Рубрикатор

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2019 год должно производиться на новом бланке. Были ли добавлены новые строки и страницы? Есть ли изменения в датах, когда надо сдать декларацию? Ответы на эти вопросы, а также ссылку на приказ налоговой, которым утвержден новый бланк, сам бланк и пояснения по его заполнению вы найдете ниже.

Новшества в декларации по налогу на прибыль за 2019 год

В 2020 году налоговая декларация по налогу на прибыль составляется на новом бланке, введенном приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Применять его необходимо с отчетности за 2019 год. Как выглядит новый образец декларации по налогу на прибыль, показываем ниже.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Скачать образец

В таблице ниже приведем основные изменения, которые были внесены в обновленный бланк:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Как видим, обновлений не очень много и относятся они не ко всем налогоплательщикам. Таким образом, новшества в заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль коснутся не всех.

Ниже напомним корректные сроки представления декларации по налогу на прибыль, утвержденные в налоговом законодательстве РФ, и разберем, как заполнить декларацию по налогу на прибыль: какие разделы следует включать в отчетность обязательно, а какие только при необходимости.

Сроки и состав документа

Даты, когда надо сдать декларацию по налогу на прибыль в 2020 году, не изменились и зависят от того, каким образом уплачиваются авансы по данному налогу. Закон устанавливает 3 способа уплаты авансов (ст. 286 НК РФ):

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Как рассчитать сумму налога и авансов в различных случаях, читайте в статье «Расчет налога на прибыль за 2019 год».

Декларация может быть представлена как раз в квартал, так и раз в месяц. Срок сдачи годовой декларации един при всех способах уплаты авансов — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Выведем в таблице сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль в 2020 году:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Все о сроках уплаты налога на прибыль вы узнаете из статьи «Срок уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год в 2020 году».

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль также зависит от способа уплаты авансовых платежей и совершаемых организацией операций. Приведем в таблице состав декларации по налогу на прибыль с пометками, в каком случае необходимо включать раздел в отчетность:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Скачать таблицу

Итак, в обязательном порядке плательщикам налога на прибыль надо представить следующие разделы (даже если показатели в этих разделах будут нулевыми):

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

При уплате ежемесячных авансов в декларацию за отчетный период надо включить подраздел 1.2.

Остальные разделы декларации представляются в инспекцию только при условии, что указанные там операции имели место у налогоплательщика в течение отчетного (налогового) периода. Нулевые показатели сдавать не надо.

Ниже приведем пример заполнения декларации по налогу на прибыль в части исключения из нее тех или иных разделов в зависимости от того, за какой период составляется отчет:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Особенности заполнения декларации при уплате ежемесячных и только ежеквартальных платежей

Для начала приведем общие принципы заполнения декларации по налогу на прибыль:

  • Отчетность может быть составлена как в электронном, так и в бумажном виде. На бумаге позволено отчитываться только тем, у кого среднесписочная численность сотрудников менее 100 человек. Остальные обязаны отчитаться по ТКС через спецоператоров (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  • Показатели вносятся в декларацию без копеек, округление происходит до полных рублей по математическим правилам.
  • Декларация заполняется нарастающим итогом. Но раздел 1 заполняется с учетом уже начисленных авансовых платежей, то есть в нем отображаются суммы за последний период (квартал или месяц), а не нарастающим итогом.
  • Страницы отчета нумеруются по порядку. Уточним, что нумеровать нужно только представляемые разделы, а не все, что входят в состав декларации.

Почти под каждой строкой декларации есть подробная расшифровка, какие именно данные следует в нее вносить. Кроме того, во многих строках есть формулы, отражающие, сумму или разность каких строк требуется получить для отображения данных в исходной строке.

Дадим расшифровки кодов наиболее актуальных полей в декларации:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Теперь остановимся на особенностях заполнения раздела 1 и листа 02 декларации при разных способах уплаты авансов.

Повторим случаи, когда подраздел 1.2 включается в состав декларации по налогу на прибыль:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Если организация уплачивает только ежеквартальные авансовые платежи, то лист 02 заполняется с учетом следующих нюансов:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Заполненный образец декларации по налогу на прибыль

В данном блоке разберем пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году за 2019 год.

Для начала приведем образец заполнения декларации по налогу на прибыль в части последовательности действий. Наш алгоритм поможет не упустить все важные шаги, не потерять необходимые данные и корректно заполнить декларацию.

Основной принцип заполнения данной декларации — заполнение с конца, то есть с последних листов и разделов. Рассмотрим пошагово алгоритм действий:

  • определяем период, за который составляется декларация, и сразу исключаем (на основании схемы, приведенной нами выше) те разделы, которые не подлежат заполнению в этом периоде;
  • далее, начиная с приложения № 1 к листу 02, просматриваем все разделы, которые подлежат заполнению, и вносим в них свои данные, если таковые есть;
  • после заполнения всех необходимых разделов обобщаем данные в листе 02;
  • по результатам, выведенным в листе 02, вносим в раздел 1 данные о суммах, подлежащих доплате в бюджет по итогам отчетного периода;
  • последним заполняем титульный лист, так как будет уже точно известно количество листов, на которых составлена декларация.

Приведем заполненный образец налоговой декларации по налогу на прибыль.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Образец декларации скачайте ниже.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Скачать образец

Ознакомьтесь с особенностями заполнения строки 041 декларации по налогу на прибыль.

***

Декларацию за 2019 год необходимо составить на новом бланке. Новшества незначительные и относятся не ко всем налогоплательщикам. Сроки представления декларации в 2020 году не изменились.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налог на прибыль».

Источники:
  • приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475
  • Налоговый кодекс РФ, часть 1
  • Налоговый кодекс РФ, часть 2
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии