Рубрикатор

Когда организациям и ИП необходимо уплатить налоги за 2 квартал 2020 года

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Срок уплаты налогов за 2 квартал, на который нужно ориентироваться юрлицам и ИП, различается как в связи с набором уплачиваемых ими налогов, так и потому, что предельные даты уплаты не всегда совпадают. Разберемся, что и в какие сроки будут платить юрлица и ИП по завершении 1-го полугодия 2020 года.

Факторы, обусловливающие разницу в наборе налогов для юрлиц и ИП

Разницу в наборе налогов, уплачиваемых юрлицами и ИП, предопределяют два обстоятельства:

  • Среди налоговых режимов и платежей есть предназначенные только для ИП и только для юрлиц. Например, к ИП не имеют отношения налоги на прибыль, на допдоход от добычи углеводородов, игорный бизнес, имущество организаций и спецрежим при выполнении соглашений о разделе продукции. А юрлица не могут воспользоваться такими спецрежимами, как ПСН или налог на профдоход, и не уплачивают налог на имущество физлиц и НДФЛ с доходов от основной деятельности.
  • ИП могут (а при налоге на профдоход обязаны) не быть работодателями, и тогда у них не возникает необходимости платить страховые взносы и НДФЛ, начисляемые на доходы работников.

Тот или иной налоговый режим характеризуется определенным набором налоговых платежей. Для ОСНО и режима выполнения соглашений о разделе продукции это прибыль или (для ИП) НДФЛ, НДС, налог на имущество. При применении ЕСХН, УСН, ЕНВД эти 3 налога заменяются особым для каждого из спецрежимов единым налогом.

Обратите внимание! С 2021 года спецрежим ЕНВД прекращает свое существование. Читайте, как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим.

Начисление и уплата прочих платежей (в т. ч. при ПСН и налоге на профдоход) зависят от наличия облагаемого ими объекта. Поэтому решая, когда платить налоги за 2 квартал, в первую очередь необходимо понять, должен ли начисляться этот налог вообще.

В отношении налоговых платежей, общих для юрлиц и ИП, разницы в сроках уплаты нет. То есть уплатить налог за 2 квартал ИП придется с учетом тех же предельных дат, на которые ориентируются юрлица. Особняком здесь стоят:

  • Имущественные налоги (на имущество, землю, транспорт), в отношении которых ИП расценивается как физлицо, расчеты платежей для которого выполняет ИФНС. Для них установлен отдельный единый срок уплаты, приходящийся на 4 квартал.
  • Страховые взносы и НДФЛ, оплачиваемые ИП за себя. Такие взносы должны быть уплачены в любой день до завершения года. А их сумма, рассчитываемая по платежам в ПФР от годового дохода, превысившего 300 тыс. руб., и НДФЛ платятся только по итогам года.
  • Платежи при использовании ПСН. Их оплата привязана к сроку выдачи и действия патента.

Сроки платежей, подчиняющихся НК РФ, могут смещаться на более поздние даты в случае совпадения с общими выходными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Однако для платежей за негативное воздействие на окружающую среду, подчиненных особому документу (закону «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ), это правило не действует.

Завершение второго квартала имеет значение для платежей с разными налоговыми периодами, которые могут равняться году, кварталу или месяцу. В отношении первых из них оплате подлежат авансы, периодичность которых также может быть разной: месяц, квартал или полугодие. Делиться помесячно по срокам платежей может и квартал. В то же время для некоторых уплачиваемых юрлицами налогов (о них речь пойдет ниже) вопрос с авансами (в части не только сроков, но и факта наличия такого платежа) оказывается особым в каждом регионе.

Кто определяет срок уплаты транспортного налога и налога на имущество за 2 квартал

Налог на транспорт и налог на имущество организаций относятся к числу платежей регионального уровня и во многом зависят от условий их применения в конкретном субъекте РФ. К таким условиям отнесена и возможность отказа от разделения налогового периода (года) на отчетные (п. 3 ст. 360, п. 3 ст. 379 НК РФ).

Если такой отказ закреплен в законе региона, посвященном соответствующему налогу, его уплата осуществляется только один раз — по итогам года. Если же отказ от разделения на отчетные периоды не предусмотрен, то каждый из отчетных промежутков должен заканчиваться ежеквартально (п. 2 ст. 360, п. 2 ст. 379 НК РФ) и, соответственно, ежеквартально будет вноситься авансовый платеж (п. 2 ст. 363, п. 2 ст. 383 НК РФ).

Определение сроков платежей по авансам для рассматриваемых налогов тоже прерогатива региона (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383 НК РФ). При его установлении для налога на имущество нужно учитывать, что по этому платежу предусмотрена сдача отчетности по итогам отчетных периодов (п. 1 ст. 386 НК РФ). Срок ее представления един для всей территории РФ. Для отчета по 2 кварталу текущего года это 30.07.2020. Очевидно, что срок уплаты аванса по налогу на имущество не может наступить ранее этой даты.

А вот для налога на транспорт промежуточной отчетности нет. То есть срок уплаты аванса по транспортному налогу за 2 квартал 2020 года может наступить значительно раньше последних дат первого месяца, следующего за окончанием отчетного квартала.

От чего зависит срок уплаты аванса по земельному налогу за 2 квартал

Аналогичная ситуация с платежами по авансам складывается и для земельного налога, уплачиваемого юрлицами. С той разницей, что решение о делении года на отчетные периоды и установлении сроков уплаты авансов по налогу принимает муниципальное образование (п. 3 ст. 393, п. 1 ст. 397 НК РФ). Это приводит к еще более дробному делению территорий РФ по условиям начисления и уплаты этого налога. Исключение — только Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, т. е. те субъекты РФ, которые устанавливают правила применения налога на землю для города в целом.

Отчетный период (если он установлен) по налогу на землю (так же как для налогов на транспорт и имущество) равен кварталу (п. 2 ст. 393 НК РФ). Промежуточная отчетность по налогу на землю тоже не предусмотрена. То есть срок уплаты аванса по нему может наступить в любую из дат месяца, следующего за завершившимся отчетным кварталом.

Обратите внимание! Уже принято решение об отмене налоговых деклараций по транспортному и земельному налогу. 2019 год — последний отчетный период, за который отчитались хозяйствующие субъекты. Уплату данных налогов теперь необходимо производить на основании сообщений из ИФНС.

Обо всех актуальных изменениях в налоговом законодательстве вы узнаете, воспользовавшись подборкой «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Налоги юрлиц за 2 квартал 2020 года: сроки уплаты

Перечень сроков платежей, которые могут быть по завершении 2 квартала 2020 года у юрлиц, отражен в таблице ниже.

Законодательством предусмотрен перенос сроков уплаты некоторых налогов для организаций малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Система налогообложения

Вид платежа

Срок уплаты по истечении 2 квартала 2020 года

Срок уплаты по истечении 2 квартала 2020 года для пострадавших от COVID-19

ОСНО

Налог на прибыль

28.07.2020

30.11.2020

НДС

27.07.2020

27.07.2020

Налог на имущество организаций

Устанавливается законом региона

30.12.2020

Акциз

27.07.2020

27.07.2020

ЕСХН

Единый сельхозналог

27.07.2020

25.11.2020

УСН

Единый упрощенный налог

27.07.2020

25.11.2020

ЕНВД

Единый вмененный налог

27.07.2020

25.11.2020

Любая

Страховые взносы

15.07.2020

16.11.2020

НДФЛ

Зависит от срока выплаты дохода

Зависит от срока выплаты дохода

Водный налог

20.07.2020

20.11.2020

Транспортный налог

Устанавливается законом региона

30.12.2020

Земельный налог

Устанавливается нормативным актом муниципального образования

30.12.2020

Торговый сбор

27.07.2020

27.07.2020

НДПИ

27.07.2020

27.07.2020

Налог на допдоход от добычи углеводородов

28.07.2020

28.07.2020

Налог на игорный бизнес

20.07.2020

20.07.2020

Сбор за использование биоресурсов

20.07.2020

20.07.2020

Платеж за негативное воздействие на окружающую среду

20.07.2020

20.07.2020

Какие налоги предстоит заплатить за 2 квартал 2020 года ИП

ИП могут заплатить за 2 квартал 2020 года налоги из перечня, представленного в таблице ниже.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Для пострадавших от новой коронавирусной инфекции ИП также предусмотрен перенос срока уплаты некоторых налогов.

Система налогообложения

Вид платежа

Срок уплаты по истечении 2 квартала 2020 года

Срок уплаты по истечении 2 квартала 2020 года для пострадавших от COVID-19

ОСНО

НДС

27.07.2020

27.07.2020

Акциз

27.07.2020

27.27.2020

ЕСХН

Единый сельхозналог

27.07.2020

25.11.2020

УСН

Единый упрощенный налог

27.07.2020

25.11.2020

ЕНВД

Единый вмененный налог

27.07.2020

25.11.2020

Налог на профдоход

Налог на профдоход

27.07.2020

27.07.2020

Любая, кроме налога на профдоход

Страховые взносы с доходов работников

15.07.2020

15.07.2020

НДФЛ с доходов работников

Зависит от срока выплаты дохода

Зависит от срока выплаты дохода

Водный налог

20.07.2020

20.11.2020

Торговый сбор

27.07.2020

27.07.2020

НДПИ

27.07.2020

27.07.2020

Сбор за использование биоресурсов

20.07.2020

20.07.2020

Платеж за негативное воздействие на окружающую среду

20.07.2020

20.07.2020

Важно! Пострадавшими от COVID-19 будут признаны организации и ИП, включенные в Единый реестр малого и среднего предпринимательства на 01.03.2020 и осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики в соответствии с постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

***

Разница в налоговых перечислениях, обязательных для юрлиц и ИП, предопределена доступными им налоговыми режимами, перечнем подлежащих применению налогов и возможностью отсутствия у ИП наемных работников.

Сроки платежей, общие для юрлиц и ИП, совпадают, если платеж не относится к числу тех, в отношении которых для ИП установлены особые правила уплаты. По имущественным налогам, уплачиваемым юрлицами, регионы самостоятельно принимают решение, будет ли делиться налоговый период по ним на отчетные, и устанавливают сроки внесения платежей.

В 2020 году для налогоплательщиков, наиболее пострадавших от новой коронавирусной инфекции, предусмотрен перенос сроков уплаты некоторых налогов.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность, документы»

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ
  • закон «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ
  • Указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней»
  • Указ Президента РФ от 02.04.2020 № 239
  • постановление Правительства РФ «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» от 02.04.2020 № 409 (в ред. от 24.04.2020
  • постановление Правительства РФ «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» от 03.04.2020 № 434 (в ред. от 18.04.2020)
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии