Рубрикатор

ФНС: как отразить доплаты и премии в 6-НДФЛ

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Помимо заработной платы за июль 2018 года позднее, в течение третьего квартала, сотруднику начислили доплату и премию за тот же месяц. ФНС рассмотрела подобную ситуацию и дала рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ (см. письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094).

Основной принцип, которого следует придерживаться при оформлении 6-НДФЛ в отношении доходов налогоплательщика:

  • Дата получения дохода в виде заработной платы — последнее число месяца, за который она начисляется.
  • Премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, признаются полученными в день фактической выплаты сотруднику.

Если работник помимо оплаты труда в июле получил премию за верность компании, но позднее 10.08.2018, а доплату к июльской заработной плате 10.09.2018, в 6-НДФЛ за 9 месяцев придется сделать несколько записей.

Для заработной платы по итогам июля:

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
  • поле 100 — 31.07.2018 (дата получения дохода);
  • поле 110 — 10.08.2018 (дата выплаты);
  • поле 120 — 11.08.2018 (срок перечисления НДФЛ);
  • в полях 130 и 140 указываются суммы дохода и налога, удержанного с него.

По доплате к заработной плате за июль:

  • поле 100 — 31.07.2018 (дата получения дохода);
  • поле 110 — 10.09.2018 (дата выплаты);
  • поле 120 — 11.09.2018 (срок перечисления НДФЛ);
  • поля 130 и 140 заполняются суммой доплаты и налога с нее соответственно.

В отношении непроизводственной премии нужно сформировать следующие записи в 6-НДФЛ:

  • поле 100 — 10.08.2018 (дата получения дохода);
  • поле 110 — 10.08.2018 (дата выплаты);
  • поле 120 — 11.08.2018 (срок перечисления НДФЛ);
  • в поля 130 и 140 включают сумму премии и удержанного с нее налога.

Крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев — 31.10.2018.

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии