Рубрикатор

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года подается теми плательщиками, для которых отчетным периодом является квартал. Какие сведения необходимо указать и что следует учесть при заполнении квартальной декларации на прибыль, читайте в нашем материале.

Общие правила заполнения декларации по прибыли

При подготовке декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года следует руководствоваться приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Данный бланк применяется с отчетной кампании за 2019 год.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 годаСкачать бланк

Исчисленный налог в отчетности всегда указывается нарастающим итогом: предыдущие данные суммируются с текущими. Суммы в отчетности отражаются в целых рублях с применением правила округления (ст. 52 НК РФ).

Важно! Обязательное условие, при котором плательщику разрешена ежеквартальная подача отчетности и уплата налогов: размер дохода за каждый из последних 4 кварталов должен быть в среднем не более 15 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Декларацию по прибыли за 1 квартал разрешено сдавать на бумаге только плательщикам, чья среднесписочная численность за предыдущий год не превышала 100 человек. Все остальные организации и предприниматели сдают отчетность по прибыли только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Листы декларации нумеруются сквозным способом, заполнение возможно как от руки, так и на компьютере, при этом используется только односторонняя печать документа. В клетку вписывается один символ (либо проставляется прочерк). Скрепление листов, использование средств коррекции, наличие исправлений в документе недопустимо.

Это общие правила оформления отчетности. Однако существуют дополнительные требования, которые должны соблюдаться при подготовке декларации по прибыли за 1 квартал 2020 года:

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
  1. В отчетность обязательно включаются титульный лист, раздел 1 (подраздел 1.1), лист 02 с приложениями 1 и 2. Остальные листы декларации представляются в случае, если у организации или предпринимателя имеются данные учета по соответствующим операциям.
  2. Некоммерческие организации (не имеющие прибыли), а также бюджетные учреждения культуры поквартально не отчитываются, а подают только годовую декларацию (п. 2 ст. 289 НК РФ).
  3. Если обособленное подразделение организации расположено на одной территории с головным подразделением, то подается единая декларация с разбивкой прибыли по подразделениям. При нахождении на территориях, относящихся к разным региональным бюджетам, подается отдельная отчетность по каждой обособке (п. 5 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 01.02.16 № 03-07-11/4411).

Важно! В декларации по прибыли за 1 квартал 2020 года в графе «Код налогового периода» на титульном листе указывают значение 21.

Алгоритм заполнения отчетности и способ отражения авансовых платежей

Заполнение декларации лучше начать с оформления листа 02, посвященного расчету налога на прибыль 1 квартала. Именно в этот лист следует перенести сведения из налоговых регистров плательщика. Указываются выручка и иные доходы, расходы и авансовые налоговые платежи, произведенные ранее, внереализационные доходы и расходы. Полная расшифровка доходов и расходов плательщика производится в приложениях 1 и 2 к листу 02.

Авансовые платежи по налогу на прибыль 1 квартала заносятся в строку 180 листа 02 декларации. В строке 210 отчетности в этом случае проставляется прочерк. Обязательно следует учесть, что в декларации указываются расчетные суммы авансовых платежей, а не те, что были фактически уплачены плательщиком.

***

Перед подготовкой отчетности по налогу на прибыль 1 квартала 2020 года необходимо ознакомиться с правилами заполнения декларации. Все расходные и доходные операции плательщика должны быть подтверждены документально. Размер исчисленных к уплате авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал следует указывать в строке 180 листа 02 декларации.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налог на прибыль».

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии