Рубрикатор

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
4 квартал - налоги за этот период в какие сроки нужно уплатить в соответствии с законодательством? Этот вопрос волнует каждого бухгалтера и ИП. Кроме того, 4 квартал является завершающим, и многие платежи будут годовыми. Есть ли переносы дат уплаты за 4 квартал? Какие налоги уплачиваются только по результатам налогового года? Ответим на эти вопросы и приведем удобную памятку-таблицу по датам уплаты в нашей статье.

Кто является налогоплательщиком

Подходит к концу очередной налоговый период — 2019 год. По его итогам существует обязанность не только вовремя представить отчетность в контролирующие органы и верно рассчитать налоги и взносы, но и, конечно, уплатить налоги за 4 квартал в сроки, установленные законами РФ. Некоторые налоги подлежат уплате только по итогам года, для других предусмотрена ежемесячная уплата авансовых платежей. Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок. Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства.

Итак, сгруппируем плательщиков налогов следующим образом:

  • ИП;
    Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице
  • организации.
    Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

 Для максимального удобства построим структуру статьи таким образом:

  • опишем сроки уплаты налогов за 4 квартал для ИП, сюда же включим информацию о ПСН;
  • назовем сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года для каждой системы налогообложения;
  • расскажем, когда платить налоги за 4 квартал, которые являются обязательными к уплате при определенных обстоятельствах (транспортный, земельный, акцизы и т. д.);
  • дадим обобщающую памятку-таблицу.

Расчет и уплата налогов, в том числе сроки перечисления денежных средств в бюджет, регулируются Налоговым кодексом РФ. Здесь важно напомнить, что в случае если дата уплаты налога согласно Налоговому кодексу выпала на выходной день, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Когда платить налоги ИП

Рассмотрим, какие налоги за 4 кв. возникают у ИП:

  1. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя должны быть уплачены до 31.12.2019. Если вы еще не уплатили их, не забудьте вставить этот расход в график необходимых платежей, времени остается немного.
  2. Страховые пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. положено уплатить до 01.07.2020. Однако этот платеж можно произвести и в 2019 году.
  3. Если у ИП есть наемный персонал или работники по ГПД, возникает необходимость в уплате страховых взносов и НДФЛ. Представим сроки уплаты в виде таблицы:

    Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

  4. Рассмотрим здесь же обязательства по патентной системе налогообложения (ПСН), так как применять ее имеют право только ИП.

Оплату патента, выданного сроком до 6 месяцев, положено произвести в размере полной стоимости до окончания действия патента.

Оплату патента, выданного сроком от 6 до 12 месяцев, можно сделать в два этапа:

  • 1/3 — до 90 дней со дня регистрации,
  • 2/3 — до конца срока действия патента.

Проверьте сроки действия своего патента и его оплату.

Даты уплаты тех налогов за 4 квартал, которые платятся в зависимости от применяемой системы налогообложения, приведены в следующем блоке статьи.

Если ИП необходимо оплачивать какие-либо дополнительные налоги, их сроки уплаты за 4 квартал вы найдете в соответствующем блоке нашей статьи.

Даты уплаты налогов при разных системах налогообложения

В этом блоке статьи распишем, когда платить налоги за 4 квартал 2019 года, обязательные в связи с применением той или иной системы налогообложения. Эта информация актуальна как для организаций, так и для ИП.

Существуют следующие системы налогообложения и обязательные к уплате налоги в их рамках:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО):
    • Налог на прибыль организаций.

    Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

    • НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО. Крайней датой уплаты аванса за 4 квартал 2019 года является 15.01.2020. Крайняя дата уплаты (при необходимости в случае корректировки) налога за 2019 год — 15.07.2020.
    • НДС. Уплачивается ежемесячно в размере 1/3 от общей суммы налога за предыдущий квартал. Таким образом, за 4 квартал 2019 года сроки уплаты выглядят так:
      • 27.01.2020 (поскольку 25 января — выходной) — сумма, равная 1/3 от общей суммы налога за 4 квартал;
      • 25.02.2020 — аналогичная сумма;
      • 25.03.2020 — аналогичная сумма.

    Законодательного запрета на уплату полной суммы налога, начиная с первого обязательного платежа, нет.

    Подпишитесь на рассылку
    Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН):
    • для организаций последняя дата уплаты — 31.03.2020;
    • для ИП последняя дата уплаты — 30.04.2020.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается и организациями, и ИП в единые сроки. За 4 квартал 2019 года срок — 27.01.2020.
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019 год уплачивается до 31.03.2020.

Дата уплаты прочих налогов

Отметим здесь, что при выплате доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам и уплате по ним страховых взносов и НДФЛ организации должны руководствоваться теми же сроками, что и ИП. Поэтому таблица по уплате взносов и НДФЛ в отношении наемного персонала из блока «Когда платить налоги ИП» актуальна и для организаций.

Далее перечислим те налоги, взносы и сборы со сроками их уплаты, которые уплачиваются вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется (здесь важен факт признания организации или ИП налогоплательщиком в отношении этого налога или сбора):

  • Торговый сбор за 4 квартал 2019 года — 27.01.2020 (так как 25-е число — выходной).
  • Водный налог за 4 квартал 2019 года — 20.01.2020.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

  • Налог на игорный бизнес.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

  • Экологический сбор за 2019 год — 15.04.2020.
  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год — 02.03.2020 (так как 1 марта — выходной).
  • Акцизы.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

Для определенных категорий налогоплательщиков сроки уплаты могут быть сдвинуты на три или шесть месяцев. Условия этой передвижки прописаны в ст. 204 НК РФ.

  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно внести единовременно или в виде регулярных взносов в течение срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов. При условии постепенной уплаты ее сроки:
  • за октябрь 2019 года — 21.10.2019 (так как 20.10.2018 — выходной);
  • за ноябрь 2019 года — 20.11.2019;
  • за декабрь 2019 года — 20.12.2019.

Налоги, сроки уплаты которых устанавливают местные власти

Мы не рассмотрели сроки уплаты еще нескольких важных налогов, отчитываться и производить оплату по которым необходимо не только многим организациям и ИП, но и физическим лицам. Речь идет о региональных налогах, к которым, в частности, относятся транспортный налог и налог на имущество организаций. А также сюда можно отнести местные налоги, такие как земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Так как эти налоги являются местными и региональными, соответственно, и сроки их уплаты устанавливаются регионами и местными властями как для организаций, так и для физических лиц. Таким образом, чтобы узнать, когда их следует уплачивать, необходимо изучить законы своего региона.

В завершение представим, как было обещано в начале статьи, удобную памятку-таблицу по датам уплаты, с помощью которой бухгалтеру будет удобно сориентироваться в сроках уплаты налогов.

Важно! В данной таблице приведены сроки уплаты налогов и сборов за 4 квартал 2019 года. Платежи, которые необходимо провести за 3 квартал 2019 года или за 2020 год в интервале дат таблицы, в ней не указаны.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице
***

4 квартал является завершающим кварталом налогового года, поэтому это самый важный период в работе бухгалтера. По его итогам уплачиваются те налоги, которые могли не уплачиваться в течение года или уплачивались в виде авансовых платежей, требующих дорасчетов по году. Все сроки для перечисления налогов, взносов и сборов в бюджет прописаны в соответствующих главах Налогового кодекса. Подавляющее большинство выплат за 4 квартал необходимо будет произвести в 2020 году, но некоторые платежи (например, отчетный период по которым — месяц) надо будет уплатить уже в конце 2019 года.

***

Читайте нашу новостную рубрику и будьте в курсе всех нововведений в законодательстве

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии