Заполнение и сдача формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

1
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 1 квартал 2021 года»
6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года налоговым агентам по НДФЛ обязательно нужно сдать в установленный налоговым законодательством срок. В какие сроки необходимо представить отчет? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Ответы на эти и другие вопросы читайте в статье далее.

Кем и когда представляется отчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года представляется всеми организациями и ИП, начислявшими выплаты физическим лицам в этом отчетном периоде.

По общепринятому правилу он представляется до конца месяца, следующего после отчетного квартала. То есть за 1 квартал 2021 года нужно отчитаться не позднее 30.04.2021

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица или по месту жительства ИП. Декларации по обособленным подразделениям представляются по месту нахождения таких подразделений. Если ИП применяет патент, и у него есть работники на этой деятельности, то 6-НДФЛ в отношении этих работников ИП представляет в инспекцию, где зарегистрирован патент. 

Отчет может быть представлен:

  • лично налогоплательщиком;
  • почтовым отправлением с вложенной описью;
  • через курьерскую службу;
  • по каналам ТКС.

Бланк и форма подачи отчетности

Бланк для 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года претерпел значительные изменения. Он утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Порядок заполнения и формат передачи формы по ТКС утверждены тем же приказом.

Бланк обновленного расчета можно скачать ниже

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
посмотреть
скачать

Налоговые агенты, численность работников у которых более 10 человек (в расчет берутся лица, получившие доход в налоговом периоде), обязаны сдавать 6-НДФЛ искоючительно по каналам ТКС.

Декларация подписывается руководителем предприятия или ИП. В случае представления формы по доверенности — уполномоченным на это лицом. Отчетность, передаваемая по каналам ТКС, подписывается усиленной электронной цифровой подписью.

Правила заполнения полей декларации

Представленная на бумажном носителе декларация заполняется вручную либо с применением компьютерных средств на страницах с односторонней печатью.

Вверху каждой страницы прописываются ИНН, указанный в свидетельстве о госрегистрации, а при наличии — и КПП. Организации, которые отчитываются за обособленные подразделения, указывают ИНН и КПП.

Нумерация страниц начинается с титульного листа, которому присваивается номер 001, и ведется сквозным методом.

При заполнении декларации запрещается применение корректирующих и иных средств исправления либо подчистки текста.

Числовые значения показателей вписываются, начиная с первого левого поля. В каждом поле помещается всего один знак.

Во всех пустых ячейках ставятся прочерки. Неиспользуемые поля расчетной формы заполняются нулевыми показателями.

Код ОКТМО указывается по общероссийскому классификатору ОК 033-2013:

  • организациями, отчитывающимися по месту регистрации, — по месту постановки на учет;
  • организациями, которые представляют форму за обособленное подразделение, — по месту его нахождения;
  • индивидуальными предпринимателями, перешедшими на работу на патенте, — по месту регистрации;
  • другими предпринимателями — по месту жительства.

Как заполнить титульный лист

В поле «Номер корректировки» проставляется порядковый номер вносимых в отчетность изменений. Если она подается в первый раз, то вписывается 000.

В строчке «Код периода представления» указывается период, за который представляется данная декларация. В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле должен стоять код 21, т. е. 1 квартал. В поле «Налоговый период» ставится год, за который представляется форма, т. е. 2021.

Далее следуют код налогового органа, в который представляется декларация, и код места представления.

Следующее поле, которое должно быть обязательно заполнено, — это «Наименование налогового агента». Оно вписывается печатными буквами.

Например:

«ИВАНОВ СЕРГЕЙ ИЛЬИЧ» или

«ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ „МИР“».

Достоверность заполнения декларации может быть подтверждена налоговым агентом, его правопреемником, а также представителем на основании доверенности. Номер и дата ее выдачи указывается в нижнем поле декларации.

 

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

 

Порядок заполнения 1-го раздела декларации

Состав расчета 6-НДФЛ в 2021 году полностью поменялся. Однако основные принципы внесения данных остались прежними. Раздел 1 является аналогом раздела 2 прежнего расчета.

Строка 010 предназначена для КБК.

В строку 020 вносят сумму удержанного за последние 3 месяца налога.

Далее в разделе 1 расшифровываются выплаты, сделанные налоговым агентом в пользу физлиц, указываются срок перечисления удержанных налоговых платежей и их сумма.

Расшифровка ведется в разрезе каждого отдельного срока перечисления налога. Прописываются:

  • срок, который был установлен для перечисления налога в бюджет, согласно ст. 226 НК РФ (строка 021);
  • сумма налога (строка 022).

Строка 020 должна быть равна сумме всех строк 022.

Из расчета убраны даты фактического получения дохода, дата удержания налога, общая сумма дохода. 

Обратите внимание! В данный раздел не включаются выплаты, начисленные в марте 2021 года, со сроком уплаты налога в апреле 2021 года. Однако показываются те начисления, которые были сделаны в декабре 2020 года, но срок перечисления налога по которым — январь 2021 года.

Выплаты, срок уплаты налога по которым приходится на 31.03.2021, тоже не включаются в декларацию, потому что срок уплаты по ним сдвинулся на 01.04.2021.

Кроме того, в строках аналогичным образом с разбивкой по датам указывают суммы возвращенного налоговым агентом налога (строки 032), даты этого возвращения (строки 031) и общая сумма возвращенного налога за отчетынй период (строка 030).

Строка 030 должна быть равна сумме строк 032.

Как заполнить 2-й раздел формы 6-НДФЛ

Раздел 2 стал аналогом раздела 1 прежнего расчета.

Начинается раздел с указания ставки и КБК. Если применялись несколько ставок, то будет заполнено несколько разделов 2. 

Далее здесь показываются данные о налоге, который был начислен по каждой ставке в отдельности. Показатель рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

Для этого показываются рассчитанные по ставке:

  • сумма выплат, которые были начислены налогоплательщиком (отдельными строками выделены дивиденды, трудовые договоры и гражданско-правовые договоры);
  • количество физлиц, получивших доходы;
  • предоставленные налоговые вычеты;
  • рассчитанный налог (в т. ч. от приобретенных дивидендов);
  • сумма фиксированного авансового платежа, уменьшающая размер НДФЛ на начало отчетного года.
  • суммарная величина налога, который был удержан;
  • величина неудержанного налога;
  • сумма налога, излишне удержанная;
  • сумма налога, возвращенная налоговым агентом, в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Другие раздела 6-НДФЛ

В обновленном расчете 6-НДФЛ помимо рассмотренных нами (они входили и в прежний расчет) появились новые разделы. Ранее сведения, входящие в новые разделы, представляли сосбой справку о доходах и налоге физлица, именуемую 2-НДФЛ. С 2021 года 2-НДФЛ были отменены, как отдельный вид отчетности, и вошли в состав расчета 6-НДФЛ. 

Сюда входят:

  • приложение № 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физлица";
  • приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода".

Как мы помним, справки 2-НДФЛ необходимо было сдавать в налоговую только по итогам года. Ситуация по данному вопросу не изменилась. Поэтому последние два листа расчета включают в его состав только по итогам налогового периода, то есть календарного года.

Таким образом, приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполнять и сдавать не надо.

 

Ответ на вопрос "Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года" с образцом заполнения вы найдете в материале КонсультантПлюс. Еще больше полезных материалов вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+

***

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года представляется в ФНС всеми работодателями и иными налоговыми агентами по НДФЛ, которые выплачивали вознаграждение физлицам. Алгоритм заполнения и бланк претерпели значительные изменения. Срок представления отчета за 1 квартал 2021 года выпадает на 30.04.2021 год.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии

Как только начинаешь заполнять 6-НДФЛ - сразу столько вопросов возникает. Хорошо, когда подобные статьи помогают разобраться во всех сложных ситуациях.

Ответить