Рубрикатор

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 4 квартал 2019 года»
4 квартал - налоги за этот период в какие сроки нужно уплатить в соответствии с законодательством? Этот вопрос волнует каждого бухгалтера и ИП. Кроме того, 4 квартал является завершающим, и многие платежи будут годовыми. Есть ли переносы дат уплаты за 4 квартал? Какие налоги уплачиваются только по результатам налогового года? Ответим на эти вопросы и приведем удобную памятку-таблицу по датам уплаты в нашей статье.

Кто является налогоплательщиком

Когда платить налоги ИП

Даты уплаты налогов при разных системах налогообложения

Дата уплаты прочих налогов

Налоги, сроки уплаты которых устанавливают местные власти

Кто является налогоплательщиком

Подходит к концу очередной налоговый период — 2019 год. По его итогам существует обязанность не только вовремя представить отчетность в контролирующие органы и верно рассчитать налоги и взносы, но и, конечно, уплатить налоги за 4 квартал в сроки, установленные законами РФ. Некоторые налоги подлежат уплате только по итогам года, для других предусмотрена ежемесячная уплата авансовых платежей. Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок. Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства.

Итак, сгруппируем плательщиков налогов следующим образом:

  • ИП;
    Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице
  • организации.
    Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

 Для максимального удобства построим структуру статьи таким образом:

  • опишем сроки уплаты налогов за 4 квартал для ИП, сюда же включим информацию о ПСН;
  • назовем сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года для каждой системы налогообложения;
  • расскажем, когда платить налоги за 4 квартал, которые являются обязательными к уплате при определенных обстоятельствах (транспортный, земельный, акцизы и т. д.);
  • дадим обобщающую памятку-таблицу.

Расчет и уплата налогов, в том числе сроки перечисления денежных средств в бюджет, регулируются Налоговым кодексом РФ. Здесь важно напомнить, что в случае если дата уплаты налога согласно Налоговому кодексу выпала на выходной день, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Когда платить налоги ИП

Рассмотрим, какие налоги за 4 кв. возникают у ИП:

  1. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя должны быть уплачены до 31.12.2019. Если вы еще не уплатили их, не забудьте вставить этот расход в график необходимых платежей, времени остается немного.
  2. Страховые пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. положено уплатить до 01.07.2020. Однако этот платеж можно произвести и в 2019 году.
  3. Если у ИП есть наемный персонал или работники по ГПД, возникает необходимость в уплате страховых взносов и НДФЛ. Представим сроки уплаты в виде таблицы:

    Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

  4. Рассмотрим здесь же обязательства по патентной системе налогообложения (ПСН), так как применять ее имеют право только ИП.

Оплату патента, выданного сроком до 6 месяцев, положено произвести в размере полной стоимости до окончания действия патента.

Оплату патента, выданного сроком от 6 до 12 месяцев, можно сделать в два этапа:

  • 1/3 — до 90 дней со дня регистрации,
  • 2/3 — до конца срока действия патента.

Проверьте сроки действия своего патента и его оплату.

Даты уплаты тех налогов за 4 квартал, которые платятся в зависимости от применяемой системы налогообложения, приведены в следующем блоке статьи.

Если ИП необходимо оплачивать какие-либо дополнительные налоги, их сроки уплаты за 4 квартал вы найдете в соответствующем блоке нашей статьи.

Даты уплаты налогов при разных системах налогообложения

В этом блоке статьи распишем, когда платить налоги за 4 квартал 2019 года, обязательные в связи с применением той или иной системы налогообложения. Эта информация актуальна как для организаций, так и для ИП.

Существуют следующие системы налогообложения и обязательные к уплате налоги в их рамках:

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
  1. Общая система налогообложения (ОСНО):
    • Налог на прибыль организаций.

    Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

    • НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО. Крайней датой уплаты аванса за 4 квартал 2019 года является 15.01.2020. Крайняя дата уплаты (при необходимости в случае корректировки) налога за 2019 год — 15.07.2020.
    • НДС. Уплачивается ежемесячно в размере 1/3 от общей суммы налога за предыдущий квартал. Таким образом, за 4 квартал 2019 года сроки уплаты выглядят так:
      • 27.01.2020 (поскольку 25 января — выходной) — сумма, равная 1/3 от общей суммы налога за 4 квартал;
      • 25.02.2020 — аналогичная сумма;
      • 25.03.2020 — аналогичная сумма.

    Законодательного запрета на уплату полной суммы налога, начиная с первого обязательного платежа, нет.

  2. Упрощенная система налогообложения (УСН):
    • для организаций последняя дата уплаты — 31.03.2020;
    • для ИП последняя дата уплаты — 30.04.2020.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается и организациями, и ИП в единые сроки. За 4 квартал 2019 года срок — 27.01.2020.
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019 год уплачивается до 31.03.2020.

Дата уплаты прочих налогов

Отметим здесь, что при выплате доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам и уплате по ним страховых взносов и НДФЛ организации должны руководствоваться теми же сроками, что и ИП. Поэтому таблица по уплате взносов и НДФЛ в отношении наемного персонала из блока «Когда платить налоги ИП» актуальна и для организаций.

Далее перечислим те налоги, взносы и сборы со сроками их уплаты, которые уплачиваются вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется (здесь важен факт признания организации или ИП налогоплательщиком в отношении этого налога или сбора):

  • Торговый сбор за 4 квартал 2019 года — 27.01.2020 (так как 25-е число — выходной).
  • Водный налог за 4 квартал 2019 года — 20.01.2020.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

  • Налог на игорный бизнес.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

  • Экологический сбор за 2019 год — 15.04.2020.
  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год — 02.03.2020 (так как 1 марта — выходной).
  • Акцизы.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

Для определенных категорий налогоплательщиков сроки уплаты могут быть сдвинуты на три или шесть месяцев. Условия этой передвижки прописаны в ст. 204 НК РФ.

  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно внести единовременно или в виде регулярных взносов в течение срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов. При условии постепенной уплаты ее сроки:
  • за октябрь 2019 года — 21.10.2019 (так как 20.10.2018 — выходной);
  • за ноябрь 2019 года — 20.11.2019;
  • за декабрь 2019 года — 20.12.2019.

Налоги, сроки уплаты которых устанавливают местные власти

Мы не рассмотрели сроки уплаты еще нескольких важных налогов, отчитываться и производить оплату по которым необходимо не только многим организациям и ИП, но и физическим лицам. Речь идет о региональных налогах, к которым, в частности, относятся транспортный налог и налог на имущество организаций. А также сюда можно отнести местные налоги, такие как земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Так как эти налоги являются местными и региональными, соответственно, и сроки их уплаты устанавливаются регионами и местными властями как для организаций, так и для физических лиц. Таким образом, чтобы узнать, когда их следует уплачивать, необходимо изучить законы своего региона.

В завершение представим, как было обещано в начале статьи, удобную памятку-таблицу по датам уплаты, с помощью которой бухгалтеру будет удобно сориентироваться в сроках уплаты налогов.

Важно! В данной таблице приведены сроки уплаты налогов и сборов за 4 квартал 2019 года. Платежи, которые необходимо провести за 3 квартал 2019 года или за 2020 год в интервале дат таблицы, в ней не указаны.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице
***

4 квартал является завершающим кварталом налогового года, поэтому это самый важный период в работе бухгалтера. По его итогам уплачиваются те налоги, которые могли не уплачиваться в течение года или уплачивались в виде авансовых платежей, требующих дорасчетов по году. Все сроки для перечисления налогов, взносов и сборов в бюджет прописаны в соответствующих главах Налогового кодекса. Подавляющее большинство выплат за 4 квартал необходимо будет произвести в 2020 году, но некоторые платежи (например, отчетный период по которым — месяц) надо будет уплатить уже в конце 2019 года.

***

Читайте нашу новостную рубрику и будьте в курсе всех нововведений в законодательстве

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии