Рубрикатор

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Изменения для бухгалтера в 2020 году»
Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год, понадобится обновленный бланк. Он отличается от действующей формы, и именно его нужно использовать при оформлении деклараций по НДФЛ начиная с 01.01.2020. В нашем материале вы сможете скачать обновленный бланк и узнать о внесенных в него корректировках, а кроме того, найдете информацию о том, в какие сроки и в какой форме нужно сдать 3-НДФЛ, какие листы и приложения заполнить.

Когда подается форма 3-НДФЛ

Разобраться с вопросом о том, когда следует представлять форму 3-НДФЛ, поможет схема:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

Получается, что на оформление и представление декларации 3-НДФЛ российским гражданам дается 4 месяца (с января по апрель) с момента окончания календарного года (кроме деклараций, в которых заявляются налоговые вычеты). Декларации 3-НДФЛ, в которых заявлены исключительно налоговые вычеты, можно подавать в любое время в течение года без ограничений по конкретным датам.

Иностранные граждане обязаны представить 3-НДФЛ в укороченные сроки — им необходимо отчитаться в налоговые органы по полученным доходам и сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет, не позднее 1 месяца до выезда за пределы РФ в течение календарного года. Речь идет о прекращении иностранцем деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 227 и 228 НК РФ.

Допустимые способы сдачи отчетности

Возможность отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде закреплена в ст. 80 НК РФ. Хотя наиболее востребованным в эпоху развития электронного документооборота является электронный способ представления 3-НДФЛ.

Электронные декларации поступают в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. Датой представления 3-НДФЛ в этом случае будет дата ее отправки (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Бумажную декларацию 3-НДФЛ можно принести в инспекцию лично или передать через представителя. Есть возможность отправить ее почтой — заказным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке. В этом случае дата подачи декларации будет определяться по почтовому штемпелю. Для случая, когда для 3-НДФЛ установлена крайняя отчетная дата, представленной вовремя будет считаться декларация, отправленная до 24 часов последнего дня срока, установленного для сдачи (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Прием деклараций налоговые инспекторы производят по правилам, прописанным в специальном регламенте. Новый регламент утвержден приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@.

Какую форму использовать и где взять бланк

Начиная с представления 3-НДФЛ за 2019 год применяется обновленный бланк декларации.

Скачайте бланк 3-НДФЛ здесь.

Корректировки в действующий бланк внесены приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Они связаны с поправками в гл. 23 «Налог на доходы физических лиц». Изменения не глобальные и в основном произведены в приложениях:

  • № 2 — в этом приложении отражаются доходы от источников за пределами РФ;
  • № 5 — в нем рассчитываются налоговые вычеты (стандартные, социальные, инвестиционные);
  • № 7 — в этом приложении производится расчет имущественных вычетов по расходам на приобретение (строительство) объектов недвижимости.

Перечень основных поправок представлен на рисунке:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

В бланке декларации изменены также штрихкоды отдельных страниц. Одновременно соответствующие изменения внесены в порядок заполнения налоговой декларации и ее электронный формат.

Как цифровые технологии изменили формы привычных документов, рассказываем в материалах:

Какие листы декларации заполнять

Декларация 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, 8 приложений и двух расчетов. Полный набор листов декларации 3-НДФЛ представлен на рисунке:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

Обычно весь набор листов 3-НДФЛ не используется, а в состав декларации включаются только нужные в зависимости от того, кто представляет декларацию и по каким доходам или вычетам. К примеру, декларация, в которой заявляется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, состоит из титульного листа, разделов 1 и 2, приложений 1 и 7.

Подробнее о порядке заполнения 3-НДФЛ расскажем далее.

Узнайте больше о нюансах приобретения недвижимости в собственность из наших статей:

Правила заполнения 3-НДФЛ

Перечислим основные требования к заполнению 3-НДФЛ:

  • Исправления в декларации недопустимы.
  • Заполненные страницы нумеруются сквозным способом.
  • В верхней части каждой заполняемой страницы проставляются ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. Если отчитывающееся лицо не является ИП, можно не указывать ИНН, но обязательно на титульном листе должны быть заполнены персональные данные налогоплательщика и код страны, гражданином которой он является.
  • Данные в декларацию заносятся из документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика: расчетных, платежных и иных документов, а также из справок о доходах и удержанном НДФЛ, получаемых гражданами у работодателей.
  • Каждый показатель размещается в одном поле (кроме показателей, значениями которых являются десятичная или правильная дробь, дата, а также показателей, выраженных в денежных единицах.
  • Все суммовые показатели заносятся в предназначенные для них поля в рублях и копейках кроме сумм доходов от источников за пределами РФ до их пересчета в рубли.
  • НДФЛ исчисляется и указывается в полных рублях: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
  • Доходы и расходы, выраженные в инвалюте, подлежат пересчету по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов или фактического осуществления расходов.

Если декларация заполняется ручным способом на бумаге, следует учесть специальные требования, перечисленные в п. 1.12 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ (титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и остальные листы)

Покажем на примере, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Инженер-наладчик завода ООО «Прогресс» Туманов Федор Михайлович приобрел однокомнатную квартиру стоимостью 3 250 000 руб. В 2019 году он работал только на заводе, и сумма его дохода составила 1 460 000 руб. (в том числе НДФЛ 189 800 руб.).

Чтобы получить имущественный вычет и вернуть часть перечисленного с полученных доходов НДФЛ, Туманов Ф. М. заполнил декларацию 3-НДФЛ.

Заполнение налоговой декларации он начал с оформления титульного листа. Чтобы внести корректные персональные данные, ему понадобилось свидетельство о постановке на налоговый учет (для указания ИНН) и данные паспорта.

Персональные данные можно не указывать, если налогоплательщик приводит в 3-НДФЛ свой ИНН (п. 7.2 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Образец 3-НДФЛ (титульный лист) смотрите ниже:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 годПосле оформления титульного листа Туманов Ф. М. занялся заполнением приложения 1, в котором отразил доходы за 2019 год — это заработная плата, начисленная его единственным работодателем ООО «Прогресс», в сумме 1 460 000 руб. (в том числе НДФЛ 189 800 руб.):

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

Расчет суммы имущественного вычета Туманов Ф. М. произвел в приложении 7:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

Данные из приложения 1 налогоплательщик перенес в раздел 2, а затем закончил оформление декларации заполнением раздела 1.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Онлайн-заполнение декларации на сайте ФНС

Современные компьютерные технологии способны оказать существенную помощь в заполнении 3-НДФЛ. К примеру, заполнение 3-НДФЛ через личный кабинет физлица на сайте ФНС считается наиболее безопасным и оптимальным способом оформления декларации. Программа поможет разобраться, какие листы нужно оформить, и не допустит пропусков и ошибок во введенных данных.

Через личный кабинет можно заполнить 3-НДФЛ онлайн или загрузить для отправки готовую декларацию, заполненную в программе «Декларация»:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

После выбора нужного варианта последующие действия по формированию 3-НДФЛ подскажет компьютер.

***

Бланк декларации 3-НДФЛ обновили в связи с внесением поправок в гл. 23 «Налог на доходы физических лиц». Обновленный бланк нужно использовать при оформлении декларации за 2019 год. Отчетность можно заполнить и отправить в инспекцию в бумажной или электронной форме. В ее состав включаются нужные листы в зависимости от того, кто представляет декларацию и по каким доходам или вычетам.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (ред. от 07.10.2019) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 № 52438)
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии