Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Новое в налоговом законодательстве с 2020 года

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Изменения для бухгалтера в 2020 году»
Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно многочисленны и касаются как первой, так и второй части НК РФ. Но соотношение количества правок, внесенных в каждую из частей, составляет 1 : 10, т. е. основная масса нововведений касается не порядка взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, а правил налогообложения. Подробнее о поправках — в нашей статье.

Изменения в налоговом законодательстве, нашедшие отражение в части 1 НК РФ

Федеральные налоги: новинки 2020 года

Новое в налоговом законодательстве с 2020 года по спецрежимам

Региональные и местные налоги: что нового в законодательстве

Изменения налогового законодательства с 2020 года по страховым взносам

Изменения в налоговом законодательстве, нашедшие отражение в части 1 НК РФ

Объем основных изменений налогового законодательства в 2020 году, внесенных в часть 1 НК РФ, невелик. Так:

  • уточнена редакция ряда определений (п. 1, подп. 7 п. 3.4 ст. 23, п. 5.1 ст. 84, п. 4 ст. 85, п. 8 ст. 105.30);
  • обновлены положения, касающиеся участников инвестиционных проектов (п. 2 ст.11, подп. 1 и 2 п. 2 ст. 25.8, п. 2, подп. 3 п. 3 ст. 25.9);
  • датой подачи в банк налоговым агентом (при наличии на его счете средств) платежного документа на оплату выявленной по итогам проверки недоимки дополнен список дат, которые следует считать днем уплаты налога (подп. 9 п. 3 ст. 45);
  • в состав единого налогового платежа для физлица включен НДФЛ и уточнен порядок его зачета в оплату входящих в платеж налогов (пп. 1 и 5 ст. 45.1);
  • введена новая глава 20.3, посвященная процедуре взаимного соглашения, осуществляемой в соответствии с международными договорами, касающимися налогообложения, и за счет отсылок к этой процедуре дополнен ряд имеющихся в кодексе положений (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 79, п. 1 ст. 105.3, п. 7 ст. 105.9, п. 7 ст. 105.10, п. 6 ст. 105.11, п. 10 ст. 105.12, п. 14 ст. 105.13, ст. 105.18-1);
  • к числу возможных способов подачи декларации по НДФЛ для физлица добавлено ее представление через МФЦ (п. 4 ст. 80);
  • расширен перечень сведений, которые должны поступать в ИФНС из ПФР (п. 9.4 ст. 85);
  • дополнены перечни учитываемых при определении сопоставимости сделок функций и рисков сторон сделки, а также список заслуживающих внимания особенностей их имущества (пп. 6, 7, 11.1 ст. 105.5, подп. 2 п. 4 ст. 105.13).

Из перечисленных новелл интерес для большинства налогоплательщиков представляет дополнение к п. 3 ст. 45 НК РФ, позволяющее гасить из средств налогового агента выявленную при проверке недоимку по налогу, удерживаемому налоговым агентом.

Федеральные налоги: новинки 2020 года

Приведем касающиеся федеральных налогов изменения налогового законодательства с 2020 года в таблице. Однако из-за большого количества обновлений информацию о них придется показывать обобщенно.

Новое в налоговом законодательстве с 2020 года

Скачать таблицу

Кроме того, в НК РФ сделано много редакционных правок. Такого рода поправки преобладают в главах, посвященных госпошлине и НДПИ.

Изменения-2020 не коснулись сбора за пользование объектами животного мира, водного налога и налога на дополнительный доход от добычи углеводородов.

Новое в налоговом законодательстве с 2020 года по спецрежимам

Изменения налогового законодательства с 01.01.2020 коснулись и спецрежимов. В НК РФ их немного:

Спецрежим

Суть поправки

Отсылка к тексту НК РФ в новой редакции

ЕСХН

Условие о невозможности перехода на этот режим для производителей подакцизных товаров не распространяется на производителей винограда и создаваемых из него вин, шампанского, виноматериалов, сусла

Подп. 2 п. 6 ст. 346.2

УСН

Условие о невозможности перехода на этот режим для производителей подакцизных товаров не распространяется на производителей винограда и создаваемых из него вин, шампанского, виноматериалов, сусла

Подп. 8 п. 3 ст. 346.12

В расходах товариществ собственников недвижимости, управляющих компаний и иных кооперативов не учитываются средства, перечисляемые ресурсоснабжающим организациям в оплату коммунальных услуг, если такие средства получены от собственников и не учитываются в доходах

Подп. 1 п. 2 ст. 346.17

ЕНВД

Состав нарушений, влекущих за собой утрату права на применение режима, дополнен реализацией товаров, которая для целей ЕНВД не считается розничной торговлей

П. 2.3 ст. 346.26

Дополнено определение розничной торговли в части расширения перечня товаров, продажа которых не относится к торговле в розницу, за счет добавления к ним товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарственных средств, обуви, одежды и принадлежностей к ней, иных меховых изделий)

Ст. 346.27

ПСН

В отношении доступного при этом режиме вида деятельности в области медицины и фармацевтики сделано исключение, делающее невозможной продажу лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке

Подп. 38 п. 2 ст. 346.43

Дополнено определение розничной торговли в части расширения перечня товаров, продажа которых не относится к торговле в розницу, за счет добавления к ним товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарственных средств, обуви, одежды и принадлежностей к ней, иных меховых изделий)

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43

Субъектам РФ разрешено дифференцирование потенциально возможного дохода по бытовым услугам применительно к группам (подгруппам) или отдельным видам такой деятельности

Подп. 2 п. 8 ст. 346.43

Состав нарушений, влекущих за собой утрату права на применение режима, дополнен реализацией товаров, которая для целей ПСН не считается розничной торговлей

Подп. 4 п. 6 ст. 346.45

Имеет место также ряд редакционных правок. В системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции изменений нет.

Не отразившимся в НК РФ новшеством-2020 в отношении спецрежимов стало увеличение коэффициентов-дефляторов для ЕНВД и ПСН до 2,009 и 1,592 соответственно (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684). Коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год — 1 (п. 4 ст. 4 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Региональные и местные налоги: что нового в законодательстве

Есть обновления в НК РФ в отношении налогов регионального и местного уровня:

Налог

Суть изменения

Отсылка к тексту НК РФ в новой редакции

Транспортный

Из списка необлагаемых объектов исключены весельные и моторные (с двигателем не мощнее 5 лошадиных сил) лодки. Но добавлены в него обычные и воздушные суда, зарегистрированные в госреестрах участниками специальных административных районов

П. 2 ст. 358

К числу показателей, на единицу которых устанавливается налоговая ставка, добавлена одна единица валовой вместимости (для ситуации, когда валовая вместимость определяется без указания размерности)

П. 1 ст. 361

Необходимость подачи документов на льготу распространена на всех налогоплательщиков (а не только на физлиц). Дополнены правила рассмотрения таких документов

П. 3 ст. 361.1

На имущество организаций

На имущество иностранных организаций, находящееся в РФ, распространены российские правила бухучета

Подп. 1 п. 1 ст. 374

В перечень не облагаемых налогом объектов добавлены обычные и воздушные суда, зарегистрированные в госреестрах участниками специальных административных районов

Подп. 9, 10 п. 4 ст. 374

Перечень объектов, оцениваемых для целей начисления налога по кадастровой стоимости, дополнен гаражами, машино-местами, объектами незавершенного строительства, строениями и сооружениями жилого и хозяйственного назначения, располагающимися на земельных участках, предоставленных для садоводства, огородничества, подсобного хозяйства и индивидуального строительства жилья. Если кадастровая стоимость для них не установлена, то налог по ним считается в обычном порядке (от средней стоимости)

Подп. 4 п. 1, подп. 2.2 п. 12 ст. 378.2

Исключено указание на привязку кадастровой стоимости к первому дню года, являющегося налоговым периодом

П. 11, подп. 1 п. 12 ст. 378.2

Отменено положение о невозможности повышения налоговых ставок для Республики Крым и г. Севастополя

П. 5 ст. 380

Отменена обязанность представления расчетов по авансовым платежам

П. 1 ст. 386

Налогоплательщикам, стоящим на учете по месту наличия имущества в нескольких ИФНС в пределах одного субъекта РФ, предоставлена возможность сдавать отчетность только в один налоговый орган по выбору

П. 1.1 ст. 386

Земельный

Необходимость подачи документов на льготу распространена на всех налогоплательщиков (а не только на физлиц). Дополнены правила рассмотрения таких документов

П. 10 ст. 396

Торговый сбор

Ставка сбора будет применяться к каждой площади, с которой осуществляется отпуск товара, т. е. либо торгового зала, либо склада (если товар отпускается со склада)

П. 3 ст. 415

У плательщика сбора появилась обязанность уведомлять ИФНС о прекращении использования объекта торговли

П. 2 ст. 416

Дата постановки на учет совмещена с датой направления налогоплательщику уведомления об этом

П. 3 ст. 416

Установлен срок (5 дней) для подачи уведомления о прекращении деятельности, подпадающей под сбор

П. 4 ст. 416

Определена дата, считающаяся датой прекращения использования объекта при несвоевременной подаче уведомления о прекращении деятельности, попадающей под сбор

П. 8 ст. 416

Установлены правила исчисления и уплаты сбора для договоров простого товарищества (совместной деятельности), комиссии, агентских, поручения, доверительного управления

Ст. 417.1

Имеются также редакционные правки, касающиеся в т. ч. налога на имущество физлиц. Нет изменений относительно налога на игорный бизнес.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Изменения налогового законодательства с 2020 года по страховым взносам

По страховым взносам изменения, обновления в НК РФ таковы:

Суть изменения

Отсылка к тексту НК РФ в новой редакции

К списку не облагаемого взносами денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения добавлено получаемое сотрудниками уголовно-исполнительной системы и лицами, проходящими службу в войсках нацгвардии РФ (со специальным званием полиции)

Подп. 14 п. 1 ст. 422

Возможность применять пониженные тарифы взносов получили плательщики взносов со статусом участника специального административного района, делающие выплаты членам экипажей судов за исполнение ими трудовых обязанностей. Ставка тарифа для них равна 0%

Подп. 16 п. 1, подп. 7 п. 2 ст. 427

ИП и частнопрактикующие лица получили возможность считать сумму взносов, подлежащих уплате за неполный месяц ведения ими деятельности, пропорционально числу календарных дней осуществления деятельности в этом месяце

П. 8 ст. 430

До 10 человек снижена численность физлиц, в отношении которых расчет страховых взносов можно представить в ИФНС на бумаге

П. 10 ст. 431

Внесен также ряд редакционных поправок.

В числе новшеств 2020 года, не отражающихся в НК РФ, по страховым взносам необходимо учесть увеличение пределов облагаемых ими баз (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

  • до 912 тыс. руб. — для платежей на ОСС;
  • до 1,292 млн руб. — для платежей на ОПС.

***

Количество обновлений, вносимых в налоговое законодательство с 2020 года, весьма значительно и касается большинства налогов, правила применения которых описаны в НК РФ. Наибольшее число правок сделано относительно НДФЛ и налога на прибыль. Однако принципиально меняющих порядок, действовавший до поправок, среди них не так много. Преобладают уточнения и дополнения. Кроме изменений, внесенных в НК РФ, внимания требуют также обновления в показателях, используемых в тексте кодекса, но устанавливаемых иными документами.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые изменения».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку