Рубрикатор

Какой налог на выигрыш в лотерею в России

3
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Налог на выигрыш в лотерею по действующему закону уплачивается как при получении выигрыша в виде денежной суммы, так и при вручении его в материальной форме. Размер налога на выигрыш в лотерею и порядок его уплаты зависят от определенных обстоятельств, которые рассмотрим в данной статье.
Вам помогут документы и бланки:
  1. Бланк формы 6-НДФЛ

От чего зависит размер налога на выигрыш в России?

Какой налог на выигрыш в лотерею в России?

Выигранные участниками лотереи призы облагаются НДФЛ, так как полученный выигрыш является доходом для его получателя. Размер налога на выигрыш в лотерею зависит от двух факторов:

  • налогового статуса получателя выигрыша: резидент или нерезидент РФ;
  • вида проводимой лотереи: стимулирующая лотерея или основанная на риске.

Налоговый статус получателя дохода определяется по длительности его нахождения в России и не зависит от гражданства. Налоговым резидентом признается гражданин, который находился на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В противном случае физлицо признается налоговым нерезидентом РФ.

Разновидности лотерей классифицируются законодательством следующим образом:

  1. Лотерея, основанная на риске. Такая лотерея по своей природе близка к азартным играм. Ее суть в том, что участники за собственные деньги покупают лотерейные билеты, а выигрыш получает лишь один или несколько человек.
  2. Стимулирующая лотерея – мероприятие, проводимое в ходе рекламной акции. Такие лотереи, как правило, проводятся крупными магазинами или предприятиями в целях рекламы своих товаров и услуг. Она может проводиться, к примеру, путем розыгрыша кассовых чеков при покупке товаров на определенную сумму. Участники такой лотереи не несут затрат на покупку лотерейного билета и, соответственно, не рискуют «остаться в минусе» при неполучении выигрыша.

Размер налога на выигрыш — сколько процентов придется уплатить?

При получении выигрыша в лотерее, основанной на риске, победителю, являющемуся налоговым резидентом РФ, придется уплатить подоходный налог в размере 13%. Если же лицо не имеет статуса налогового резидента страны, размер налога на выигрыш в лотерею для него составит 30% от выигранной суммы.

Что касается стимулирующей лотереи, то получателю выигрыша придется заплатить НДФЛ по ставке 35%, если он является налоговым резидентом. Налоговые нерезиденты РФ должны заплатить налог по ставке 30%.

Вне зависимости от вида лотереи и налогового статуса победителя, НДФЛ облагается сумма выигрышей, превышающая 4 000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если полученная за год сумма выигрышей не превышает 4 000 руб., гражданин освобождается от уплаты налога.

Пример 1.

В марте 2020 года гражданин Иванов А.И. выиграл телевизор стоимостью 20 000 руб., других выигрышей в течение 2020 года не было. Налог будет начисляться на 16 000 руб. (20 000 - 4 000).

Пример 2.

В течение 2020 года гражданин Петров С.С. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 3 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 5 500 руб. Налог будет начисляться на 1 500 руб. (5 500 - 4 000).

Пример 3.

В течение 2020 года гражданин Смирнов С.М. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 1 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 3 500 руб. Налог с выигрыша Смирнову С.М. платить не придется.

В каком порядке уплачивается налог?

В случае получения выигрыша в рисковой лотерее победитель обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, если выигрыш меньше 15 000 руб. (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). Для этого необходимо:

  1. Заполнить и представить в ИФНС декларацию по НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом победы в лотерее.
  2. Заплатить налог, исчисленный в декларации (не позднее 15 июля).

Как и в какую налоговую инспекцию сдать декларацию расскажет наша статья.

Если сумма выигрыша 15 000 руб. и более, обязанность исчислить НДФЛ лежит на организаторе лотереи (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). В этом случае выигрыш участнику лотереи выплачивается за минусом налога. Удержанный НДФЛ организатор должен перечислить в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты выигрыша.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Лимит 15 000 руб. установлен для каждого выигрыша. Если один организатор выплатил физлицу несколько выигрышей, стоимостью менее 15 000 руб. каждый, и при этом общая сумма всех выигрышей превысила 15 000 руб., физлицо уплачивает НДФЛ самостоятельно.

При проведении стимулирующей лотереи организатор должен удержать сумму налога из выигрыша и перечислить его в доход государства вне зависимости от суммы выигрыша. Соответственно, победитель стимулирующей лотереи всегда получает на руки выигранную денежную сумму за минусом НДФЛ.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Однако из данного правила есть и исключение: получение гражданином в течение года нескольких небольших выигрышей от разных организаторов рекламных акций. Если общая сумма выигрышей превысила 4 000 руб., при этом стоимость каждого приза меньше 4 000 руб., гражданину придется подать декларацию и самостоятельно заплатить НДФЛ, поскольку налог при выплате не был удержан (письмо ФНС России от 17.04.2018 № БС-4-11/7321@). Наш пример 2 в предыдущем разделе – как раз такой случай.

В ситуации, когда организатор лотереи должен удержать налог у победителя лотереи, то есть является налоговым агентом, он обязан также представить в налоговые органы отчетность по НДФЛ.  Как это сделать подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Можно воспользоваться пробным бесплатным доступом к системе, если у вас его нет.

Как определить размер налога с выигрыша автомобиля?

Не всегда призом является денежная сумма. Выигрышем может быть автомобиль, бытовая техника, квартира и любой другой материальный объект. В этом случае организатор лотереи не имеет возможности удержать сумму налога. В подобных ситуациях победитель должен самостоятельно уплатить НДФЛ, а организатор сообщить в ФНС о невозможности его удержать.

Если общая стоимость полученных за год призов не превышает 4 000 руб., декларировать доход и платить налог не надо. Необходимость подать декларацию и сроки уплаты налога в иных случаях представлены в таблице:

 

Декларация 3-НДФЛ

Срок уплаты налога

Стимулирующая лотерея

Подавать не обязательно

До 1 декабря года, следующего за годом получения приза, на основании уведомления из ФНС

Лотерея, основанная на риске, если стоимость приза 15 000 руб. и более

Лотерея, основанная на риске, если стоимость приза менее 15 000 руб.

Подать обязательно до 30 апреля года, следующего за годом получения приза

До 15 июля года, следующего за годом получения приза

При этом у налогоплательщика может возникнуть вопрос, как определить сумму налога, если выигрыш получен в натуральной форме. В таком случае закон обязывает организатора лотереи письменно сообщить победителю стоимость приза (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если же организатор не исполнит эту обязанность, получатель приза имеет право обратиться к услугам независимого оценщика. Кроме того, он может провести независимую оценку и в том случае, если организатор указал явно завышенную стоимость выигрыша.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговый вычет».

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ (часть 2)
  • Письмо ФНС России от 17.04.2018 № БС-4-11/7321@
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
всё коротко и ясно. Спасибо за статью)
Ответить
Vyacheslav

Благодарим за ваше мнение. 

С уважением, Сергей Райт.

Ответить

Выиграл билет на футбол. Стоимость билета 10,000 рублей. Какой налог надо заплатить? Это надо будет обращаться в налоговый орган или налог автоматический придёт на указанный адрес также как например налог на квартиру? Спасибо.

Ответить