Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Нулевая декларация по НДС

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Нулевая декларация по НДС представляется плательщиками налога, у которых не было облагаемых налогом операций в отчетном периоде. И все же есть некоторые исключения. Как определить, нужно ли вам отчитываться по налогу? Какие листы сдавать при нулевой декларации? На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье.

Кого называют плательщиками НДС

Форма декларации и штраф за ее непредставление

Как заполнить нулевую декларацию по НДС и какие листы сдавать

Нулевая декларация НДС в 2018 году, образец заполнения

Кого называют плательщиками НДС

Плательщиками НДС называют организации, индивидуальных предпринимателей, а так же лиц, перемещающих товары через границу (ст. 143 НК РФ). Если организация, применяющая УСН, выставит счет-фактуру с выделенным налогом, она будет обязана уплатить этот налог и представить декларацию по НДС. Должны отчитываться по НДС и налоговые агенты (ст. 161 НК РФ).

Декларацию необходимо представить в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика не позднее 25-го числа (ст. 174 НК РФ). Отчетный период по НДС — квартал.

Налогоплательщики НДС, у которых за 3 предыдущих месяца выручка не превысила 2 млн руб., могут получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на 1 год. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию (ст. 145 НК РФ).

Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы, не должны представлять налоговую декларацию по НДС. Исключением становятся налогоплательщики, перемещающие товар через таможенную границу или являющиеся налоговыми агентами.

Если плательщик налога не осуществлял операций, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеет объекта налогообложения, он может представить упрощенную налоговую декларацию (ст. 80 НК РФ). Подробнее о том, кто сдает единую упрощенную декларацию и каков порядок ее заполнения, написано в статье.

Упрощенную декларацию сдают раньше, ее нужно представить не позднее 20-го числа.

Форма декларации и штраф за ее непредставление

Отчет по НДС сдают по форме, утвержденной приказом ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» от 29.10.2014 № ММВ-7–3/558@, с изменениями, зарегистрированными в Минюсте России 11.01.2017 (приказ ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7–3/696@).

За несвоевременную подачу декларации налоговая инспекция имеет право вас оштрафовать на 5% от суммы налога, который должен быть уплачен. Штраф будет начислен за каждый просроченный месяц, но не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1000 рублей.

Организациям могут заблокировать работу расчетных счетов не раньше чем через 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для сдачи отчетности, такое право сохраняется за инспекцией в течение трех лет (подп. 1 п. 3 ст. 76 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167).

Также могут оштрафовать должностное лицо на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 23.1 КоАП РФ).

Рассмотрим какие разделы заполнять в нулевой декларации по НДС.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС и какие листы сдавать

Согласно Порядку заполнения декларации по НДС, при нулевых показателях необходимо вместо 12 разделов отчета представить только титульный лист и раздел 1.

В разделе 1, в строках 030–080, ставим прочерки. Отчет сдают посредством электронных каналов связи.

Заполняем титульный лист:

  • ИНН — ставим номер, выданный налоговым органом;
  • номер корректировки — если декларация сдается впервые, ставим 0, далее, если декларация за данный период уже сдавалась, то ставим 1, 2 и т. д. в зависимости от того, какая это по счету корректировка;
  • налоговый период.

Код

Период

21

I кв.

22

II кв.

23

III кв.

24

IV кв.

Декларацию представляет управляющее товарищество

25

I кв.

26

II кв.

27

III кв.

28

IV кв.

Декларация при реорганизации (ликвидации) организации

51

I кв.

54

II кв.

55

III кв.

56

IV кв.

  • представляет в налоговый орган (код) — указываем код налоговой инспекции, в которую представляем декларацию;
  • налогоплательщик — наименование вашей организации;
  • ОКВЭД — код вашей деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  • номер контактного телефона — номер налогоплательщика;
  • количество страниц декларации;
  • фамилия, имя, отчество налогоплательщика, его подпись;
  • дата составления декларации.

Заполняем раздел 1:

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
  • заполняем ИНН и КПП нашей организации.
  • ставим наш код ОКТМО;
  • код бюджетной классификации — 18210301000011000110;
  • во всех остальных разделах ставим прочерки в каждой ячейке;
  • в конце декларации ставится подпись руководителя и дата составления отчета.

Бланк декларации можно скачать здесь.

Нулевая декларация НДС в 2018 году, образец заполнения

Рассмотрим на примере, какие данные нам понадобятся, чтобы заполнить нулевую декларацию по НДС, и как правильно их использовать.

Пример 1

Общество с ограниченной ответственностью «Лаванда». ИНН 7810904870 КПП 781001001. Адрес: Санкт-Петербург, Цветочный проспект, дом 108, комн. 2. Телефон: 8(812)1234567. Генеральный директор Караван Егор Степанович. Главный бухгалтер Свиридова Елена Алексеевна. ОКВЭД 53.44. ОКТМО 40374000. КБК 18210301000011000110.

В 1-м квартале 2018 года в организации не было операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Нулевую декларацию по НДС необходимо представить до 25.04.2018.

Образец заполнения нулевой декларации НДС можно скачать здесь.

***

Итак, если вы являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость, то вне зависимости от того, есть у вас операции, облагаемые НДС или нет, декларацию в налоговую инспекцию придется представить в установленные сроки. Но только в случае отсутствия таких операций не нужно заполнять все 12 разделов отчета, достаточно представить титульный лист и раздел 1. Если этого не сделать, за непредставление нулевой декларации по НДС вас могут оштрафовать, а движения по расчетному счету приостановить.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
Подписаться на рассылку