Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Изменения для бухгалтера в 2021 году»
Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года вынуждают бухгалтеров и предпринимателей менять порядок работы, по-новому исчислять налоги и составлять отчетность. Поэтому важно вовремя узнать все новшества законодательства. Что готовит 2021 год в части изменений по уплате налогов, рассказываем в нашей статье.

Уплата налогов по спецрежимам

Упрощенная система налогообложения

Налоговые изменения с 2021 года в УСН коснулись лимитов, допустимых для ее применения:Изменения в налоговом законодательстве в 2021 годуДля ИП, которые вновь зарегистрировались, осуществляют деятельность в определенных отраслях и применяют УСН, установлены налоговые каникулы, то есть возможность не уплачивать налог в течение двух налоговых периодов подряд.

Какие отрасли освобождены от налога, узнавайте в региональном законодательстве.

Обо всех лимитах по УСН мы писали в статье.

Патент вместо ЕНВД

Одно из основных изменений по налогам с 2021 года — полная отмена ЕНВД. Почти новым налогом с 2021 года можно считать в данном контексте патентную систему налогообложения. В связи с отменой ЕНВД уже существующий патент сильно изменили, приблизив правила его применения к правилам ЕНВД. Тем не менее применять патент по-прежнему могут только ИП. Основные изменения смотрите на схеме:Изменения в налоговом законодательстве в 2021 годуДля вновь зарегистрированных ИП по аналогии с УСН действуют налоговые каникулы при применении патента. Имеет ли ИП на них право, надо узнавать в региональном законодательстве. Все особые условия патента (потенциальный доход, виды деятельности) также прописаны в региональных законах.

Как перейти с ЕНВД на патент, читайте здесь.

Самозанятые

С 2021 года режим самозанятости или налог на профессиональный доход применяется на всей территории РФ.

Как стать самозанятым, читайте в статье.

Изменения в прочих налогах

НДФЛ

Важные и не самые выгодные для налогоплательщика изменения в налоговом законодательстве с 2021 года произошли в части НДФЛ. Выделим самые важные из них:

  • введена прогрессивная ставка НДФЛ — 15% с доходов, превышающих 5 млн руб. (13% — обычная ставка);
  • обложение НДФЛ процентов по вкладам свыше необлагаемого процентного дохода (1 млн руб. × ключевая ставка Банка РФ);
  • обложение НДФЛ купонного дохода по муниципальным облигациям.

В целях применения социальных вычетов по НДФЛ был расширен список дорогостоящих медицинских услуг.

О социальных вычетах мы писали в статье.

Имущественные налоги

Здесь мы объединим информацию по транспортному и земельному налогам, так как изменения в их отношении идентичные. В отличие от изменений, связанных с НДФЛ, здесь ситуация более «дружественная» к налогоплательщикам:

  • отменена отчетность, то есть сдавать декларации по земельному и транспортному налогам за 2020 год не надо;
  • введен единый срок уплаты налога — до 1 марта следующего года.

Страховые взносы и социальные выплаты

Для ИП размер фиксированных страховых взносов в 2021 году сохранился на уровне 2020 года:Изменения в налоговом законодательстве в 2021 годуДля тех, кто уплачивает страховые взносы с доходов работников, необходимо знать об обновившихся лимитах, на доходы сверх которых взносы начисляются по иным ставкам:

  • ПФР — 1 465 000 руб.;
  • ФОМС — 966 000 руб.

Для всех малых предприятий в 2021 году действуют пониженные тарифы страховых взносов с выплат, превышающих федеральный МРОТ. В 2021 году он равен 12 792 руб.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

О расчете взносов по пониженным ставкам мы писали в статье.

С 2021 года все регионы переходят на пилотный проект ФСС. Это означает, что выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам будет производить непосредственно Фонд социального страхования, а не работодатель. При этом получать такие пособия можно будет только на тот счет в банке, к которому привязана карта МИР.

Прочие изменения

Изменения в отчетности

Многие формы отчетности претерпели существенные изменения с 2021 года. Некоторые были отменены. Это уже упоминаемые в нашей статье декларация по транспортному налогу и декларация по земельному налогу.

Кроме того, отменены как самостоятельные бланки сведения о среднесписочной численности и справки по форме 2-НДФЛ. Они вошли в состав иных форм. Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году

Образец заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в образцах «КонсультантПлюс». Еще больше полезных материалов вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Также изменены следующие декларации:

Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году

Новые переносы сроков уплаты налогов

Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 перенесены сроки уплаты налогов (кроме НДС, НПД и платежей, уплачиваемых в качестве налоговых агентов) и взносов за март 2020 года и 1-й квартал 2020 года на 9 месяцев. Перенос касается не всех пострадавших отраслей, а только тех, кто приведен в рассматриваемом постановлении:

Изменения в налоговом законодательстве в 2021 годуУплата налогов/взносов для них перенесена на следующие сроки:

Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году

Обобщим изменения налогового законодательства с 2021 года в таблице:Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году

* * *

Самое важное изменение в 2021 году — отмена ЕНВД. Патент претерпел сильные изменения. В УСН ввели повышенные ставки налога для доходов свыше 150 млн рублей и средней численности свыше 100 человек. Также были изменены налоговые декларации, упразднены и объединены некоторые налоговые отчеты. 

Еще больше материалов — в рубрике «Налоговые изменения».

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии