Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Когда организациям и ИП необходимо уплатить налоги за 2 квартал 2019 года

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Срок уплаты налогов за 2 квартал, на который нужно ориентироваться юрлицам и ИП, различается как в связи с набором уплачиваемых ими налогов, так и потому, что предельные даты уплаты не всегда совпадают. Разберемся, что и в какие сроки будут платить юрлица и ИП по завершении 1-го полугодия 2019 года.

Факторы, обусловливающие разницу в наборе налогов для юрлиц и ИП

Кто определяет срок уплаты транспортного налога и налога на имущество за 2 квартал

От чего зависит срок уплаты аванса по земельному налогу за 2 квартал

Налоги юрлиц за 2 квартал 2019 года: сроки уплаты

Какие налоги предстоит заплатить за 2 квартал 2019 года ИП

Факторы, обусловливающие разницу в наборе налогов для юрлиц и ИП

Разницу в наборе налогов, уплачиваемых юрлицами и ИП, предопределяют два обстоятельства:

  • Среди налоговых режимов и платежей есть предназначенные только для ИП и только для юрлиц. Например, к ИП не имеют отношения налоги на прибыль, на допдоход от добычи углеводородов, игорный бизнес, имущество организаций и спецрежим при выполнении соглашений о разделе продукции. А юрлица не могут воспользоваться такими спецрежимами, как ПСН или налог на профдоход, и не уплачивают налог на имущество физлиц и НДФЛ с доходов от основной деятельности.
  • ИП могут (а при налоге на профдоход обязаны) не быть работодателями, и тогда у них не возникает необходимости платить страховые взносы и НДФЛ, начисляемые на доходы работников.

Тот или иной налоговый режим характеризуется определенным набором налоговых платежей. Для ОСНО и режима выполнения соглашений о разделе продукции это прибыль или (для ИП) НДФЛ, НДС, налог на имущество. При применении ЕСХН, УСН, ЕНВД эти 3 налога заменяются особым для каждого из спецрежимов единым налогом.

Начисление и уплата прочих платежей (в т. ч. при ПСН и налоге на профдоход) зависят от наличия облагаемого ими объекта. Поэтому решая, когда платить налоги за 2 квартал, в первую очередь необходимо понять, должен ли начисляться этот налог вообще.

В отношении налоговых платежей, общих для юрлиц и ИП, разницы в сроках уплаты нет. То есть уплатить налог за 2 квартал ИП придется с учетом тех же предельных дат, на которые ориентируются юрлица. Особняком здесь стоят:

  • Имущественные налоги (на имущество, землю, транспорт), в отношении которых ИП расценивается как физлицо, расчеты платежей для которого выполняет ИФНС. Для них установлен отдельный единый срок уплаты, приходящийся на 4 квартал.
  • Страховые взносы и НДФЛ, оплачиваемые ИП за себя. Такие взносы должны быть уплачены в любой день до завершения года. А их сумма, рассчитываемая по платежам в ПФР от годового дохода, превысившего 300 тыс. руб., и НДФЛ платятся только по итогам года.
  • Платежи при использовании ПСН. Их оплата привязана к сроку выдачи и действия патента.

Сроки платежей, подчиняющихся НК РФ, могут смещаться на более поздние даты в случае совпадения с общими выходными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Однако для платежей за негативное воздействие на окружающую среду, подчиненных особому документу (закону «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ), это правило не действует.

Завершение 2 квартала имеет значение для платежей с разными налоговыми периодами, которые могут равняться году, кварталу или месяцу. В отношении первых из них оплате подлежат авансы, периодичность которых также может быть разной: месяц, квартал или полугодие. Делиться помесячно по срокам платежей может и квартал. В то же время для некоторых уплачиваемых юрлицами налогов (о них речь пойдет ниже) вопрос с авансами (в части не только сроков, но и факта наличия такого платежа) оказывается особым в каждом регионе.

Кто определяет срок уплаты транспортного налога и налога на имущество за 2 квартал

Налог на транспорт и налог на имущество организаций относятся к числу платежей регионального уровня и во многом зависят от условий их применения в конкретном субъекте РФ. К таким условиям отнесена и возможность отказа от разделения налогового периода (года) на отчетные (п. 3 ст. 360, п. 3 ст. 379 НК РФ).

Если такой отказ закреплен в законе региона, посвященном соответствующему налогу, его уплата осуществляется только один раз — по итогам года. Если же отказ от разделения на отчетные периоды не предусмотрен, то каждый из отчетных промежутков должен заканчиваться ежеквартально (п. 2 ст. 360, п. 2 ст. 379 НК РФ) и, соответственно, ежеквартально будет вноситься авансовый платеж (п. 2 ст. 363, п. 2 ст. 383 НК РФ).

Определение сроков платежей по авансам для рассматриваемых налогов тоже прерогатива региона (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383 НК РФ). При его установлении для налога на имущество нужно учитывать, что по этому платежу предусмотрена сдача отчетности по итогам отчетных периодов (п. 1 ст. 386 НК РФ). Срок ее представления един для всей территории РФ. Для отчета по 2 кварталу текущего года это 30.07.2019. Очевидно, что срок уплаты аванса по налогу на имущество не может наступить ранее этой даты.

А вот для налога на транспорт промежуточной отчетности нет. То есть срок уплаты аванса по транспортному налогу за 2 квартал 2019 года может наступить значительно раньше последних дат первого месяца, следующего за окончанием отчетного квартала.

От чего зависит срок уплаты аванса по земельному налогу за 2 квартал

Аналогичная ситуация с платежами по авансам складывается и для земельного налога, уплачиваемого юрлицами. С той разницей, что решение о делении года на отчетные периоды и установлении сроков уплаты авансов по налогу принимает муниципальное образование (п. 3 ст. 393, п. 1 ст. 397 НК РФ). Это приводит к еще более дробному делению территорий РФ по условиям начисления и уплаты этого налога. Исключение — только Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, т. е. те субъекты РФ, которые устанавливают правила применения налога на землю для города в целом.

Отчетный период (если он установлен) по налогу на землю (так же как для налогов на транспорт и имущество) равен кварталу (п. 2 ст. 393 НК РФ). Промежуточная отчетность по налогу на землю тоже не предусмотрена. Т. е. срок уплаты аванса по нему может наступить в любую из дат месяца, следующего за завершившимся отчетным кварталом.

Налоги юрлиц за 2 квартал 2019 года: сроки уплаты

Перечень сроков платежей, которые могут быть по завершении 2 квартала 2019 года у юрлиц, таков:

Система налогообложения

Вид платежа

Срок уплаты по истечении 2 квартала 2019 года

ОСНО

Налог на прибыль

29.07.2019

НДС

25.07.2019

Налог на имущество организаций

Устанавливается законом региона

Акциз

25.07.2019

ЕСХН

Единый сельхозналог

25.07.2019

УСН

Единый упрощенный налог

25.07.2019

ЕНВД

Единый вмененный налог

25.07.2019

Любая

Страховые взносы

15.07.2019

НДФЛ

Зависит от срока выплаты дохода

Водный налог

22.07.2019

Транспортный налог

Устанавливается законом региона

Земельный налог

Устанавливается нормативным актом муниципального образования

Торговый сбор

25.07.2019

НДПИ

25.07.2019

Налог на допдоход от добычи углеводородов

29.07.2019

Налог на игорный бизнес

22.07.2019

Сбор за использование биоресурсов

22.07.2019

Платеж за негативное воздействие на окружающую среду

19.07.2019

Какие налоги предстоит заплатить за 2 квартал 2019 года ИП

ИП могут заплатить налоги за 2 квартал 2019 года из следующего перечня:

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Система налогообложения

Вид платежа

Срок уплаты по истечении 2 квартала 2019 года

ОСНО

НДС

25.07.2019

Акциз

25.07.2019

ЕСХН

Единый сельхозналог

25.07.2019

УСН

Единый упрощенный налог

25.07.2019

ЕНВД

Единый вмененный налог

25.07.2019

Налог на профдоход

Налог на профдоход

25.07.2019

Любая, кроме налога на профдоход

Страховые взносы с доходов работников

15.07.2019

НДФЛ с доходов работников

Зависит от срока выплаты дохода

Водный налог

22.07.2019

Торговый сбор

25.07.2019

НДПИ

25.07.2019

Сбор за использование биоресурсов

22.07.2019

Платеж за негативное воздействие на окружающую среду

19.07.2019

***

Разница в налоговых перечислениях, обязательных для юрлиц и ИП, предопределена доступными им налоговыми режимами, перечнем подлежащих применению налогов и возможностью отсутствия у ИП наемных работников.

Сроки платежей, общие для юрлиц и ИП, совпадают, если платеж не относится к числу тех, в отношении которых для ИП установлены особые правила уплаты. По имущественным налогам, уплачиваемым юрлицами, регионы самостоятельно принимают решение, будет ли делиться налоговый период по ним на отчетные, и устанавливают сроки внесения платежей.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность, документы».

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку