Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

ОСНО система налогообложения для ООО

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
ОСНО - система налогообложения для ООО, предусмотренная по умолчанию, если организация не подаст заявление в ИФНС о переходе на спецрежим. Расскажем, когда ООО обязано применять ОСНО, какие налоги придется платить и какую отчетность сдавать.

Условия, при которых организация обязана применять ОСНО

Налоги, уплачиваемые на ОСНО

Когда выгодно применять общую систему налогообложения для ООО - примеры

Условия, при которых организация обязана применять ОСНО

Вновь созданная организация автоматически попадают на ОСНО, если не подаст при регистрации заявление о переходе на УСН. При этом для перехода на упрощенку должны соблюдаться следующие условия:

  • доля юридических лиц среди учредителей — не более 25% от уставного капитала;
  • нет филиалов;
  • виды деятельности компании не упоминаются в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Кроме того, чтобы компания не потеряла право на применение УСН, есть еще ряд требований:

  • выручка за год — не более 150 млн руб.;
  • численность сотрудников — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не выше 150 млн руб.

Об этом сказано в ст. 346.12 НК РФ.

Организация может совмещать ОСНО только с ЕНВД. Совмещение основного налогового режима с упрощенкой невозможно.

Налоги, уплачиваемые на ОСНО

Основными налогами на ОСНО являются НДС и налог на прибыль. В зависимости от наличия соответствующих объектов налогообложения организация также может быть плательщиком:

  • акцизов;
  • налога на имущество;
  • транспортного налога;
  • налога на добычу полезных ископаемых;
  • налога на игорный бизнес;
  • водного налога и др.

Помимо перечисленных налогов ООО выступает налоговым агентом по НДФЛ, а также является плательщиком взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, если выплачивает вознаграждение физическим лицам.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

В совокупности все налоги и взносы могут составить внушительную налоговую нагрузку на организацию, но наибольший удельный вес приходится на НДС и налог на прибыль. 

ООО на ОСНО обязаны сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность в установленные сроки. Если по тем или иным налогам объекты налогообложения отсутствуют, сдавать соответствующие декларации не нужно. Исключение составляют НДС, налог на прибыль и страховые взносы — организация сдает нулевую отчетность. Если за отчетный период движения денежных средств не было, то вместо деклараций по НДС и налогу на прибыль подается единая упрощенная декларация. 

Когда выгодно применять общую систему налогообложения для ООО - примеры

В большинстве случаев ОСНО менее выгодна, чем УСН, независимо от объекта налогообложения и ставки упрощенного налога. Однако есть ситуации, когда ООО предпочитает остаться на ОСНО, даже если выполнены условия для перехода на УСН. Перечислим некоторые из них:

  1. Организация ведет деятельность, подпадающую под льготу по НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ.
  2. Большинство операций ООО облагается НДС по пониженной ставке 10% (пп. 2 и 5 ст. 164 НК РФ).
  3. В регионе регистрации компании действует пониженная ставка по налогу на прибыль.
  4. Критерии, позволяющие применять УСН, имеют пограничные значения. Есть вероятность лишиться этого права из-за колебания выручки или численности персонала. Это может произойти в любом из кварталов, и тогда придется снова переходить на ОСНО и пересчитывать налоги. К тому же это может привлечь внимание налоговиков на основании одного из критериев самостоятельной оценки рисков для вынесения решения о выездной проверке (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).
  5. Клиенты организации не работают с поставщиками и подрядчиками на упрощенке. Часто такое решение заказчиков принимается лишь на основании отсутствия входящего НДС. При этом цена у упрощенца может быть значительно ниже. Но чтобы не терять клиентов, организации приходится оставаться на ОСНО.

***

ОСНО — система налогообложения, которая применяется в ООО по умолчанию. Организации на ОСНО сдают бухгалтерскую и налоговую отчетность. Общая система в большинстве случаев менее выгодна, чем упрощенка. Однако есть ситуации, в которых лучше остаться на ОСНО даже при соблюдении условий для перехода на спецрежим.

***

Еще больше материалов по теме в рубрике «Налоговая система».

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку