Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года подается теми плательщиками, для которых отчетным периодом является квартал. Какие сведения необходимо указать и что следует учесть при заполнении квартальной декларации на прибыль, читайте в нашем материале.

Общие правила заполнения декларации по прибыли

При подготовке декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года следует руководствоваться приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. В 2020 г. бланк был отредактирован Приказом от 11.09.2020 г. № ЕД-7-3/655@ и именно в этой редации нужно будет отчитаться за 1 квартал текущего года.

Декларация по налогу на прибыль в 2021 году
посмотреть
скачать

Какие изменения вступили в силу с 1 января 2021 года в части налога на прибыль, узнайте из специального обзора справочно-правовой системы КонсультантПлюс. Для этого вам понадобится оформить бесплатный пробный доступ к системе. 

Исчисленный налог в отчетности всегда указывается нарастающим итогом: предыдущие данные суммируются с текущими. Суммы в отчетности отражаются в целых рублях с применением правила округления (ст. 52 НК РФ).

Важно! Обязательное условие, при котором плательщику разрешается уплачивать авансы по налогу ежеквартально: размер дохода за каждый из последних 4 кварталов должен быть в среднем не более 15 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Декларацию по прибыли за 1 квартал разрешено сдавать на бумаге только плательщикам, чья среднесписочная численность за предыдущий год не превышала 100 человек. Все остальные организации и предприниматели сдают отчетность по прибыли только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Листы декларации нумеруются сквозным способом. Заполнение возможно как от руки, так и на компьютере, при этом используется только односторонняя печать документа. В клетку вписывается один символ (либо проставляется прочерк). Скрепление листов, использование средств коррекции, наличие исправлений в документе недопустимо.

Это общие правила оформления отчетности. Однако существуют дополнительные требования, которые должны соблюдаться при подготовке декларации по прибыли за 1 квартал 2021 года:

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
  1. В отчетность обязательно включаются титульный лист, раздел 1 (подраздел 1.1), лист 02 с приложениями 1 и 2. Остальные листы декларации представляются в случае, если у организации  имеются данные учета по соответствующим операциям.
  2. Некоммерческие организации (не имеющие прибыли), а также бюджетные учреждения культуры поквартально не отчитываются, а подают только годовую декларацию (п. 2 ст. 289 НК РФ).
  3. Если обособленное подразделение организации расположено на одной территории с головным подразделением, то подается единая декларация с разбивкой прибыли по подразделениям. При нахождении на территориях, относящихся к разным региональным бюджетам, подается отдельная отчетность по каждой обособке (п. 5 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 01.02.16 № 03-07-11/4411).

Важно! В декларации по прибыли за 1 квартал 2021 года в графе «Код налогового периода» на титульном листе указывают значение 21.

Алгоритм заполнения отчетности и способ отражения авансовых платежей

Заполнение декларации лучше начать с оформления приложений к листу 02, посвященному расчету налога на прибыль 1 квартала. В них переносятся сведения из налоговых регистров плательщика.

Как вести регистры налогового учета по налогу на прибыль, подскажет типовая ситуация от К+. Оформите бесплатный демо-доступ, если у вас еще нет постоянной регистрации в системе, чтобы просмотреть данный материал.

В приложении 1 отражаются данные о доходах с расшифровкой по их видам, в приложении 2 - о расходах. А уже в самом листе 02 указываются обобщенные суммы доходов от реализации, внереализационных доходов, расходов, связанных с реализацией и внереализационных, авансовых налоговых платежей, начисленных ранее и величина налога, исчисленного к уплате в бюджет. 

Налогоплательщики, обязанные платить авансы ежемесячно, помимо всего прочего заполняют строки 210-230 и 290-310. Те, кто платит авансы ежеквартально эти строки не заполняют. Также последним не нужно включать в расчет подраздел 1.2 раздела 1. Обязательно следует учесть, что в декларации указываются расчетные суммы авансовых платежей, а не те, что были фактически уплачены плательщиком.

***

Перед подготовкой отчетности по налогу на прибыль 1 квартала 2021 года необходимо ознакомиться с правилами заполнения декларации. Все расходные и доходные операции плательщика должны быть подтверждены документально.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налог на прибыль».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии