Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Срок уплаты налога на имущество за 2018 год

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Налог на имущество за год - срок уплаты, методология его расчета, ставки зависят от того, кто является плательщиком — юридическое или физическое лицо.

Налог на имущество организаций: нормы и алгоритм расчета

Отчетный период и уплата налога

Сроки уплаты налога

Куда перечислять налоговый платеж

Налог на имущество физических лиц и срок его уплаты

Налог на имущество организаций: нормы и алгоритм расчета

Налог на имущество организаций — это региональный налог. Основные нормы и алгоритм расчета установлены гл. 30 НК РФ. А вот нюансы, такие как размер ставок (они не должны превышать максимальные размеры ставок, установленные в ст. 380 НК РФ), порядок и срок уплаты, утверждение льгот для определенных категорий налогоплательщиков и особенности исчисления налоговой базы — в ведении органов власти регионов (п. 2 ст. 372 НК РФ).

Компании сами рассчитывают налог. Способы определения налоговой базы следующие:

  1. По данным бухучета как среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества (с 01.01.2019 — только недвижимого, п. 1 ст. 374 НК РФ в новой редакции), числящего на счете 01 «Основные средства». В некоторых регионах движимое имущество отнесено к категории имущества, не подлежащего обложению налогом.
  2. По данным реестра как кадастровая стоимость по определенным видам недвижимости (ст. 378.2 НК РФ).

Отчетный период и уплата налога

Период, за который рассчитывают налог, — год. А вот отчетными будут первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Для налогоплательщиков, рассчитывающих налог с учетом положений ст. 378.2 НК РФ, то есть с кадастровой стоимости имущества, отчетными периодами будут первый, второй и третий кварталы (ст. 379 НК РФ).

В целях равномерного пополнения бюджета компании в течение каждого отчетного периода уплачивают авансы. При этом в п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрено, что регионы могут разрешать некоторым группам налогоплательщиков не рассчитывать и не вносить такие платежи.

Годовая сумма налога уплачивается с учетом исполненных ранее авансов.

Сроки уплаты налога

Законодателям регионов разрешено утверждать свой срок уплаты годовой суммы налога и авансов. К тому же в субъектах сроки могут устанавливаться по-разному.

В одних это могут быть конкретные даты.

Пример

В Забайкальском крае авансовые платежи в 2018 году уплачивались не позднее 07.05.2018 за 1-й квартал, 06.08.2018 за полугодие и 06.11.2018 за 9 месяцев. Уплатить сам налог на имущество за год необходимо до 05.04.2019 (закон Забайкальского края «О налоге на имущество организаций» от 20.11.2008 № 72-ЗЗК).

В других субъектах РФ срок уплаты утверждается как определенное количество календарных дней после окончания налогового (для налога за год) или отчетного периода (для авансов в течение года).

Пример

Законом Московской области «О налоге на имущество организаций» от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ определено, что налог за год уплачивается до 30 марта следующего года. Авансовые платежи — в течение 30 календарных дней после окончания периода, за который вносятся платежи.

В некоторых регионах точкой отсчета срока уплаты служит дата направления декларации по налогу на имущество (расчета по авансовым платежам). К таким регионам относится Чукотский АО. Законодатели Чукотки определили срок уплаты за год в течение 10 рабочих дней после окончания срока подачи декларации. И в течение 5 рабочих дней со дня окончания срока подачи расчета по авансовым платежам — для уплаты авансовых платежей (закон «О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе» в ред. закона от 07.11.2016 № 101-ОЗ).

Информация о сроках уплаты и реквизитах законов субъектов РФ, регламентирующих налог на имущество юридических лиц, доступна на официальном портале Налоговой службы РФ.

Куда перечислять налоговый платеж

Наряду со сроком уплаты важно знать, куда платить налог. Ответ на вопрос зависит от того, где находится имущество.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Платежи по налогу на имущество, которое значится на балансе, зачисляются в бюджет субъекта, где зарегистрирована компания.

По имуществу филиала на отдельном балансе — по месту регистрации филиала.

Если у компании на балансе числится недвижимость, которая находится за пределами местонахождения ее или филиала, платежи перечисляются в бюджет того региона, где зарегистрировано имущество (п. 3 ст. 383 НК РФ).

Если предприятие имеет на балансе объекты недвижимости, по которым установлена кадастровая стоимость, уплата производится по месту регистрации этих объектов (п. 6 ст. 383 НК РФ).

ВАЖНО! Расчет налога производится по ставкам, действующим в регионе нахождения имущества.

При внесении платежа не забывайте указывать в платежных документах правильный код ОКТМО.

Что такое налог на имущество физических лиц и срок его уплаты

Налог на имущество физических лиц также входит в группу местных налогов. Он устанавливается гл. 32 Налогового кодекса и нормативными правовыми актами законодательных органов муниципальных образований. Этими актами вводятся:

  • размер ставок (они не могут быть больше ставок, указанных в ст. 406 НК РФ);
  • особенности определения налоговой базы;
  • а также льготы.

Объектами являются жилой дом, квартира, комната в ней, гараж, место в гаражном комплексе, объекты незавершенного строительства, нежилые помещения и др.

Расчет выполняется исходя из кадастровой стоимости. В отдельных случаях базой для расчета будет инвентаризационная стоимость.

Информация о кадастровой стоимости внесена в Единый государственный реестр недвижимости. Она находится в открытом доступе, и ее можно посмотреть на официальном портале Росреестра.

Налог рассчитывается и уплачивается за год. Обязанность по уплате авансов по налогу для граждан отсутствует.

В отличие от организаций, физлица уплачивают налог на имущество на основании расчета, произведенного налоговым органом. Этот расчет отражен в уведомлении, которое им направляет инспекция.

По аналогии с юридическими лицами физлица осуществляют платежи в бюджет того города или района, территория которого является местом регистрации имущества.

А вот срок уплаты налога для физических лиц утвержден Налоговым кодексом как конкретная дата. Уплата налога на имущество за год должна быть осуществлена до 1 декабря следующего года (ст. 409 НК РФ). В 2018 году граждане уплачивали налог за 2017 год не позднее 3 декабря, так как 1 декабря пришлось на выходной день.

***

Как видим, срок уплаты налога на имущество зависит не только от категории налогоплательщика, но и от региона, на территории которого находится имущество. Каждый субъект РФ вправе устанавливать свой срок. Чтобы не опоздать с уплатой и добросовестно исполнять обязанности налогоплательщика, необходимо учитывать региональное законодательство.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку