Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Отчетность ИП - когда какие отчеты сдавать

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Отчетность ИП — актуальный вопрос в связи с тем, что такая организационно-правовая форма ведения бизнеса, как индивидуальный предприниматель, в нашей стране очень популярна. В каком порядке, с какой периодичностью и в каком виде ИП обязан отчитываться перед инспекцией, фондами и службой статистики, зависит от выбранного им налогового режима. Расскажем в нашей статье.

Какую отчетность сдавать ИП без работников

Бухгалтерская и налоговая отчетность ИП с сотрудниками

Налоговая отчетность ИП на ОСНО

Нулевая отчетность на разных режимах

Статистическая отчетность ИП

Какую отчетность сдавать ИП без работников

Самым необременительным в плане сдачи отчетности для ИП является ведение бизнеса на спецрежимах. Рассмотрим, какую отчетность сдавать ИП без работников при каждом из них.

Простейшую отчетность для предпринимателя предполагает патентная система налогообложения (ПСН). При этом ПСН доступна только ИП. При ней хозяйствующий субъект освобожден от сдачи регламентированной отчетности в принципе. Ему вменено только ведение книги учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (КУД), но представлять ее нужно исключительно в случае запроса инспектора. Впрочем, предприниматели на УСН и ЕСХН обязаны вести похожую книгу — книгу учета доходов и расходов (КУДиР). А вот налогоплательщикам на ЕНВД книгу заполнять не нужно.

Для применения патента есть ряд условий. В первую очередь виды деятельности, при которых доступна ПСН, обозначены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Средняя численность сотрудников не может превышать 15 человек, причем учитываются все принятые на работу к предпринимателю сотрудники, даже если имеет место разделение деятельности и ее декларирование по другим режимам, а сотрудники задействованы не в патентной. Годовая выручка не должна выходить за рамки 60 млн руб., а площадь торгового места вместе с залом для обслуживания, еcли это общепит, не может быть более 50 м2.

При выборе упрощенной системы налогообложения — как варианта «доходы», так и «доходы минус расходы» — без привлечения сотрудников отчетность у ИП тоже довольно простая. Он единожды по итогам налогового периода не позднее 30 апреля подает в ИФНС декларацию. Если же предприниматель решил завершить деятельность, отчитаться перед налоговиками путем сдачи декларации нужно не дожидаясь окончания года, не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности. Такие же условия — при утрате права на применение УСН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) применяется предпринимателями в сельскохозяйственной сфере. Чтобы его выбрать, доход ИП от сельскохозяйственной деятельности в общем объеме всего дохода должен быть не менее 70%. ЕСХН предполагает ежегодную сдачу налоговой декларации не позднее 31 марта следующего за истекшим налоговым периодом года. С 01.01.2019 предприниматели на ЕСХН признаются плательщиками НДС и должны представлять декларацию по этому налогу поквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При выполнении ряда условий, установленных ст. 145 НК РФ, хозяйствующие субъекты на ЕСХН могут быть освобождены от исполнения обязанностей по НДС.

Применение ЕНВД, доступного для ИП только в определенных муниципальных образованиях и в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, также не отличается трудоемкостью. Решение о возможности использовать этот спецрежим в своих регионах принимают муниципальные образования. Например, в Москве ЕНВД не применяется. Данная система требует поквартального декларирования доходов до 20-го числа месяца после отчетного квартала.

Бухгалтерская и налоговая отчетность ИП с сотрудниками

Бухгалтерская отчетность ИП не вменена. Предприниматель как на общей системе налогообложения, так и на спецрежимах, в отличие от юридического лица, избавлен от необходимости составлять проводки и вести бухгалтерские регистры. Но для внутренних нужд на добровольной основе может это делать. При применении ОСНО ИП тоже не сдает бухгалтерскую отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах и пр.

Наем работников также не обяжет предпринимателя вести бухгалтерский учет, но даже на спецрежиме повлечет увеличение налогового документооборота и необходимость взаимодействия уже не только с ИФНС, но и с фондами.

Приведем список документов, на которые увеличится объем налоговой отчетности ИП при приеме на работу хотя бы одного сотрудника:

Отчетность ИП - когда какие отчеты сдавать

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Налоговая отчетность ИП на ОСНО

Налоговая отчетность ИП на ОСНО ничуть не легче, чем у компаний. Из таблицы видно, какую отчетность сдает ИП на ОСНО:

Отчетность ИП - когда какие отчеты сдавать

Если отчетность в соответствующие органы пока еще может быть принята в бумажном виде, то декларация по НДС сдается только в электронном формате. Ее бумажный вариант равноценен несданному отчету.

Основная отчетность при наличии соответствующей деятельности может быть дополнена декларацией по водному налогу (поквартальная, до 20-го числа следующего месяца), декларацией на добычу полезных ископаемых (ежемесячная, подается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом) и другими отчетами.

Предприниматели, применяющие онлайн-кассы, независимо от выбранной системы налогообложения представляют соответствующую фискальную отчетность. Но ее ИФНС видит в режиме реального времени. Полный перечень обязательных документов прописан в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

Нулевая отчетность на разных режимах

Если предприниматель по каким-либо причинам деятельность не ведет, он обязан декларировать нулевые показатели. И от того, какой режим используется, зависит, какая отчетность у ИП появится с нулями. На спецрежимах УСН, ЕНВД, ЕСХН это будет нулевая декларация, подаваемая в те же сроки, что и при ведении деятельности. На ОСНО — все те же декларации, предусмотренные при общей системе, описанные в таблице выше, но с нулевыми значениями.

Если предприниматель заморозил деятельность и уволил сотрудников, сдавать нулевую отчетность ИП в зарплатной ее части придется до конца года, в котором произошло увольнение последнего сотрудника. И отчитаться за год тоже нужно. С нового года, за новый текущий период, если деятельность не возобновится, обязанности по представлению нулевых 6-НДФЛ, РСВ, 2-НДФЛ, СЗВ-М уже не будет. Сниматься с учета в качестве работодателя ни в ИФНС, ни в ПФР не надо. А в ФСС необходимо, иначе и далее останется обязанность отчитываться нулевыми 4-ФСС. При возобновлении деятельности и привлечении сотрудников повторно регистрироваться как работодатель в фондах и информировать инспекцию не нужно, достаточно возобновить зарплатную отчетность.

Законодательство в некоторых случаях облегчило документооборот предпринимателя, и при отсутствии показателей по таким налогам, как НДС, УСН и ЕСХН, отчеты в налоговую для ИП могут быть заменены подачей единой (упрощенной) декларации. Срок ее представления — 20-е число месяца, следующего после истекшего отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Декларация может быть подана только при отсутствии объекта налогообложения и движений по счетам и в кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ). От сдачи 3-НДФЛ единая (упрощенная) декларация не избавит.

Статистическая отчетность ИП

Статистическую отчетность ИП, в отличие от компаний, представлять в Росстат на постоянной основе не должны. Только один раз в пять лет, в период проведения сплошного статистического наблюдения, они обязаны отчитываться перед органами статистики. Последнее такое наблюдение состоялось в 2016 году — Росстат запрашивал данные за 2015-й. Следующее намечено на 2021 год — за 2020 год соответственно.

Но существует еще выборочный мониторинг, под который может попасть предприниматель. Причем если раньше статистические органы рассылали уведомления с формами для заполнения, теперь отслеживать необходимость сдачи статистической отчетности ИП должны самостоятельно, используя специальный сервис. На этом сервисе любой предприниматель без регистрации может проверить, не попал ли он в статистическую выборку. Если попал, там же будет информация о необходимой отчетности, сроках ее представления и форма для заполнения. С 2016 года в несколько раз возросли санкции за непредставление отчетности в органы статистики. И хотя на сегодняшний день Росстат проявляет лояльность к нарушителям, штрафы за задержку могут быть весьма существенны.

***

Отчетная нагрузка предпринимателя зависит от режима налогообложения, наличия сотрудников, а также сферы деятельности. ИП может совмещать режимы, соответственно, и отчетность должна подаваться по каждому из них.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность, документы»

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку