оплаченного ему компанией больничного. Поскольку в силу п. 1 ст. 217 НК РФ величина упомянутой компенсации будет облагаться подоходным налогом, то и в справке ее следует показать именно в разделе полученных доходов под кодом 2300.

Кроме того, прочие доходы, в отношении которых отдельного кода в таблице нет, будут отражаться по коду 4800 в справке 2-НДФЛ.

***

Таблица кодов вычетов состоит из нескольких групп, объединенных на основе регламентирующей нормы НК РФ. При этом работодателям для корректного заполнения справки 2-НДФЛ следует не только знать подробную расшифровку кодов, но и не путать коды вычетов с кодами доходов.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Ваши вопросы