Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Образец справки-расчета по налогу на имущество

1
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Образец справки-расчета по налогу на имущество представлен в этой статье в формате Excel. Несмотря на то что справка-расчет налога на имущество не является регламентированной формой, ИФНС часто запрашивают ее для подтверждения занесенных в декларацию сведений.

Что включить в справку-расчет для налоговой

Расчет налога по кадастровой стоимости

Образец налогового регистра за год

Как выглядит налоговый регистр в «1С»

Форма справки в формате Excel

Что включить в справку-расчет для налоговой

Для налоговой справка-расчет налога на имущество необходима в первую очередь для того, чтобы разграничить объекты недвижимого имущества по способу расчета налога:

Отчетные периоды налога тоже будут разными:

  • в первом случае — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев;
  • во втором случае — 1-й, 2-й и 3-й кварталы.

Налоговым периодом в любом случае считается год.

Налог на имущество вычисляется умножением налоговой базы на ставку налога. Налоговая база в первом случае соответствует среднегодовой остаточной стоимости объектов недвижимости и рассчитывается по формуле:

Налоговая база = (остаточная стоимость на 01.01 + остаточная стоимость на 1-е число отчетных месяцев + остаточная стоимость на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом) / (количество отчетных месяцев + 1)

Расчет среднегодовой остаточной стоимости за отчетный (налоговый) период представлен в таблице:

Отчетный (налоговый) период

Числитель

Знаменатель

1

2

3

1-й квартал

01.01.2019 + 01.02.2019 + 01.03.2019 + 01.04.2019

4

Полугодие

01.01.2019 + ... + 01.05.2019 + 01.06.2019 + 01.07.2019

7

9 месяцев

01.01.2019 + ... + 01.08.2019 + 01.09.2019 + 01.10.2019

10

Год

01.01.2019 + ... + 01.11.2019 + 01.12.2019 + 01.01.2020

13

Полностью самортизированные и льготируемые недвижимые объекты ОС также включаются в справку-расчет, а объекты имущества, по которым налог считается по кадастровой стоимости, выделяются в отдельный регистр.

Расчет налога по кадастровой стоимости

Норма расчета имущественного налога по кадастровой стоимости введена ст. 375 НК РФ. Региональные власти ежегодно пересматривают и утверждают список объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению в соответствии с новыми нормами. Организации на УСН, ЕНВД или ЕСХН, имеющие на балансе недвижимость, включенную в такой перечень, обязаны уплачивать имущественный налог наравне с юридическими лицами на ОСН. Регионы вправе устанавливать свои ставки налога, но они не должны превышать максимальные ставки, установленные ст. 380 НК РФ.

Расчет авансового платежа по кадастровому имуществу производится следующим образом:

Авансовый платеж по налогу = Кадастровая стоимость имущества на 1 января отчетного года × Ставка налога / 4

Приведем пример справки-расчета налога на имущество по кадастровой стоимости за 3-й квартал 2019 года:

Образец справки-расчета по налогу на имуществоЕсли известна кадастровая цена всего здания, то стоимость помещения вычисляется соразмерно занимаемой площади. Пример расчета показан в 1-й строке таблицы. Во 2-й строке кадастровая стоимость указана непосредственно для склада.

Кадастровую стоимость объекта нужно ежегодно подтверждать в государственном кадастре недвижимости (ст. 7 закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).

Образец налогового регистра за год

При составлении справки-расчета налога на имущество за год за основу берутся данные бухгалтерского учета по счету 01 «Основные средства» и 02 «Начисленная амортизация», а также начисленные авансовые платежи за отчетные периоды.

Обратите внимание! Данные для расчета налога по счетам 01 и 02 должны браться только по объектам недвижимости, поскольку с 2019 года объекты движимого имущества выведены из-под налогообложения.

Для примера расчета налога по среднегодовой остаточной стоимости имущества возьмем показатели:

№ п/п

На дату

Остаточная стоимость имущества (счет 01 − счет 02)

 1

01.01.2019

4 161 510

 2

01.02.2019

4 120 306

 3

01.03.2019

4 079 102

 4

01.04.2019

4 038 055

 5

01.05.2019

3 997 007

 6

01.06.2019

3 955 960

 7

01.07.2019

3 908 913

 8

01.08.2019

3 867 866

 9

01.09.2019

3 826 819

 10

01.10.2019

3 785 772

 11

01.11.2019

3 738 772

 12

01.12.2019

3 691 772

 13

31.12.2019

3 651 702

Итого

50 823 556

Если за основу взять данные примера, то показатели в декларации налога на имущество за 2019 год должны соответствовать показателям:

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

№ п/п

Что входит в расчет

Формула

Показатель

Примечание

 1

Налоговая база за год, руб.

Среднегодовая остаточная стоимость = (Σ остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца, включая на 01.01.2019 и на 31.12.2019) / 13

3 909 504 (50 823 556 / 13)

Округляется до рублей по правилам математики

 2

Налоговая ставка, %

Ст. 380 НК РФ или из регионального закона

2,2

%

 3

Расчетная сумма налога за год, руб.

Налоговая база × налоговую ставку

86 009

округляется до рублей

Образец справки-расчета налога на имущество можно скачать далее.

Образец справки-расчета по налогу на имущество

Скачать образец

Как выглядит налоговый регистр в «1С»

Налоговый регистр по имуществу можно создать автоматизированным способом в программе «1С:Предприятие 8.3». Формируется он в меню «Регламентные операции: закрытие месяца». Но предварительно нужно заполнить значение налоговых ставок и установленных льгот в справочнике «Налог на имущество». Объекты с особым порядком налогообложения, например с кадастровой стоимостью, настраиваются индивидуально по каждому инвентарному номеру.

После скрупулезного анализа полученной справки-расчета налога на имущество и сверки ее показателей с налоговыми отчетами можно отправлять декларацию или расчет авансовых платежей в налоговую.

В «1С:Предприятие 8.3» можно посмотреть, как выглядит справка расчет налога на имущество.

Форма справки в формате Excel

Небольшие организации, например, применяющие УСН, часто ведут облегченный бухгалтерский учет без применения программных продуктов. Или в программе, которую используют для учета, не реализована возможность получения необходимой справки для налогового органа. В этом случае можно воспользоваться формой справки-расчета налога на имущество в формате Excel.

Образец справки-расчета по налогу на имущество

Скачать образец

В справку-расчет можно добавлять объекты, заносить данные в незакрашенные графы и строки. Ячейки, отмеченные зеленым цветом, вычисляются по введенным формулам. Формулы не защищены паролем и в случае необходимости легко могут быть исправлены.

Заполненная форма послужит не только подспорьем для составления декларации по налогу, но и документом, подтверждающим правильность исчисления налога, для представления в ИФНС.

***

Налог на имущество относится к региональным налогам, ставки и льготы по которому устанавливаются федеральными законами и законами субъектов РФ. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога. Налоговая база рассчитывается по среднегодовой остаточной стоимости или по кадастровой стоимости. Если здания или помещения не включены в кадастровый перечень, то налогоплательщики исчисляют налог по среднегодовой стоимости.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налог на имущество».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии

Очень полезные образцы! Обязательно воспользуюсь ими в своей работе.

Ответить
Подписаться на рассылку